Declaración de impuestos sobre el impuesto territorial: llenado de muestras, plazos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Todos los propietarios deben pagar el impuesto territorial. Se calcula tanto por particulares como por diversas sociedades propietarias de terrenos. El proceso de cálculo y pago de la tarifa se considera bastante simple. Además de transferir fondos al presupuesto, se requiere elaborar y presentar periódicamente una declaración de impuestos sobre el impuesto territorial a las empresas. La ausencia de este documento se convierte en la base para llevar al contribuyente a la responsabilidad administrativa. Debe averiguar cuándo se envía esta declaración, cómo se completa correctamente y también cuál es su apariencia.

¿Quién presenta la documentación?

Basado en el art. 398 del Código Tributario, surge la necesidad de presentar una declaración por impuesto territorial para cada contribuyente de esta tasa, representado por una persona jurídica. Estas incluyen empresas que compraron la tierra o la recibieron en derecho de uso permanente o vitalicio.propiedad heredada.

La declaración de impuestos sobre la tierra se considera fácil de completar, por lo que todos los contadores pueden manejar este proceso.

¿Quién no necesita presentar un documento?

No se requiere hacer una declaración a las empresas si el terreno fue recibido por ellas sobre la base de:

• derecho de libre uso;
• derecho de uso gratuito urgente;
• redacción de un contrato de arrendamiento, según el cual, por el uso de la tierra, la empresa paga ciertos fondos.

En este caso, es el propietario del sitio quien actúa como contribuyente, por lo que debe pagar impuestos y llevar registros.

Además, la declaración no está formada por propietarios de terrenos privados o empresarios. Solo deben transferir fondos al presupuesto de manera oportuna.

¿Cómo se calcula el impuesto?

Las reglas para calcular esta tarifa se enumeran en el art. 390 NK. Con base en este acto legislativo, se aplica un valor catastral predeterminado de un territorio en particular para obtener una base imponible. Lo calculan y establecen las autoridades regionales.

El valor catastral cambia anualmente desde el comienzo del año, y se permite cambiar incluso durante el año, si existen razones apropiadas para ello.

Si el dueño del territorio cree que esta cifra para su tierra es demasiado alta, puede impugnarla en los tribunales. Esto requiereutilice la ayuda de tasadores independientes. En la práctica, este indicador se cambia a menudo por decisión judicial.

Al calcular, se permite utilizar una deducción fiscal igual a 10 mil rublos. La base imponible se reduce en esta cantidad, después de lo cual se multiplica por la tasa impositiva. Las tarifas se enumeran en el art. 394 NC:

• 0.3% se utiliza para tierras agrícolas, tierras utilizadas para viviendas privadas o agricultura personal, y también incluye tierras restringidas;
• 1.5% se aplica a todos los demás territorios.

El cálculo se considera simple, por lo que el proceso no requiere un esfuerzo significativo. Los propietarios de terrenos privados no tienen que ocuparse de los cálculos ellos mismos, ya que este trámite lo realizan empleados del Servicio de Impuestos Federales, luego de lo cual los contribuyentes simplemente reciben los recibos listos para el pago.

Las empresas deben gestionar la liquidación y la transferencia de fondos por sí mismas.

Formulario de declaración

Es importante no solo calcular correctamente y transferir la tarifa de manera oportuna, sino también completar correctamente y presentar la declaración del impuesto territorial al Servicio de Impuestos Federales.

Para esto, se utiliza un formulario estándar, aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-21/347 en 2017. A continuación se muestra un ejemplo de declaración de impuestos sobre la tierra.

¿Cuándo se presenta el documento al Servicio de Impuestos Federales?

En el art. 393 del Código Tributario adicionalmente contiene información sobre cuándo exactamente debe presentarse la declaración al Servicio de Impuestos Federales. Plazodeclaración de impuestos para el impuesto territorial es la necesidad de presentar la documentación trimestralmente, si la empresa transfiere los pagos trimestrales. Al final del año, se forma un documento para todo el año, que se presenta antes del 1 de febrero del año siguiente.

En algunas regiones, las empresas deben pagar anticipos trimestrales, y las autoridades regionales establecen el momento de su transferencia. En ciertas ciudades, el impuesto se paga en un solo pago al final del período de declaración, representado por un año. En este caso, la declaración se presenta una vez al año.

Los propietarios de terrenos privados no tienen que presentar una declaración de impuestos sobre la tierra, por lo que solo tienen que pagar esta tasa. Los fondos se transfieren hasta el 1 de diciembre del año siguiente.

¿Dónde puedo obtener el formulario?

El formulario de declaración del impuesto territorial se puede obtener de diferentes formas:

• descarga de Internet, pero en este caso es importante asegurarse de que el documento existente esté actualizado para 2018;
• obtenga el documento en la oficina de FTS.

En el sitio web del Servicio de Impuestos Federales es posible descargar varios documentos. Esto incluye el formulario de declaración de impuestos territoriales.

Reglas del documento

Solo las empresas tienen que redactar una declaración, y normalmente lo hace un contador oficial. El proceso se considera bastante simple, pero se tienen en cuenta las reglas para completar una declaración de impuestos sobre el impuesto territorial. Estos incluyen:

• enla formación del documento está prevista solo por un mes, ya que debe ser transferido a los empleados del Servicio de Impuestos Federales antes de febrero del nuevo año;
• la no presentación de la documentación en el plazo señalado, conlleva la responsabilidad administrativa de la empresa, por lo que se impone una multa del 5% del impuesto calculado por cada mes de retraso;
• si el número de empleados en la organización durante el último año supera las 100 personas, se permite enviar el documento exclusivamente en formato electrónico;
• la documentación se transfiere en la ubicación del terreno inmediato.

Los mayores contribuyentes deben informar sobre todos los impuestos en base al art. 398 del Código Tributario a un departamento de inspección especial diseñado para tales contribuyentes.

¿Cómo rellenar?

El procedimiento para llenar una declaración de impuestos para el impuesto territorial implica la necesidad de ingresar información en la portada y dos secciones. La portada tiene por objeto incluir información sobre el propio contribuyente y el terreno disponible por el que se paga la tasa.

La primera sección contiene datos sobre el monto directo del impuesto a pagar. El segundo apartado incluye información sobre la base imponible, así como el correcto cálculo de la tasa.

Los importes se indican exclusivamente en rublos y los decimales se redondean a un valor entero.

¿Qué información se incluye en la portada?

Al completar la primera página, es importante indicardatos sobre la propia empresa y el sitio existente. Una muestra de cómo completar una declaración de impuestos sobre el impuesto territorial se encuentra en un puesto en cualquier departamento del Servicio de Impuestos Federales. Si hay dificultades con la preparación del documento, puede comunicarse directamente con el servicio de impuestos o utilizar los servicios exclusivos de empresas especializadas.

La información se ingresa en la página de título:

• TIN de la empresa, así como KPP;
• indicar el período por el cual se forma esta declaración;
• debe determinar correctamente el código del departamento del Servicio de Impuestos Federales, donde se transfiere la documentación;
• ingrese el nombre de la empresa propietaria del terreno específico;
• Se prescribe el código OKVED relativo al campo de actividad principal de la empresa.

Al final, debe haber un número de teléfono de contacto para un representante de la empresa para que los funcionarios fiscales puedan contactarlo rápidamente si es necesario. La portada indica además qué hojas se completan, así como qué documentos se adjuntan a la declaración.

Si la declaración del impuesto territorial la presenta un representante, la primera página del documento debe contener información sobre él.

Reglas para llenar la primera sección

Su objetivo principal es incluir información sobre el monto correcto del impuesto calculado en la segunda sección. Debe tener información:

• importe total del impuesto calculado;
• indica el código OKTMO, que se determina ensegún la ubicación del terreno;
• representa todos los anticipos transferidos durante los tres trimestres del año del informe.

Si se utiliza un programa informático especial para redactar un documento, todos los cálculos suelen realizarse automáticamente.

¿Qué datos hay en la segunda sección?

El objetivo principal de esta sección es proporcionar información sobre el cálculo correcto del impuesto. Al completar esta parte de la declaración, se tienen en cuenta los matices:

• si la empresa tiene varios sitios, deberá completar esta sección varias veces;
• incluir información sobre el código de categoría del paquete;
• da datos sobre el valor catastral de cada objeto;
• si no toda la parcela pertenece a la empresa, entonces es importante indicar exactamente qué participación posee la empresa;
• si la empresa puede disfrutar de beneficios, se enumeran en la segunda sección;
• además, se ingresa información sobre la tasa impositiva, los meses de propiedad del territorio dentro de un año, y también se indica cuánto dinero ya ha pagado la empresa en forma de anticipos.

Rellenar el documento es bastante sencillo, por lo que el contable no suele tener ninguna dificultad.

¿Dónde dono la documentación?

La declaración del impuesto territorial se presenta sobre la base del art. 398 del Código Tributario al departamento del Servicio de Impuestos Federales en la ubicación del terreno mismo.

Si la empresa es el mayor contribuyente, debe presentar informes a un organismo especial abiertopara dichos contribuyentes.

Responsabilidad por violaciones

Cada contribuyente debe entender que tiene ciertas obligaciones con el estado. Está obligado a calcular y pagar correctamente los impuestos, así como a formar y rendir informes sobre los mismos. Si se violan los requisitos de la ley, las empresas son administrativamente responsables:

• si los plazos establecidos por el art. 119 del Código Tributario, la empresa paga por cada mes de atraso el 5% del impuesto calculado, sin que dicha multa pueda exceder el 30% de la cuota;
• si una empresa exenta de impuestos no presenta un documento, pagará una multa de 1.000 rublos;
• además, los funcionarios que deben pagar sobre la base del art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas, una multa de 300 a 500 rublos.

Debido a las duras consecuencias anteriores, todos los contribuyentes deben abordar con responsabilidad su obligación de elaborar y presentar una declaración. Solo las empresas lo tienen, ya que los ciudadanos deben pagar impuestos solo a tiempo.

Otros detalles

Si el pagador del impuesto sobre la tierra es un empresario individual, se le aplican las mismas reglas que a los propietarios privados del territorio. No son personas jurídicas, por lo tanto, el cálculo de las mismas lo realizan los empleados del Servicio de Impuestos Federales. solo aciertanun recibo completo, que es pagado por ellos de diferentes maneras. Para ello, puede utilizar terminales, sucursales bancarias o los servicios de los trabajadores de correos.

Además, las autoridades regionales pueden proporcionar diferentes tipos de beneficios para las categorías vulnerables de la población. Por lo general, las familias numerosas o de bajos ingresos, los discapacitados o los jubilados pueden hacer uso de las concesiones. Puede informarse sobre la posibilidad de aplicar beneficios comunicándose personalmente con el departamento del Servicio de Impuestos Federales en la ubicación del sitio. Tales concesiones pueden estar representadas por beneficios o exención total del propietario del territorio del pago de un canon.

Conclusión

El impuesto territorial debe ser pagado por todos los propietarios de territorios, que pueden estar representados por personas físicas o jurídicas. Los fondos deben transferirse dentro de plazos estrictos. Los ciudadanos no deben participar en cálculos o presentar una declaración, ya que reciben un recibo correctamente redactado del Servicio de Impuestos Federales, con el que pagan impuestos.

Las empresas deben calcular y transferir la tarifa de forma independiente. Además, tienen la obligación de confeccionar correctamente y presentar oportunamente ante el Servicio de Impuestos Federales una declaración por esta tasa. La ausencia de un documento dentro del plazo establecido es la base para responsabilizar a la empresa.