Impuesto territorial: ejemplo de cálculo, tasas, condiciones de pago

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La tasa del impuesto significa la cantidad a pagar, que el propietario del terreno está obligado a realizar a favor de las autoridades municipales. A la hora de determinar se tienen en cuenta las características del solar, así como su valor catastral. El artículo analiza qué es un impuesto territorial. Se proporciona un ejemplo de cálculo para personas físicas y jurídicas.

Disposiciones generales

El capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece un impuesto sobre la tierra, que se indica en el presupuesto. Debe ser pagado por las personas que sean propietarias de bienes inmuebles relacionados con el objeto del impuesto.

Según la ley, se consideran tales todos los terrenos ubicados dentro de los municipios.

Los siguientes objetos no están gravados:

• Territorio relacionado con el parque de viviendas.
• Asignaciones forestales.
• Asignaciones que se retiran de la circulación, de acuerdo con las leyes de la Federación Rusa.
• Territorios con reservas, monumentos culturales y objetos similares ubicados en ellos.

Factores que afectan los pagos

El importe de la tasa no depende de los ingresos económicos del propietario de la parcela ni de la fertilidad del suelo. Cualquier ejemplo de cálculo del impuesto territorial mostrará que los parámetros más importantes que se tienen en cuenta son el tamaño de la parcela, su tipo, ubicación y características similares. La base imponible se basa siempre en el valor catastral del suelo, inscrito en el Registro Unificado. El monto final también se ve afectado por la disponibilidad de los beneficios.

Determinación de la apuesta

La Ley "Sobre los Principios Generales del Autogobierno Local en la Federación Rusa" No. 131 indica que tanto la introducción como el cambio, así como la abolición de la recaudación de impuestos, están dentro de los poderes del autoridades regionales. Por ello, en la administración local puedes consultar toda la información sobre la tarifa vigente. También te dirán para qué está fijado el impuesto territorial. Es más fácil encontrar un ejemplo de cálculo en recursos de terceros.

Funciones al determinar la tarifa

A menudo hay casos en los que un terreno se encuentra en la zona fronteriza. Luego se le aplican las normas de 2 regiones a la vez, en las que se establece su propio impuesto territorial. Para las organizaciones presupuestarias, se realiza un ejemplo de cálculo para cada región por separado (al igual que para los individuos). Luego se tiene en cuenta el tamaño del precio catastral del objeto.

Al revaluar el valor catastral, se puede cambiar la base imponible en base a las siguientes reglas:

• Si se comete un error en los cálculos, entonces se vuelve a calcular para todos los años calculadosmal.
• Si el ajuste se realiza por decisión de la comisión o del tribunal, los cambios surtirán efecto desde el momento en que el ciudadano solicite a la autoridad competente que revise el precio.
• En otras situaciones, no se realiza el cambio en el año en curso, y el nuevo precio catastral se empieza a tener en cuenta a partir del siguiente periodo impositivo.

Si el terreno es de propiedad común, entonces el impuesto se distribuye en partes iguales o de acuerdo con la participación de cada uno de los copropietarios del terreno.

Cuándo pagar

El plazo de pago está contenido en la legislación tanto federal como autonómica. Las personas deben depositar fondos antes del 1 de octubre del año siguiente después del período impositivo. A los ciudadanos les gustaría saber cómo calcular el impuesto territorial. Pueden usar el ejemplo y la fórmula para hacer los cálculos necesarios. Esto puede ser necesario para verificar los cálculos realizados por las autoridades fiscales, ya que las notificaciones preparadas con los montos se envían a los pagadores por correo. Por supuesto, toda persona alfabetizada debe entender para qué paga dinero.

Las personas jurídicas, por regla general, se ocupan del cálculo de forma independiente. Además, pagan por separado un anticipo y también presentan una declaración completa a la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales. El pago de la tasa de impuestos se realiza de la siguiente manera:

• Después del final del primer trimestre, se paga un depósito y una declaración.
• Después del final del segundo y tercer trimestre, también se hacen deducciones yinforme proporcionado.
• Después de fin de año (a más tardar el primero de febrero), las personas jurídicas pagan el monto restante y presentan una declaración a la autoridad fiscal.

Aviso

Las personas transfieren dinero para el impuesto territorial sobre la base de una notificación que contiene información sobre el objeto, el monto calculado y el momento del pago. La notificación deberá enviarse al domicilio del propietario del terreno a más tardar un mes antes de que finalice el plazo de pago. Si no se recibió la carta, es recomendable ponerse en contacto con la autoridad fiscal en persona para recibir una notificación. De lo contrario, se pueden aplicar sanciones.

Si se encuentran errores en este documento, entonces el ciudadano debe comunicarse con la organización utilizando los contactos proporcionados en la notificación. Es conveniente verificar datos, así como realizar pagos, registrándose en el sitio web oficial del servicio de impuestos. Al tener acceso a una cuenta personal, un ciudadano siempre podrá saber cuánto pagar y qué plazos cumplir.

Tarifa para personas físicas y jurídicas

Para todos los propietarios de terrenos se calcula el mismo impuesto territorial. El siguiente ejemplo de cálculo lo demuestra. El monto de la tasa se basa en lo dispuesto en el artículo 394 del Código Tributario.

Para los siguientes terrenos la tasa es del 0,3%:

• Tierras de cultivo.
• Parcelas con edificios residenciales e infraestructura de servicios públicos ubicados en ellas.
• Terreno de propósito especial limitado enfacturación.
• Huertos destinados a horticultura y horticultura.

En relación al resto de parcelas, el impuesto es del 1,5%. Las diferentes regiones pueden establecer sus propias tarifas (con una disminución de su valor al 0,1% o utilizando un enfoque diferenciado). Por ejemplo, en la región de Yaroslavl, la tasa es del 1% al 1,5%. La diferencia se debe a la categoría de la tierra. Se puede obtener información al respecto poniéndose en contacto con las autoridades municipales. Si las autoridades locales no establecieron tasas, entonces la tasa de impuestos se calcula en función de los valores determinados a nivel federal.

Ejemplo de cálculo para particulares

Cada dueño de la tierra puede calcular independientemente el impuesto sobre la tierra. El ejemplo de cálculo se basa en la siguiente fórmula:

Tasa=valor catastralparticipacióntasa de impuesto regionalproporción de propiedad (si la parcela no fue propiedad durante todo el año).

Imaginemos que el valor catastral de un terreno en la región de Moscú es de 2,5 millones de rublos. El tipo de gravamen de este suelo se aplica a un tipo del 0,3%. Entonces, un ejemplo de cálculo del impuesto territorial para individuos en el caso general será el siguiente: 2,5 millones0,3/100=7500 rublos.

Si la tierra fue propiedad durante 4 meses, entonces el coeficiente será igual a 0, 33 (o 4/12). En este caso, la fórmula tendrá la siguiente forma: 2,5 millones0,3/1000,33=2475 rublos.

Si la parcela es de propiedad compartida (3/4), la tasa de ejemplo del impuesto territorial seráasí: 2,5 millones0,3/100¾=5625 rublos

Si un ciudadano tiene derecho a un beneficio, su monto se resta del valor recibido.

Beneficios

El artículo 395 del Código Tributario establece que determinadas personas naturales y jurídicas tienen derecho a disfrutar de beneficios. Las entidades legales incluyen lo siguiente:

• Instituciones de tipo religioso.
• Prisiones.
• Avtodory.
• Organizaciones públicas individuales.
• Otras personas.

Entre los beneficiarios se destacan los siguientes:

• Personas con discapacidad.
• Veteranos de la Segunda Guerra Mundial.
• Personas de especial riesgo.
• Aquellos que han tenido enfermedad por radiación o han recibido una discapacidad debido a la radiación.
• Otras personas.

Independientemente de la región, estas personas reciben un beneficio, cuyo monto es de 10 mil rublos. Por lo tanto, se deducen 10 mil rublos del monto final. Además, las regiones pueden tener sus propios programas, que difieren en montos, así como en la lista de solicitantes. Para obtener información sobre los beneficiarios en su región, debe comunicarse con la oficina de impuestos en el lugar de residencia.

Hay momentos en que el beneficio comienza o termina a mediados del año. Entonces la recaudación de impuestos se calcula dividiendo el número de meses completos en los que no hubo descuento por el número de meses en un año.

Preguntas Frecuentes

Muchas personas tienen varias preguntas sobre el pago de impuestosal suelo. Los más comunes son:

• ¿Puedo pagar el impuesto territorial antes de lo previsto? Sí, es posible. Para ello, póngase en contacto con la oficina de impuestos en la ubicación de la parcela de tierra.
• ¿Los inspectores pueden exigir un certificado del precio catastral del solar? No, no pueden. El servicio de impuestos no impone requisitos adicionales para el pagador.
• ¿Cuándo termina la obligación de pagar el impuesto territorial? La información al respecto se encuentra contenida en el artículo 388 del Código Tributario. Según sus disposiciones, este canon debe ser pagado por las personas que tengan un terreno en propiedad, uso perpetuo o posesión heredada vitalicia. En consecuencia, inmediatamente después de la enajenación de la tierra, cesa la obligación de pagar el impuesto territorial. Por ejemplo, los plazos comienzan a calcularse desde el momento en que se realizan los cambios en el Registro Unificado.
• ¿Qué documentos son los títulos de propiedad para reconocer a una persona como contribuyente? Este derecho está confirmado por el Certificado de Registro Estatal. Si el sitio fue comprado antes del 31 de enero de 1998, entonces los documentos que estaban en circulación en ese momento son fundamentales. No es necesario volver a registrarse para obtener nuevos documentos.
• ¿Existen restricciones en los períodos de recálculo de la recaudación de impuestos? Sí hay. El recálculo es posible hasta tres años (no más) antes de enviar un aviso correctivo.
• ¿Cómo se calcula la sanción? Este procedimiento depende de cuándo se recibe la notificación. Si no hubo infracción por parte de la autoridad fiscal, entonces la sanción comienza a devengarse a partir del día siguiente.después de la fecha límite establecida para el pago del impuesto. Si se recibió con retraso, el ciudadano tiene derecho a pagar el impuesto dentro de los 30 días siguientes a la recepción efectiva de la notificación.
• ¿Qué sucede si no paga el impuesto territorial? Es necesario un cálculo de ejemplo para las organizaciones, ya que deben realizar esta acción por su cuenta. Las personas reciben una notificación. Independientemente de que el titular sea una persona natural o jurídica, responde por el incumplimiento de las obligaciones de un contribuyente. Por f alta de pago (así como por pago incompleto) del impuesto territorial, según el art. 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se impone una multa, cuyo monto es del 20% de los atrasos.

Conclusión

Las personas jurídicas deben hacer sus propios cálculos. Para asegurarse de que no se realice el sobrepago, tampoco está de más que las personas sepan cómo calcular el impuesto territorial. Un ejemplo de pago con un cálculo dado en el artículo ayudará con esto. Cualquier matiz puede aclararse en la oficina de impuestos del lugar de residencia, ya que esta tarifa se establece a nivel regional.