Impuesto territorial: fórmula de cálculo, condiciones de pago, beneficios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La recaudación de impuestos es un requisito previo para tener un terreno en la propiedad. El propietario puede ser una persona física o jurídica. El Código Fiscal de la Federación Rusa contiene las reglas básicas, así como la fórmula para calcular el impuesto sobre un terreno. Todos los matices en cuanto a las categorías del propietario, las características de la tierra y otros se regulan a nivel regional.

Marco legislativo

Las principales disposiciones de la ley que se aplican al calcular el impuesto territorial incluyen las siguientes:

• Según el apartado 1 del art. 65 del Código Laboral de la Federación Rusa, se paga el uso de un terreno.
• En el art. 15 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que el impuesto territorial se refiere a las tasas regionales.
• Las normas de propiedad de la tierra por parte de personas físicas y jurídicas están dedicadas al cap. 31 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
• Además, cada región tiene sus propios actos legales que especifican las normas federales. Estos incluyen, por ejemplo, establecer una tasa de interés.
• En el art. 387 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que esta tarifa fiscalestablecidos simultáneamente a nivel federal y regional. Del artículo también puede obtener información sobre el procedimiento y el período de pago, que en ciertos casos puede aplicarse una cantidad no imponible (beneficios).
• Otro documento que es relevante para el tema en consideración es el PP del Tribunal Supremo de Arbitraje N° 54. La Resolución establece que los actos jurídicos sobre la propiedad de la tierra se utilizan para calcular el impuesto territorial.

Base de cálculo

La base sobre la que se aplica la fórmula de cálculo del impuesto territorial para personas físicas y jurídicas es el valor catastral. Su valor se fija a nivel regional.

Antes de aplicar la fórmula de cálculo del impuesto territorial para personas naturales y jurídicas, se realiza un trabajo preliminar para obtener la siguiente información:

• De la existencia de una obligación de pago anticipado o de su ausencia. Esta información se encuentra contenida en los actos jurídicos a nivel regional.
• Sobre la disponibilidad de beneficios.
• Acerca de la tasa impositiva actual para una categoría particular de tierra.
• Sobre el precio catastral de un terreno.

La fórmula básica para calcular el impuesto territorial para personas jurídicas (y personas físicas) es la siguiente:

impuesto=precio de inventariotasa de interés actual.

El cálculo se basa en la cantidad obtenida como resultado de la evaluación de la asignación realizada por las estructuras estatales autorizadas (cuando se tiene en cuenta su finalidad), establecida en la fecha de registropropiedad de la tierra.

El código fiscal sirve como base legislativa. Enumera los márgenes. Para las categorías especificadas en el apartado 3 del art. 394 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la tasa es del 0,3 por ciento, y para otras categorías, del 1,5 por ciento.

La categoría de la tierra, que es propiedad de una persona jurídica, se indica en los documentos de constitución de la organización. Si esta tasa no se establece a nivel local, entonces el pago se realiza al monto máximo previsto por el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Los anticipos son casos en los que el impuesto territorial se transfiere trimestralmente. La fórmula de cálculo le permite obtener el monto total de la recaudación de impuestos. Al pagar impuestos, se deduce un anticipo de esta cantidad. Para su cálculo se aplica la siguiente fórmula de cálculo del impuesto territorial para personas físicas (y jurídicas):

avance=precio de inventariooferta / 4.

Base imponible

En el art. 390 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que el costo de la tierra según el catastro sirve como base para calcular el impuesto. El cálculo se realiza según los datos correspondientes al primer día del período impositivo. Sin embargo, si el terreno se compró a mediados de año, el costo correspondiente se toma en la fecha en que se realizó el registro estatal.

Habiendo tratado con la aplicación general, puede pasar a las características del cálculo para personas jurídicas y personas físicas.

Liquidación para personas jurídicas

La manera más fácil de entender cómo se hacen los cálculos es mirar un ejemplo específico. La empresa es dueña de la tierra por un año. Las autoridades locales están obligadas a pagar el impuesto territorialcada cuarto. Para hacer un cálculo se toman los siguientes datos:

• Precio catastral – 20 350 000 rublos
• La tasa impositiva es del 1,5%.
• No se aplican beneficios.
• Se han realizado todos los adelantos requeridos.
• El período del informe es de un año.

El cálculo de la cantidad para 1 trimestre se calcula de la siguiente manera:

20, RUB 350 millones1,5% / 4=76.313 mil rublos

Los adelantos del segundo y tercer trimestre deben pagarse por la misma cantidad. El impuesto territorial para el año será igual a 305,250 mil rublos. Al mismo tiempo, a principios del próximo año, debe pagar la misma cantidad: 76 313 mil rublos.

Propiedad de un terreno por un año incompleto: cálculo de impuestos

El derecho de propiedad no siempre viene desde el comienzo del año. La tierra se puede comprar, por ejemplo, a mediados de año. Por lo tanto, para el impuesto territorial, la fórmula de cálculo se aplica teniendo en cuenta el tiempo real de propiedad. Para este propósito, se incluyen datos adicionales en la fórmula, por lo que se verá así:

impuestos=precio de inventariotasa(número de meses de propiedad / 12 meses).

Entonces:

trimestre pago adelantado=precio de inventariotasa(número de meses de propiedad / 5) / 4.

El cálculo incluye solo los meses completos de propiedad del terreno. El plazo se toma hasta el día 15. El impuesto se paga al final del año. Su importe lo calculan los propios propietarios. Pero si las autoridades locales ordenaron pagos anticipados trimestrales, al final del año solo será necesario pagar extrala misma cantidad de pago.

Ejemplo de cálculo para un año de propiedad incompleto

Según los documentos, la empresa posee un terreno desde el 14 de mayo. El precio catastral es de 25.500.000 rublos. Se aplica una tasa del 1,5%. No se proporcionan beneficios al propietario y se hacen anticipos. Resulta la siguiente imagen:

• La empresa no poseía terrenos en el primer trimestre.
• 2 meses de propiedad en el segundo trimestre.
• En el tercer trimestre - 3 meses.
• En total, la empresa era propietaria de la asignación durante 8 meses al año.

Entonces, para el anticipo del segundo trimestre del impuesto territorial, la fórmula de cálculo con los datos del ejemplo es la siguiente:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 mil rublos.

El cálculo para el 3er trimestre será el siguiente:

25.500.0001,5% / 4=95.625 mil rublos.

El impuesto territorial para todo el año se calcula de la siguiente manera:

25,500,0001.5% (8 / 12)=255 mil rublos.

Resulta que el pago adicional después del año será igual a la cantidad similar al tercer trimestre: 95.625 mil rublos.

Liquidación para particulares

El individuo debe pagar el impuesto territorial en forma de una sola cantidad al final del año. En este caso, no necesita realizar los cálculos usted mismo. Esto lo hace el servicio de impuestos, después de lo cual envía las notificaciones correspondientes. Al mismo tiempo, el propietario de la asignación de tierras tiene derecho a verificar de forma independiente la exactitud de la cantidad indicada en el aviso fiscal. Para hacer esto, necesita saber si existen leyes adoptadas a nivel local o no. Además, resultalos siguientes detalles:

• ¿El propietario tiene derecho a disfrutar de algún beneficio?
• El precio de la tierra que está gravado.
• Tasa de impuesto.

Diferentes regiones brindan sus propios beneficios para las personas. Se puede obtener información sobre esto en la oficina de impuestos en el lugar de residencia haciendo una solicitud apropiada. Si el contribuyente tiene derecho a un beneficio, debe comunicarse personalmente con la autoridad fiscal y presentar la solicitud correspondiente. En este caso, deberá adjuntar una copia del documento sobre la titularidad del sitio. Luego, el servicio de impuestos confirma el derecho al beneficio y luego realiza cálculos tomándolo en cuenta.

Los ciudadanos deben saber que la tasa del impuesto territorial no puede exceder, en particular, las siguientes cantidades:

• 0, 3% - para terrenos agrícolas y casas de veraneo.
• 1, 5% - para otras tierras.

La fórmula principal para calcular el impuesto sobre la participación en la tierra es la siguiente:

impuesto=precio de inventariotasa actual.

Si hay beneficios, entonces el cálculo será el siguiente:

impuesto en condiciones favorables=(precio catastral - importe libre de impuestos)tasa vigente.

Los meses completos están sujetos a cálculo. El principio en este caso es el mismo que con las personas jurídicas.

Ejemplo

A pesar de que las personas no tienen que calcular el impuesto sobre la tierra, cómo calcularlo (ejemplo) es deseable saberlo. Esto ayudará, si es necesario, a verificar la exactitud de los datos proporcionados por el personal de inspección. Datos para el cálculo:

• Ivanov es propietario de una casa de campo desde principios de año. Pero el 17 de septiembre lo vendió.
• El valor catastral del sitio es de 850 mil rublos.
• La tasa actual es 0.3%.
• No se aplican beneficios.
• Pago por adelantado no pagado.
• Durante 9 meses.

El impuesto se calcula de la siguiente manera:

850,0000.3%(9 / 12)=RUB 1912

Esta es la cantidad que Ivanov deberá pagar al final del año.

Características

El artículo 388 del Código Tributario contiene información sobre los fundamentos de las contribuciones obligatorias por el uso de terrenos en uso perpetuo o en herencia vitalicia:

• Si el precio del inventario cambia, se tendrá en cuenta el próximo año.
• Si hay errores, las autoridades fiscales locales recalcularán, haciendo las correcciones necesarias.
• El precio catastral de una parcela puede cambiar como resultado de la consideración del asunto relevante por parte de la comisión de disputas o el tribunal. En el apartado 1 del art. 391 del Código Tributario establece que los cambios se realizan en el mismo año en que se recibió la solicitud, pero no antes de esta fecha.
• Cuando se posee la tierra en acciones, el pago se realiza en proporción a la participación de cada individuo.
• Cuando la tierra es propiedad de varias personas sin determinar las partes (propiedad conjunta), los impuestos se consideran por igual.

Tiempo

El pago vence el 1 de diciembre del año siguiente al año para el que se calcula el impuesto. Por ejemplo,para 2018, el impuesto territorial debe pagarse antes del 1 de diciembre de 2019.

La fórmula de cálculo no está presente en la notificación. Pero el propio contribuyente puede comprobar la cantidad. El aviso se envía al contribuyente un mes antes de la fecha límite de pago.

Las empresas calculan su propio impuesto territorial. La tasa para personas jurídicas, la posibilidad de beneficios y más: los contadores deben averiguar todas estas preguntas para realizar el cálculo correcto.

Cuántos años

Se envía notificación a la persona privada responsable de la disposición del terreno. El ciudadano debe ser mayor de edad y capaz. Pero si el propietario del sitio aún no ha cumplido los dieciocho años, la responsabilidad del pago oportuno de los impuestos recae en sus representantes legales: padres o tutores.

Cuando un niño cumple catorce años, los padres pueden escribir una solicitud para delegar esta responsabilidad a un niño mayor. La solicitud debe expresar la petición de que el impuesto se cobre al propietario del sitio, que aún no haya cumplido los dieciocho años. También expresa su consentimiento para la transferencia de esta responsabilidad. Sin embargo, si el propietario menor se retrasa en el pago, los reclamos del servicio de impuestos se aplicarán a los solicitantes que representen los intereses de propiedad del menor (es decir, los representantes legales).

Responsabilidad por impago

Si el dueño de un terreno no cumple con la obligación de pagar el impuesto,los especialistas de la inspección fiscal primero envían un segundo aviso al no pagador. Se entrega contra recibo. Si esto no funciona, se cobra una multa, cuyo monto lo determinan las autoridades locales. Cuando el monto de la deuda alcanza la marca de 1500 rublos. o transcurridos tres años desde su aparición, el visitador solicita a la autoridad judicial el cobro forzoso del importe del impuesto.

Los propietarios de aquellos terrenos para los que no se haya determinado el precio catastral también están obligados al pago de la tasa correspondiente. Si no es posible el cálculo, se aplica el valor nominal. Pero esto es muy raro.

Puede averiguar si existe una deuda de impuestos sobre la tierra registrándose en el sitio web oficial del servicio de impuestos o comunicándose con la división territorial de inspección en el lugar de residencia.

El monto final depende de la ubicación de la asignación, su aplicación y área. No es difícil averiguar el precio según el catastro de hoy, ya que los datos relevantes se publican en el sitio web de Rosnedvizhimost. Las tarifas vigentes se pueden encontrar en el sitio web de las autoridades municipales.

Conclusión

Por lo tanto, conociendo los principios básicos de cálculo, puede calcular fácilmente el impuesto territorial. La tasa del impuesto sobre la renta, el precio catastral, la disponibilidad de beneficios, la necesidad o no de hacer un anticipo, son los principales datos que deben estudiarse para calcular correctamente.

Esta acción es necesaria para la persona jurídica, ya que se le asigna la responsabilidad del cálculo. Un individuo no necesita hacer esto, ya queel cálculo lo realiza el servicio de impuestos, después de lo cual envía una notificación. Sin embargo, un ciudadano siempre puede verificar estas cantidades haciendo los cálculos él mismo.