Declaración de impuestos de transporte. Ejemplo de llenado y plazos para presentar una declaración

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En Rusia, los automóviles que están equipados con motores están sujetos a impuestos. Cuanto mayor sea la potencia del vehículo (TC), más dinero tendrás que pagar. Para obtener más información sobre cómo hacer un cálculo y completar una declaración, siga leyendo.

Quién debe enviar los datos

La declaración de transporte se utiliza para informar sobre el monto del impuesto para todo tipo de vehículos. Los pagadores de la tarifa son las personas jurídicas en las que está registrado el automóvil (artículo 357 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si la empresa no tiene vehículo, no se presenta el informe.

Cuándo y dónde enviar los datos

El registro estatal de un automóvil se lleva a cabo en la ubicación de la empresa o su subdivisión separada. La declaración del impuesto de transporte se someterá a la inspección correspondiente. Aquí asignan un punto de control. Si la organización está clasificada como un gran contribuyente, la declaración debe presentarse en el lugar de registro. Los plazos para presentar una declaración están regulados por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Según el art. 363, sigue el informepresentar a más tardar el 1 de febrero siguiente al año del informe. La presentación tardía de la declaración es un delito por el cual se impone una multa del 5% del monto del impuesto, pero al menos 1000 rublos. (Artículo 119). Si la organización ha pagado parte de la cuota, la sanción se calcula por la diferencia entre los importes. Si el informe se presenta tarde, la inspección puede imponer al funcionario una multa de 300 a 5000 rublos. Por lo tanto, vale la pena conocer de antemano los plazos para presentar una declaración.

Redacción de documentos

Declaración de impuestos de transporte incluye:

• página de título;
• sección I - “Monto del impuesto a pagar”;
• sección II - "Cálculo del importe por cada vehículo".

En el encabezado de cada hoja, debe indicar el TIN y KPP de la empresa, división. Estos datos están disponibles en el certificado de registro del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Deje guiones en las dos últimas celdas.

Sección I

Si la organización presenta la declaración del impuesto sobre el transporte por primera vez, se debe indicar "0" en la línea "Número de ajuste". Si se especifican los datos, en este campo debe escribir el número de serie del ajuste.

En el campo "Período fiscal", ingrese el código "34" si se presenta el informe anual, o "50" si la organización será liquidada o reorganizada.

La línea "Enviado a la inspección" indica el código de la autoridad fiscal. Se puede ver en el certificado de registro.

Relleno adicionalla declaración del impuesto sobre el transporte depende del lugar de matriculación del coche. Si el vehículo fue matriculado en su domicilio, se deberá indicar el código “260” en la línea del mismo nombre. Si la organización es un gran contribuyente, entonces se debe poner el código "213".

Datos empresariales

El nombre de la organización en el campo correspondiente se indica completo, con transcripciones, tal como aparece en los documentos constitutivos. Si hay un nombre extranjero, también debe mostrarse. El código OKVED se puede encontrar en el extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales. El párrafo "Forma de reorganización" se completa si el informe se presenta para la organización liquidada. El campo "TIN / KPP" se asigna específicamente para las organizaciones sucesoras. El informe también debe incluir el número de contacto del representante de la empresa. La línea "En las páginas" se rellena en último lugar. Indica el número de hojas de la declaración.

Sección 2

El siguiente proceso (rellenar la declaración del impuesto de transporte) es calcular el importe de la tasa de cada objeto. Si la empresa cambió el lugar de registro del automóvil a mediados de año, la declaración debe presentarse a la inspección en la nueva dirección, pero deberá completar dos plantillas de informe con diferentes OKTMO (número de inspección).

Línea 020 "OKTMO": si el vehículo está registrado en la ubicación de la división, entonces se debe indicar aquí el código territorial de esta sucursal. Los datos se pueden ver en el clasificador de toda Rusia. Si el código contiene menos de 11 caracteres, las celdas de la derecha deben permanecer vacías.

La declaración de impuestos del vehículo contieneinformación del vehículo.

Línea 030 "Modo de transporte" - aquí se indica el código del vehículo del Anexo 5 al "Procedimiento para llenar el informe". En las líneas 040-060, firman: el número de 17 dígitos del automóvil, que se indica en el certificado de registro estatal, el número de identificación de la embarcación o aeronave. A continuación, se escribe la marca (050) y la placa de matrícula (060).

El impuesto de transporte, cuyo procedimiento de cumplimentación de la declaración se encuentra actualmente en estudio, se grava sobre una determinada base imponible. Se indica en las líneas 070-080. Si el impuesto se calcula en función del volumen de caballos de fuerza, entonces se coloca el código "251" en el informe. Si el monto de la tarifa depende de la cantidad, se indica el código "796" en el formulario. El código "999" significa que la base se determina en kilogramos de fuerza y "181" - toneladas de registro bruto.

La ley "Sobre el impuesto al transporte" establece que los vehículos con un mayor nivel de comodidad en el informe deben indicar la clase ambiental (p. 090). En este caso se le aplican tarifas diferenciadas.

La declaración del impuesto sobre el transporte contiene datos sobre el número de años de uso del vehículo (línea 100). Si se establece una tarifa diferenciada y un factor multiplicador para el automóvil al mismo tiempo, entonces se debe completar esta línea. Si el impuesto se calcula solo sobre la base de coeficientes, no se requiere información sobre el número de años de uso del vehículo.

La línea 110 muestra la cantidad de meses que se ha tenido el automóvil en el año actual. Es decir, si el TC fueracomprados en diciembre, este artículo debe incluir el número 1. El mes de alta y baja se consideran por separado. La línea 130 indica la tasa de utilización del vehículo. Se calcula dividiendo el número de meses de propiedad por 12. El informe debe mostrar un decimal. Si varias entidades legales son propietarias del automóvil a la vez, la línea 120 debe indicar la participación de un contribuyente en particular (1/3, 1/4, etc.). El número "1" en este artículo significa que el automóvil está registrado a nombre de un propietario. Echemos un vistazo más de cerca a cómo se completa la declaración del impuesto sobre el transporte (ejemplo de coeficientes de redondeo).

8 de agosto, la organización compró un camión. En el año en curso, el número de meses completos de uso del vehículo es 5. El índice de propiedad es: 5 / 12=0,416666. El informe debe mostrar la cifra, teniendo en cuenta el redondeo de 0,4167.

La línea 140 indica la tasa de impuestos. Si el costo del vehículo supera los 3 millones de rublos, entonces el informe (p. 150) muestra el factor multiplicador ("Kp"), que está previsto en el art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Si no se aplica, se colocan guiones en el informe. El monto del impuesto a pagar (pág. 160) se calcula como el producto de las líneas del informe:

• base imponible (070);
• apuestas (140);
• acciones a la derecha (120);
• tasa de utilización (130);
• factor creciente (150).

070140120130150=tasa de transporte.

A continuación se presenta un ejemplo de declaración.

Características

Ley Sobre el transporteimpuesto” establece que la cantidad calculada se ajusta por los beneficios disponibles. Los datos sobre ellos se reflejan en la declaración. El resultado final se indica en la línea 250. Si durante el año se transfirieron anticipos por concepto de impuesto de transporte, el monto total se calcula teniendo en cuenta estos pagos. Todos los flujos de efectivo se muestran en la sección 1 de la declaración.

Detalles de cuotas

El cálculo de impuestos sobre un automóvil caro tiene sus propios matices. Desde 2015, se aplican coeficientes crecientes a dichos vehículos y los anticipos del impuesto de transporte se calculan de la forma habitual. Es decir, multiplicando la potencia del motor, expresada en hp. s., a la tasa ya ¼. Después de la introducción de los coeficientes, se actualizó la forma del formulario.

La lista de autos de lujo está aprobada por el Ministerio de Industria y Comercio y se muestra en el sitio web de la agencia. Si un vehículo específico no está en la lista, el impuesto se calcula de la manera habitual. Si el automóvil está en la lista, primero debe determinar dos indicadores: la edad y el costo promedio del automóvil. El tamaño del coeficiente depende de ellos.

La antigüedad del vehículo corresponde al año de fabricación. Según el art. 361 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el número de años completos se determina a partir del 1 de enero del año en curso. En este caso, el cálculo comienza desde el período posterior a la liberación del automóvil. Es decir, si el monto del impuesto se calcula en 2016 para 2015, el número de años se determina a partir del 2016-01-01. Es muy importante completar correctamente la declaración en este párrafo. Incluso si el automóvil es viejo, pero está en la lista, es posible que no haya un coeficiente para él. Entonces yel impuesto no aumentará.

Ejemplo

Calcule la edad de un automóvil que se fabricó en 2012 para determinar el monto del impuesto adeudado en 2015. La base para el cálculo del 01.01.2015 son dos períodos naturales: 2013 y 2014. El año de emisión se excluye del cálculo.

Precio medio del coche

Este indicador se calcula en la forma aprobada por el Ministerio de Industria y Comercio No. 316. Hay dos fórmulas en el documento. En ambos casos, se utilizan indicadores idénticos: el precio de compra del automóvil y el valor actual en el momento de la emisión. Los cálculos están fuertemente influenciados por el precio de un nuevo análogo del TS, que es válido durante el período de facturación.

La primera fórmula se utiliza cuando el fabricante del vehículo o su representante autorizado tiene su representante en el territorio de la Federación Rusa. En este caso, el cálculo se basa en los precios minoristas. Los fabricantes proporcionan estos datos al Ministerio de Industria y Comercio, están disponibles en el sitio web del ministerio. El costo promedio del vehículo se calcula sumando los precios minoristas vigentes el 1 de julio y el 1 de diciembre del período informado. El resultado se divide por 2.

La segunda fórmula se utiliza cuando el fabricante y su persona autorizada no tienen sus oficinas de representación en el territorio de la Federación Rusa, o cuando los datos de la máquina no se proporcionan al Ministerio de Industria y Comercio. En este caso, a efectos del cálculo del impuesto, los precios de venta al público de vehículos nuevos con las características apropiadas (marca del modelo y año de fabricación) indicados al 31 de diciembre del período de declaración en catálogos rusos o extranjeros (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchell, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Se deben utilizar los mismos datos para vehículos de más de 5 años.

Para determinar el precio promedio según los catálogos rusos, es necesario sumar el costo máximo y mínimo de un automóvil para el período del informe a los precios indicados en los catálogos y luego dividir el resultado por 2.

Los precios de los catálogos extranjeros se calculan en dos etapas. Primero, el costo del vehículo se determina de acuerdo con la fórmula utilizada para los catálogos rusos. Luego, el valor resultante se ajusta por dos coeficientes: la conversión de precios en rublos y la tarifa de eliminación.

Coste promedio=valor obtenido utilizando la fórmula para catálogos rusosfactor de conversión de precio + el monto de la tarifa de reciclaje y el arancel de importación

Factor de conversión de precio=(tasa de cambio del 01.01 del año del automóvil + tasa de cambio del 31.12 del año del automóvil) / 2

Ejemplo

Determine el costo promedio de un automóvil en función de los precios recomendados. LLC posee un vehículo, que está incluido en la lista de automóviles con un costo promedio de 3,000,000 de rublos o más. Los datos pertinentes están disponibles en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio. El precio recomendado del modelo el 01.07 es de 3400 mil rublos, y el 01.12 - 3380 mil rublos.

Coste medio de un coche=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 millones de rublos

Individuos

Los ciudadanos rusos que poseen automóviles también deben pagar un impuesto sobre vehículos. La declaración se presenta en línea. Para hacer esto, debe iniciar sesión (ingresar el TIN y la contraseña) en el sitio web del servicio de impuestos. Entonces veteen la sección "Objetos de tributación" e ingrese datos sobre el automóvil. Si el usuario no puede ingresar a la cuenta personal en el sitio, entonces necesita obtener acceso: comuníquese con la oficina de impuestos con un pasaporte, código y regístrese en el sistema.

Hay situaciones en las que un automóvil figura en la lista de propiedad, pero no llega el aviso de pago de impuestos. En tales casos, debe enviar una solicitud en su cuenta personal con una solicitud para calcular el monto de la tarifa del vehículo. Se adjunta a la carta una copia escaneada del certificado de registro, título, contrato de venta.

A partir de 2017 se introducen multas. En caso de no proporcionar información sobre la disponibilidad del vehículo, una persona física deberá pagar un 20% adicional del monto del impuesto al presupuesto.

Algunos ciudadanos todavía reciben notificaciones por correo. El documento se envía al menos 30 días antes de la fecha de pago. Cada región de Rusia tiene sus propios plazos, pero en general, la fecha de pago no debe ser anterior al 30.11. Es decir, los ciudadanos podrán tributar por el año 2014 a partir del 2015-11-30.

La información sobre la presencia de deuda se encuentra en el Banco de Datos de los procedimientos de ejecución. La FSSP ha desarrollado una aplicación especial para las redes sociales VKontakte y Odnoklassniki. También existen aplicaciones para teléfonos inteligentes del mismo nombre, a través de las cuales puede conocer el monto del impuesto devengado y recibir las últimas noticias.

Cómo transferir fondos

Entonces, el contribuyente ha recibido un aviso que dice que debe pagar el impuesto de vehículos. Los detalles se indican en el propio recibo. si unno desea hacer cola en el banco, puede pagar la deuda a través de Internet.

Sitio web de Gosuslug

Después de la autorización, en la sección "Información sobre el estado de las liquidaciones de impuestos", debe hacer clic en el botón "Obtener servicio". Después de actualizar la página, mostrará información sobre el monto de la deuda y los detalles del pago. Para transferir fondos, simplemente haga clic en el botón "Pagar". A continuación, especifique los datos de la tarjeta (número, fecha de caducidad, código de seguridad). El siguiente paso es confirmar el pago. Para hacer esto, en un campo especial, debe ingresar una contraseña de un solo uso que se enviará a su teléfono móvil.

A través del sistema Alfa-Click

Después de la autorización en el sitio web de Alfa-Bank en un formulario especial de la sección "Al presupuesto de la Federación Rusa", debe completar todos los detalles de la notificación, seleccionar una tarjeta para debitar fondos y confirmar su intención de saldar la deuda.

Sitio web nalog.ru

Puede pagar las deudas con el presupuesto directamente a través del sitio web de la oficina de impuestos. Después de registrarse en el sistema, en la sección "Deudas", debe seleccionar el tipo de cobro "Impuesto de transporte" y hacer clic en el botón "Pagar deuda". En la ventana que aparece, introduce el importe y selecciona la opción "Pagar online". En la siguiente etapa, se mostrará una lista de bancos a través de los cuales puede enviar un pago: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, etc. Debe hacer clic en el icono banco, iniciar sesión a su cuenta personal. Aquí, se emitirá automáticamente una factura con todosdetalles. Simplemente seleccione la tarjeta de la que se debitarán los fondos y envíe el pago para su procesamiento. Es posible saldar la deuda a través del sistema de pago Qiwi. Aquí, también, todos los detalles serán sustituidos automáticamente. El usuario solo necesita confirmar el pago con anticipación. Cantidades de 500 rublos. realizado sin comisión. En caso de violación de las condiciones de pago, se cobra una multa. También se puede canjear utilizando los métodos descritos anteriormente.