¿Cómo calcular el impuesto territorial? condiciones de pago, beneficios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Como saben, uno de los componentes más importantes del presupuesto de cualquier estado son los impuestos. Son locales y nacionales y llenan los presupuestos correspondientes. Uno de los impuestos obligatorios en la Federación Rusa es el impuesto territorial. ¿Qué es y quién debe pagarlo? ¿Existen ventajas fiscales sobre la tierra para pensionistas, discapacitados y otras categorías de ciudadanos? ¿Cómo calcular correctamente el importe de la tasa y de qué depende? No todos los rusos saben las respuestas a todas estas preguntas.

Impuesto territorial: a quién y por qué se asigna

Toda persona que posee o utiliza un terreno debe pagar un impuesto. Esta colección se llama - tierra. No importa si el propietario del sitio es un individuo, si está registrado como empresario individual o si el terreno pertenece aorganizaciones La regla aquí es muy simple: si tienes tierra, paga el impuesto. Solo hay una excepción a esta regla: si el terreno está alquilado, el impuesto lo paga su propietario real, es decir, el propietario. Entonces, si no tiene un contrato de arrendamiento, simplemente debe saber cómo calcular el impuesto territorial. Aunque este cálculo no es demasiado complicado, todavía tiene algunos matices.

Base imponible

Para comprender cómo calcular el impuesto territorial, debe averiguar exactamente qué terrenos deben gravarse y quién debe pagar qué, es decir, determinar su base imponible.

El impuesto territorial es un fenómeno anual. Para las empresas, la superficie imponible incluye:

• áreas ocupadas por edificios y diversas estructuras;
• territorios adyacentes utilizados para apoyar la vida de la empresa;
• zonas técnicas y sanitarias de instalaciones existentes.

La base para determinar el área total son los documentos para el derecho de uso, propiedad o propiedad de la tierra.

A la hora de establecer la base imponible conviene recordar: para aquellas parcelas que se destine a dar servicio a locales de diferentes propietarios, la tasa se calcula por separado para cada edificio.

Si el edificio es de propiedad compartida, entonces la tarifa de la tierra se cobra en proporción a la participación en la propiedad de cada uno de los propietarios.

Es bastante difícil calcular el impuesto territorial para las empresas agrícolas. El caso es que en esteEn este caso, la división de parcelas en agrícolas y no agrícolas es de gran importancia. Además, la ubicación del sitio, su calidad y composición son importantes: todos estos parámetros afectan la tasa impositiva.

Lo que se considera objeto de tributación

De lo anterior, podemos concluir que el impuesto sobre la tierra para individuos, así como para organizaciones y empresas se paga de cualquier terreno (así como de su parte), proporcionado para uso, propiedad o posesión.

Los objetos del impuesto son:

• tierras agrícolas proporcionadas a particulares o empresas para la horticultura, la cría de animales, la horticultura o la construcción de cabañas de verano;
• parcelas proporcionadas a los ciudadanos para la organización de parcelas subsidiarias personales, así como granjas de campesinos (agricultores);
• tierras agrícolas proporcionadas a empresas comerciales, cooperativas, sociedades, así como otras empresas comerciales y sin fines de lucro, instituciones educativas agrícolas (universidades, escuelas técnicas), organizaciones de investigación, granjas educativas y experimentales;
• áreas de la zona recreativa destinadas a la organización de actividades recreativas, deportivas, culturales y recreativas y turísticas; pensiones, campings, casas de vacaciones, parques turísticos, campamentos y estaciones infantiles, parques forestales y otras instalaciones análogas;
• tierras de bosques y fondos de agua;
• áreas asignadas para energía, comunicaciones, industria, transporte y otras instalaciones;
• tierra,utilizados para las actividades de los organismos de radiodifusión y televisión;
• otras áreas.

Debe recordarse que la fecha de aparición de los derechos sobre una parcela en particular se considera el momento del registro en la USRR.

Tasas impositivas

En primer lugar, la tasa del impuesto territorial depende de cómo se utilice la tierra.

Si la parcela se utiliza para la construcción de viviendas individuales, para su propio terreno subsidiario o como territorio agrícola, entonces el monto del impuesto territorial no será superior al 0,3% del precio catastral del terreno. El impuesto se paga a la misma tasa para las parcelas de ingeniería, así como para las tierras destinadas a las necesidades de aduanas, seguridad nacional y defensa.

Si la tierra se utiliza con fines comerciales, la tasa del impuesto sobre la tierra aumenta automáticamente al 1,5 %. En algunos casos, la tarifa puede ser inferior a tres décimas de un porcentaje; depende de la política de los gobiernos locales.

Valor catastral de la parcela

Dado que el pago del impuesto territorial depende directamente del avalúo catastral, veamos qué es y dónde puedes encontrarlo. El precio catastral de un terreno se determina a partir de la tasación estatal del terreno. Dicha evaluación es realizada por las autoridades municipales de conformidad con la ley al menos una vez cada cinco años.

Sucede así:

• una vez cada 5 años, los órganos ejecutivos de una entidad constitutiva de la Federación Rusa deciden sobre la necesidadvaloración catastral;
• entonces el Departamento de Rosreestr prepara una lista de terrenos, teniendo en cuenta las características de cada municipio;
• Después de la aprobación final de la lista, se realiza la evaluación;
• la información obtenida durante la evaluación se devuelve a Rosreestr;
• A medida que la información está disponible, el Departamento de Rosreestr publica información sobre el valor catastral de los terrenos en su sitio web oficial.

Cómo disputar el valor de la tierra

Como ya entendió, para saber cómo calcular el impuesto territorial, debe conocer el costo del sitio en sí y sus parámetros. Sin embargo, en la práctica, a menudo es posible encontrarse con el hecho de que el valor catastral de la tierra supera su precio real de mercado. El caso es que el coste de la parcela se forma sobre la base del precio medio de la superficie en el trimestre catastral, mientras que la ubicación del suelo en sí no se tiene en cuenta. Debido a esto, el monto del impuesto es excesivamente alto.

Un ejemplo es la región de Moscú. No hace mucho tiempo, los residentes de esta región se enfrentaron al hecho de que el impuesto territorial en la región de Moscú resultó ser varias docenas de veces más alto que en períodos anteriores.

Si también se enfrenta a una situación similar, debe saber que puede disputar el costo del sitio comunicándose con una comisión especial. Hay dos razones para tal revisión:

• información incorrecta recibida sobre un objeto específico;
• designación en relación con el terreno de su valor real, llevándolo a valor de mercado.

La última base es óptima, porque te permite reducir realmente el precio del inventario.

Para disputar el costo de la parcela necesitas:

• solicitar un informe sobre su valor a una empresa de tasación independiente;
• preparar el paquete de documentos requerido y presentarlo en la oficina de registro;
• para realizar un examen del informe en la empresa del tasador;
• presentar al departamento de registro el pasaporte del sitio y copias certificadas de los documentos de título correspondientes.

Procedimiento para el cálculo y pago de impuestos

Calcular el impuesto catastral sobre la tierra, en principio, no es difícil.

En general, la fórmula se ve así:

ZN=Ks x Sn x K, donde:

• ZN - impuesto territorial;
• Ks - valor catastral de la parcela;
• Сн - tasa de impuestos (de 0.3 a 1.5 dependiendo del propósito del sitio);
• K - coeficiente, que muestra la relación entre el número de meses de propiedad de la tierra y el número total de meses en un año; por ejemplo, si compró el sitio hace 9 meses, entonces K=9/12=0,75. Si usó el sitio durante el último año, entonces K=12/12=1.

Es importante recordar aquí que el impuesto se cobra solo por los meses completos de uso (propiedad) de la tierra.

Si la asignación le pertenece en forma de participación accionaria, debe pagar el impuesto en proporción a su participación.

A más tardar 30 días antes de la fecha de pago, el servicio de impuestos enviará una notificación al contribuyente del impuesto territorial (en el lugar de registro). Este documento especifica el importe, la base imponible yfecha de pago.

Quién está exento del impuesto territorial

Debe saber que hay categorías de ciudadanos a los que se otorgan diversos beneficios fiscales sobre la tierra. El monto del pago del impuesto territorial se reduce parcialmente para los siguientes grupos de población:

• Héroes de la Federación Rusa;
• Héroes del Trabajo Socialista, así como poseedores de la Orden de la Gloria y la Gloria Laboral;
• Héroes de la Unión Soviética;
• familiares de militares que reciben beneficios de sobrevivientes;
• familias numerosas con 3 o más hijos menores de edad, incluidas aquellas que estén estudiando en instituciones educativas de cualquier forma legal, o que estén en el ejército hasta los 23 años;
• discapacitados grupo I o II
• jubilados de vejez que dependen de personas con discapacidad del grupo II o III o personas que recibieron una discapacidad antes de 2004;
• niños menores de edad;
• veteranos y discapacitados de la Segunda Guerra Mundial y (o) operaciones militares;
• liquidadores del accidente de Chernobyl y Mayak;
• irradió como resultado de la descarga de desechos radiactivos en Techa y explosiones en el sitio de prueba de Semipalatinsk;
• probadores de armas nucleares y termonucleares;
• personas que sufrieron enfermedades por radiación como resultado de pruebas o ejercicios relacionados con cualquier tipo de armas e instalaciones nucleares, incluidas las espaciales.

Para todas las categorías anteriores, el impuesto territorial por año puede reducirse reduciendo el valor catastral del sitio por una cantidad que no exceda los 10 milrublos.

Los representantes de los pueblos indígenas minoritarios de Siberia y el Lejano Oriente están completamente exentos del pago de tasas territoriales en relación con aquellas tierras que se utilizan para la vida y la agricultura.

Hasta hace un tiempo, los jubilados también estaban completamente exentos del pago del impuesto territorial. Sin embargo, con la adopción en 2005 del nuevo Código Tributario, se abolieron los beneficios del impuesto territorial para los pensionistas. Ahora las personas en edad de jubilación pagan impuestos sobre la tierra en general.

Reducción parcial del impuesto territorial

Existen, sin embargo, tales categorías de ciudadanos que tienen derecho a beneficios fiscales territoriales parciales.

• 25% de la tarifa acumulada tiene derecho a "despedir" a los empleados de empresas presupuestarias de varios niveles (si ambos cónyuges son tales empleados);
• 50% será ahorrado por empleados de organizaciones financiadas por su presupuesto municipal. Asimismo, a criterio de los gobiernos locales, también se pueden establecer pequeñas desgravaciones en la carga tributaria para los pensionistas.

Modificaciones realizadas en 2015

Para saber cómo calcular el impuesto territorial correctamente, solo necesita seguir los cambios y adiciones anuales en esta área. Por ejemplo, en 2015, se realizaron algunas enmiendas a la sección "Impuesto territorial" del Código Fiscal de la Federación Rusa. De acuerdo con el artículo 387 (párrafo 2), para todos los contribuyentes del impuesto territorial enumerados en este capítulo, la tasa debe ser determinada a discreción del municipio. Asimismo, los gobiernos municipales determinan el procedimiento y plazos para el pago de la tasa.por tierra.

De los objetos de tributación quedaron excluidos:

• áreas retiradas o de uso restringido;
• tierra ocupada por objetos valiosos;
• parcelas que forman parte del fondo forestal;
• tierras ocupadas por instalaciones de agua propiedad del estado.

Sin embargo, el cambio más importante en la legislación del impuesto sobre la tierra es que el monto del impuesto ahora está vinculado al valor de mercado de la tierra. En la práctica, esto significa que la tarifa aumentará.

Sanciones

Todos los propietarios y usuarios de terrenos deben recordar que el pago de un canon no es un derecho, sino una obligación. Por lo tanto, la f alta de pago, así como el pago tardío del impuesto territorial, conlleva sanciones.

Se aplican inmediatamente después de una advertencia, y si el monto de la deuda supera los 1.500 rublos, los documentos se presentarán ante el tribunal. En los casos más críticos, si no se paga el impuesto territorial, la tierra puede ser retirada del propietario por decisión judicial.