Sistema de tributación simplificada (STS): ingresos, gastos y características

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

STS (sistema tributario simplificado) es un régimen fiscal popular que puede ser utilizado tanto por empresarios individuales como por diferentes empresas. Se considera uno de los regímenes más populares, ya que permite a los empresarios pagar impuestos no demasiado altos. Hay varias opciones para dicho sistema, por lo que puede elegir STS "Ingresos" o STS "Ingresos menos gastos". Cualquier opción tiene sus propias características, y al mismo tiempo difieren en el interés devengado sobre la renta o la ganancia.

Características del sistema

Las características de la aplicación del sistema tributario simplificado incluyen:

• El modo solo puede ser utilizado por ciertos empresarios cuyas actividades son elegibles para este sistema;
• brinda la posibilidad de compilar informes simples, que incluso el propio empresario puede manejar;
• El cálculo también se considera simple, por lo que si tiene una buena comprensión de lo que se puede atribuir a los gastos, entonces no será difícil determinar la cantidad correcta de impuestos;
• esta modalidad no siempre es beneficiosa, por lo que los empresarios deben evaluar las consecuencias de su aplicación,porque a menudo incluso BASIC será más efectivo para algunas áreas de trabajo.

La elección entre STS "Ingresos" y STS "Ingresos menos gastos" debe basarse en los ingresos y beneficios recibidos.

Tasas impositivas

Inicialmente, los empresarios deben determinar cuánto dinero transferirán al presupuesto si utilizan este sistema tributario. Esto tiene en cuenta no solo las transferencias al presupuesto, sino también varias primas de seguro. Son equivalentes a aproximadamente el 30% del salario de cada empleado. Además, los empresarios individuales deben transferir estos fondos por sí mismos.

Las tasas impositivas no se consideran demasiado altas, por lo que se paga una cantidad mucho menor que cuando se aplica el OSNO y, a menudo, con UTII. El porcentaje depende de la opción de sistema seleccionada.

Tipo de USN	Características del cálculo de impuestos
USN "Ingresos"	Pagó el 6% de todos los recibos de efectivo que surgen en el curso del negocio. Las autoridades regionales permiten reducir esta cifra en un 1%, pero esto es bastante raro, ya que la administración local está interesada en recibir tarifas altas.
Impuesto STS "Ingresos menos gastos"	Supone el cobro del 15% de las utilidades recibidas por el empresario u organización en el trimestre. Este tipo de interés puede ser reducido por las autoridades regionales, pero rara vez toman tal decisión. ADe esta forma, las primas de seguro pueden tenerse en cuenta al calcular la tarifa.

Cualquier versión del sistema tributario simplificado se considera conveniente y fácil de determinar, por lo que muchos empresarios y empresas utilizan este régimen tributario particular. Pero al mismo tiempo, es recomendable compararlo primero con UTII, OSNO y PSN, ya que muchas veces otros sistemas pueden ser más rentables para un tipo de actividad concreta.

Con este impuesto se permite a los contribuyentes reducir los anticipos a cargo de las primas de seguros cotizadas si se pagan en el trimestre correspondiente. Por lo tanto, la elección de esta opción se considera óptima para empresarios con empleados. Si el empresario individual no tiene especialistas empleados oficialmente, entonces puede deducir completamente las primas de seguro para usted del impuesto. No es raro que el impuesto se cancele después de este proceso. ¿Qué tipo de informes se generan?

La declaración sobre el sistema tributario simplificado "Ingresos" o "Ingresos menos gastos" se considera fácil de completar, por lo que a menudo los propios empresarios están involucrados en este proceso, lo que les permite ahorrar una cantidad significativa de dinero en los salarios. de un contador contratado. Este documento debe presentarse una sola vez al año, debiendo las empresas presentar una declaración ante el Servicio de Impuestos Federales hasta el 31 de marzo del año siguiente al que informa, y los empresarios individuales hasta el 30 de abril del mismo año.

Declaración Llenar el sistema tributario simplificado "Renta" se considera un proceso sencillo, ya que solo se toman en cuenta todos los fondos recibidos durante el año. Si se selecciona “Ingresos menos gastos”, la declaración deberá realizarse correctamente.indique todos los costos, para lo cual es necesario comprender de antemano todos los gastos de la empresa. Con el sistema tributario simplificado "Ingresos", la muestra de declaración se considera comprensible, pero en el segundo caso, debe tratar con cuidado todos los gastos.

Además, las empresas y los empresarios individuales en esta modalidad mantienen un libro de contabilidad de ingresos del sistema tributario simplificado, que indica todos los ingresos y gastos en efectivo en el curso de sus negocios.

Este régimen requiere que pagues anticipos, por lo que el cálculo debe hacerse trimestralmente. El cálculo del sistema tributario simplificado "Ingresos" se considera simple, ya que solo se tienen en cuenta todos los fondos recibidos, y en el segundo caso, se deben calcular los gastos.

¿Qué desacuerdos suelen surgir con el FTS?

Cuando se utiliza el sistema fiscal simplificado "Ingresos" o "Ingresos menos gastos", los empresarios o las empresas suelen tener numerosas disputas con los inspectores fiscales. Los desacuerdos más populares son los siguientes:

• si los ingresos y los gastos se consideran bajo el sistema tributario simplificado, entonces los empresarios deben estudiar cuidadosamente todas las reglas relacionadas con la determinación de los costos, ya que las autoridades fiscales a menudo no tienen en cuenta algunos gastos;
• si hay desacuerdos serios, entonces los contribuyentes tienen que ir a arbitraje y, a menudo, las decisiones se toman a favor de los demandantes en tales casos;
• el libro de ingresos bajo el régimen tributario simplificado debe contener todos los gastos, y cada uno de ellos debe ser confirmado por documentos oficiales, y esto teniendo en cuenta la estricta y completa lista de gastos contenida en el art. 346,16 coronas noruegas.

Sin dudaLa ventaja de optar por este régimen fiscal es que los empresarios no tienen que pagar IVA.

Combinación con otros regímenes fiscales

La desventaja del sistema es que a menudo los empresarios tienen ciertos problemas para cooperar con otras empresas. El hecho es que no es rentable con el sistema fiscal simplificado "Ingresos menos gastos" o teniendo en cuenta solo los ingresos, cooperar con las contrapartes que están obligadas a pagar el IVA soportado.

Por lo general, las empresas que transfieren el IVA al presupuesto simplemente se niegan a cooperar con las empresas que calculan el sistema tributario simplificado, ya que tienen dificultades para procesar la deducción.

¿Quién puede convertirse en contribuyente?

STS es utilizado tanto por personas jurídicas como por empresarios individuales, pero para ello todos deben cumplir los numerosos requisitos del sistema.

No está permitido aplicar el sistema fiscal simplificado "Ingresos menos gastos" o "Ingresos" a organizaciones que hayan recibido ingresos superiores a 45 millones de rublos en 9 meses.

¿Quién no puede usar este modo?

Existen ciertas restricciones en el uso de este sistema, por lo que no todos los empresarios o empresas pueden utilizar el régimen simplificado. Por lo tanto, no está permitido cambiar a él para empresas que son:

• empresas extranjeras;
• organizaciones presupuestarias;
• bancos, diversas compañías de seguros, NPF, sociedades de valores o fondos de inversión;
• empresas que operan en el campo de los juegos de azar;
• empresas cuyos activos fijos por valorsuperar los 100 millones de rublos;
• organizaciones que participan en acuerdos de producción compartida;
• empresas en las que participan otras empresas y su participación supera el 25%.

También existen ciertas restricciones para empresarios individuales, que incluyen:

• es imposible utilizar el sistema tributario simplificado si el empresario individual no informó oportunamente al Servicio de Impuestos Federales de su decisión;
• más de 100 empleados oficiales;
• se dedican a la extracción o venta de minerales, con la excepción de arena o arcilla, turba u otros materiales de construcción similares;
• se especializa en la producción de productos sujetos a impuestos especiales.

No está permitido aplicar el impuesto USN "Ingresos menos gastos" o "Ingresos" a notarios o abogados en ejercicio privado. Para evitar una situación en la que un empresario, por decisión del Servicio de Impuestos Federales, no pueda utilizar este régimen simplificado, se debe tratar correctamente la elección de los códigos OKVED.

¿Cuál es el objeto del impuesto?

El objeto puede ser una cantidad diferente de fondos dependiendo de la elección de la dirección del sistema tributario simplificado. Si se selecciona el sistema "Ingresos", todos los recibos de efectivo de la empresa se utilizan para el cálculo, por lo que no es necesario calcular los gastos. Se cobra un 6% del valor recibido.

Si se elige otra opción, los ingresos y los gastos se tienen en cuenta para el impuesto STS, por lo que debe evaluar cuidadosamente todos los costos de la empresa. Todos los gastos deben serjustificado y oficial, por lo tanto, debe ser confirmado por documentos. Como resultado se recibirá una utilidad neta, de la cual se cobrará el 15%.

Base imponible

La base imponible es la cantidad de fondos, que pueden ser ingresos o ganancias.

Para determinar con precisión este valor, es necesario estudiar los requisitos básicos para los costos, que se describen en el art. 346 NK.

¿Qué tipos impositivos se utilizan?

Si la tarifa se calcula en relación con los ingresos de la empresa, la tasa será del 6%. Es posible que las autoridades regionales lo reduzcan ligeramente, pero normalmente debe utilizar el porcentaje estándar y constante.

Si es necesario determinar el beneficio neto de la empresa, entonces se cobra el 15% de este valor.

En algunas regiones, existe un alivio especial para los empresarios individuales que se han registrado por primera vez, sobre la base del cual puede trabajar en el sistema tributario simplificado con una tasa cero durante un cierto período de tiempo, que le permitirá desarrollar su negocio para pagar impuestos realmente altos en el futuro.

¿Qué opción elegir?

Dado que el régimen STS se presenta en varias versiones, los empresarios a menudo enfrentan dificultades durante la elección. Por ello, a la hora de elegir un modo en concreto, se tienen en cuenta algunas recomendaciones:

• si el margen es bajo, entonces es recomendable pagar impuestos sobre la utilidad neta, ya que después de deducir todos los gastos de los ingresos, se recibirá una cantidad baja de fondos, de los cuales se cobrará un 15% adicional;
• si el margen tiene untamaño, entonces es óptimo pagar el 6% de todos los fondos recibidos por la empresa;
• es bastante difícil usar el sistema por el cual se deben contabilizar los costos, por lo que el empresario se verá obligado a gastar dinero en pagar a un contador a tiempo completo, ya que generalmente es difícil hacer frente a la definición de cuesta por su cuenta;
• no todos los gastos de la empresa se pueden tener en cuenta al calcular la base imponible, ya que deben estar respaldados por documentos, y también es importante que se realicen en el curso del negocio, pero no siempre todos los costos pueden ser confirmado oficialmente, lo que reduce las ganancias de la empresa;
• si una empresa se especializa en la reventa de varios bienes, entonces para confirmar los ingresos y los gastos, no solo se necesitan documentos que confirmen la compra de elementos, sino también su venta, que no siempre es posible, y los libros de los ingresos y gastos bajo el sistema tributario simplificado no son suficientes para esto.

Las dificultades con el sistema tributario simplificado, cuando se toman en cuenta los gastos, surgen cuando se reciben anticipos de los compradores, por lo que solo los contadores profesionales y con mucha experiencia deben hacer los cálculos.

Reglas de transición

La transición a este régimen fiscal se permite de dos formas:

• inmediatamente después de registrar a un empresario o empresa individual;
• desde principios del próximo año, y si no cumple con la fecha límite, tendrá que esperar un año entero para cambiarse.

En todo caso durante la operación, los ingresos de una empresa o empresario individual superan los 60 millones de rublos. entonces se produce automáticamente la transición al OSNO, ya que se pierde el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado.

Cómoimpuesto pagado?

Según el sistema tributario simplificado “Renta”, las cotizaciones se pagan de la misma forma que para “Renta menos gastos”, por lo que sólo difiere el procedimiento de cálculo de la cuota.

El impuesto unificado bajo este régimen tributario sustituye al IVA, al IRPF del empresario y al IRPF. En ciertas situaciones, aún debe pagar el impuesto a la propiedad. Esto se aplica a la situación si la propiedad en el balance de la empresa se valora utilizando el valor catastral. Al mismo tiempo, el acto regulatorio correspondiente debe estar vigente en la región.

Los pagadores del ONS pueden pagar el IVA si las empresas importan bienes a Rusia desde otros países.

Períodos de informe

Para ambos tipos de STS, los períodos son los mismos. El período impositivo es de un año, pero el impuesto debe pagarse cada trimestre en pagos anticipados.

Los pagos por adelantado deben realizarse antes del día 25 del mes siguiente al final del trimestre. Los empresarios individuales deben pagar el pago final antes del 30 de abril y las empresas antes del 31 de marzo del año siguiente al año del informe.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta?

Si el empresario elige esta opción, se deben calcular todos los recibos de efectivo durante un período de tiempo específico.

A continuación, se calculan las primas de seguro y, si en la empresa trabajan especialistas empleados oficialmente, el impuesto puede reducirse en un 50 % tanto como sea posible. Si no hay empleados, la tarifa se reduce por el monto total de las primas de seguro, por lo que a menudo no es necesariopagar los fondos al presupuesto.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta menos los gastos?

En este caso, deberás tener en cuenta no solo los ingresos en efectivo, sino también los costos de la empresa. Los costos se deducen de los ingresos. Del valor obtenido, se determina el 15%, después de lo cual debe averiguar el BCC USN "Ingresos menos gastos" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o en el departamento de servicio.

Pueden surgir dificultades a la hora de determinar diversos gastos, por lo que deben estar sustentados en documentos oficiales, y además estar directamente relacionados con las actividades de la empresa.

Responsabilidad por impago de impuestos

Si los fondos del sistema tributario simplificado no se transfieren dentro del plazo establecido, entonces de acuerdo con el art. 76 del Código Tributario, art. 119 del Código Tributario, art. 75 del Código Tributario y el art. 122 Código Tributario asigna diferentes sanciones para el contribuyente:

• si la demora supera los 10 días, se suspenden las operaciones en la cuenta;
• por f alta de declaración, se impone una multa, cuyo monto varía del 5 al 30 por ciento del impuesto, pero no menos de 1 mil rublos;
• en caso de impago de la tasa, se cobra una multa del 20 al 40 por ciento del importe;
• se cobra un interés adicional, para cuyo cálculo se utiliza 1/300 de la tasa de refinanciación.

Así, el régimen tributario simplificado es un régimen de tributación exigido, para cuya aplicación los empresarios individuales o empresas deben cumplir ciertos requisitos. La transición es posible al registrarse oa partir del nuevo año calendario. Es importante comprender las dos variedades de dicho régimen, así como calcular correctamente el impuesto y presentar la declaración de manera oportuna. de la correcciónel cálculo y la entrega de documentos dependen de las relaciones con los empleados del Servicio de Impuestos Federales. Si se violan los requisitos de la ley, el empresario se ve obligado a pagar varias multas y sanciones.