Tipos de tributación y sus características. Qué tipo de tributación elegir

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hoy estudiaremos los tipos de tributación para personas jurídicas y empresarios. ¿Cómo son? ¿Y qué es mejor elegir en este o aquel caso? Cada empresario individual debe conocer los pros y los contras de los sistemas de pago de impuestos existentes. De lo contrario, el negocio puede fracasar. De todo esto y más se hablará a continuación. Al final, todos entenderán cómo elegir uno u otro sistema de impuestos. Esto no es tan difícil como podría parecer a primera vista.

Los impuestos son…

Primero, averigüemos con qué, en principio, tenemos que lidiar. La tributación para empresarios individuales y LLC es un componente extremadamente importante. Es un sistema de impuestos. Gracias a ella se declara la renta y se devuelve al Estado parte de los beneficios.

Según el Código Fiscal de la Federación Rusa (artículo 17), los sistemas de pago de impuestos determinan:

• objetos de tributación;
• base imponible;
• período por el que debe pagar;
• tasa de impuestos;
• procedimiento de cálculo de pago;
• términos y métodos de transferencia de dinero;
• beneficios y otras características de los impuestos.

Por el momento, una entidad legal puede enfrentar diferentes tipos de impuestos. A continuación, veremos cada opción posible con pros y contras.

Tipos de sistemas

Comencemos con una breve lista. Le ayudará a comprender de cuál en general puede elegir el tipo de transferencia de parte de las ganancias para hacer negocios.

Actualmente, existen los siguientes tipos de impuestos en Rusia:

• BAS;
• USN (simplificación);
• UTII (imputación);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN casi nunca se usa en la práctica. Por lo tanto, no debe ser muy centrado en. Nos ocuparemos de otros tipos de tributación y de sus características. Entender todo esto no es difícil.

BÁSICO Y EMPRESARIAL

El escenario más común es el uso de un sistema tributario común. Se selecciona por LLC o IP por defecto. La alineación no siempre es rentable, especialmente al comienzo del negocio.

Proporciona papeleo serio e impuestos muy altos. Por lo tanto, OSNO a menudo es abandonado por muchos empresarios. Para algunos, esta es la opción.

Si describe brevemente el sistema de pago de impuestos, en este caso tendrá que transferir fondos para la propiedad de la organización y para los ingresos. También hay IVA. Es este componente el que le permite elegir o rechazar BASIC.

Contras del sistema general

Hemos enumerado los principales tipos de impuestos en Rusia. Ahora vale la pena considerar más cada opción.en detalle.

Por el momento OSNO tiene las siguientes debilidades:

• impuestos altos;
• variedad de pagos;
• informe fiscal serio.

Eso es todo. No más defectos.

Vale la pena prestar atención al hecho de que la LLC (compañía) bajo OSNO paga un impuesto sobre la renta del 20% y la propiedad intelectual - 13%. Informes trimestrales. Y por eso les da muchos problemas a las empresas.

Pros BÁSICO

Ahora los aspectos positivos. Juegan un papel importante. Especialmente si una persona no sabe en qué tipo de pago de impuestos detenerse.

El sistema general de impuestos en Rusia hoy en día tiene las siguientes ventajas:

• se aplica en todas partes y a cualquier tipo de actividad;
• no puede contactar al Servicio de Impuestos Federales adicionalmente para seleccionarlo;
• permite reducir el IVA sobre el IVA que se traspasa a los proveedores;
• la base imponible es el beneficio menos los gastos;
• en algunos casos, el IRPF puede ser del 0 al 30%.

Sin embargo, esta opción no siempre se usa. ¿Qué tipo de tributación elegir en tal o cual caso? Para hacer esto, debe prestar atención a otras ofertas. Solo entonces el empresario podrá descubrir la mejor manera de transferir los impuestos al tesoro público.

USN en Rusia

El próximo sistema de pago de impuestos es el sistema tributario simplificado. Lo llaman "simplista". Esta es la alineación utilizada por los empresarios con más frecuencia.

Ya por el nombre del sistema queda claro que este modo de pagoimpuestos implica un procedimiento simplificado. Así es: el papeleo con él es mínimo, especialmente si un ciudadano trabaja sin empleados.

USN tiene 2 variedades. Más precisamente, entonces:

• ingresos - gastos;
• ingresos.

Dependiendo del tipo seleccionado, la base imponible cambiará. En el primer caso, está implícita la ganancia neta (después de deducir los gastos), en el segundo, todos los ingresos recibidos.

"Simplificado" prevé el pago del IRPF. Pagan del 5 al 15% (ingresos - gastos), o del 0 al 6% (ingresos). El importe exacto del impuesto depende de la región en la que vive el empresario, así como del tipo de actividad.

Desventajas de la USN

Algunas palabras sobre por qué las personas se niegan a "simplificar". Esta alineación está lejos de ser adecuada para todos.

Por ejemplo, debido a tales deficiencias:

• no todas las actividades permiten el uso del sistema tributario simplificado;
• tienes que escribir adicionalmente una aplicación para la transición a "simplificado";
• en una empresa no pueden trabajar más de 100 personas;
• no debe recibir más de 60 millones de rublos al año (desde 2017 - 120 000 000) para poder acogerse al sistema fiscal simplificado.

En consecuencia, este tipo de impuestos para un empresario individual que trabaja para sí mismo sin empleados suele ser adecuado. Pero, ¿cuáles son las ventajas de este sistema?

Ventajas del sistema tributario simplificado

"Simplicidad" es una dirección favorita en la que trabajan los empresarios. Las pequeñas empresas también suelen detenerse eneste escenario, pero con el tiempo tiene que ser abandonado debido a la gran cantidad de personal y las altas ganancias.

Las ventajas del sistema tributario simplificado incluyen:

• papeleo mínimo;
• tasas impositivas bajas;
• oportunidad de reducción de impuestos por el monto de las deducciones al Fondo de Pensiones;
• el derecho a elegir el método de cálculo de la base imponible.

En la práctica, si es posible utilizar "simplificado", los ciudadanos intentan detenerse en esta opción.

Declaración anual (hasta el 31 de mayo para empresas y hasta el 30 de abril para empresarios individuales), pero se deberá pagar el IRPF una vez al trimestre. Además, tendrás que llevar un libro de gastos e ingresos.

La reducción de la base imponible se realiza a costa de los gastos de mantenimiento de la empresa, retenciones para los trabajadores del Fondo de Pensiones (no más del 50% de los traspasos) y para ellos mismos (el 100% de las cantidades entregadas al Fondo de Pensiones).

UTII, o "imputación"

Y existe tal cosa como UTII. Este es un impuesto único imputado. La gente lo llama "imputado".

UTII - un tipo de impuesto que no se usa en Moscú. Pero en otras regiones de la Federación Rusa, puedes trabajar activamente con él. Prevé la ausencia de cualquier impuesto que dependa de los ingresos de la empresa.

Los tipos de impuestos para las LLC de todos los enumerados anteriormente no son tan interesantes para los empresarios como UTII. "Vmenenka" es ideal para cafeterías, taxis y otros tipos de actividades.

Al igual que en el caso del sistema tributario simplificado, la UTII puede reducirse por el monto de las deducciones fijas. La declaración y pago de impuestos en esta modalidad es trimestral. impuestospagado dependiendo de la ganancia potencial de un empresario individual o LLC. El ingreso estimado correspondiente lo establece el estado y depende de la región de registro, así como de las actividades de la empresa.

Sobre las deficiencias de UTII

¿Cuáles son las desventajas de la "imputación"? Después de todo, todos los tipos de impuestos tienen fortalezas y debilidades. Todo hombre de negocios debería recordarlas.

Por el momento, UTII tiene las siguientes desventajas:

• no disponible en todas las regiones;
• solo se puede usar para ciertos tipos de actividades;
• en algunos casos, trabajar con UTII no es del todo rentable;
• papeleo de trimestre a trimestre pagando impuestos;
• no puede trabajar con UTII si la empresa tiene más de 100 subordinados.

Además, como en el caso del sistema tributario simplificado, con la "imputación" de otra empresa, la participación en el negocio no debe ser superior al 25%. En caso contrario, se suprime el derecho al tipo de pago del impuesto considerado.

Sobre las ventajas de UTII

Los tipos de impuestos para las sociedades de responsabilidad limitada y para los empresarios incluyen necesariamente la "imputación". Esta no es la peor opción. Especialmente si el beneficio real de la empresa es mayor de lo que sugiere el estado.

Se pueden observar los siguientes puntos fuertes de la "imputación":

• la base imponible no depende de los ingresos de la empresa;
• no se necesitan gastos adicionales salvo aportes fijos a la UIF;
• existe la oportunidad de reducir los impuestos sobre las contribuciones realizadas a fondos extrapresupuestarios;
• no puedes usar cajas registradoras.

Importante: la tasa impositiva está determinada por el 15% de la ganancia anual potencial de la empresa.

PSN es…

No hace mucho tiempo, apareció la tributación de patentes en Rusia. Los tipos de actividades en este caso también son limitados, como ocurre con el régimen tributario simplificado o UTII. Sin embargo, PSN se usa activamente en la práctica. Especialmente si una persona quiere abrir un empresario individual y "ver" cómo puede hacer negocios.

En general, PSN se parece a USN o "imputación", pero con sus ventajas y desventajas. Por ejemplo, esta opción está disponible solo para IP. Y el monto del impuesto no depende de la ganancia real del empresario.

Defectos de las patentes

Ahora considere las desventajas de esta opción. Como ya se mencionó, PSN está disponible solo para empresarios. LLC no podrá trabajar con ella bajo ninguna circunstancia.

Actualmente, el sistema de patentes tiene las siguientes debilidades:

• puede usarse para algunos tipos de actividades;
• no siempre rentable;
• la empresa no debe tener más de 15 empleados;
• no puede reducir los impuestos sobre las contribuciones obligatorias al Fondo de Pensiones;
• el beneficio anual no puede superar los 60 000 000 rublos;
• el costo de una patente es diferente en todas las regiones de la Federación Rusa.

Sin embargo, esta alineación parece muy atractiva para algunos. Para decidir sobre la elección del sistema de pago de impuestos, debe evaluar todos los pros y los contras de cada propuesta. Solo de esta manera una persona tomará la decisión correcta.

Ventajas de una patente

Los tipos de impuestos para las LLC no prevén PST. Pero los empresarios pueden enfrentarse a esta situación.

Las patentes son convenientes. ¿Pero por qué? Es costumbre destacar los siguientes aspectos positivos del régimen:

• no hay dependencia de la cuantía del impuesto sobre los beneficios reales;
• papeleo mínimo;
• no es necesario usar la caja registradora;
• puede comprar una patente por un período de 1 a 12 meses;
• los impuestos se pagan antes del vencimiento de la patente (si se compra por hasta seis meses), o el 33% del monto se transfiere no más de 90 días después de la adquisición, y el resto, hasta el fin de la vigencia de la PSN desde la IP;
• múltiples patentes permitidas.

En consecuencia, hoy en día muchos empresarios prestan atención a PSN. En particular, si esta modalidad es aplicable a un determinado tipo de actividad.

ECHN

Al cambiar a un nuevo régimen de pago de impuestos, el ciudadano debe escribir una solicitud dentro de los plazos prescritos (generalmente de 10 a 30 días desde el comienzo del período impositivo) y enviarla al Servicio de Impuestos Federales. Deberá especificar el tipo de código fiscal y el tipo de actividad de la empresa. Todo esto se puede consultar en las bases de datos de los servicios fiscales.

¿Y qué es ESHN? Un impuesto que solo es apto para quienes realizan actividades agrícolas de forma independiente. Casi nunca ocurre en la vida real. En consecuencia, no consideraremos tal régimen. Basta con saber que existe. Para información más detallada, es mejor consultar con el Servicio de Impuestos Federales.

Conclusión

Descubrimos qué tipos de impuestos existen en Rusia para empresarios individuales y empresas. Pero, ¿cuál es el mejor lugar para detenerse?

Con base en lo anterior, podemos concluir que el sistema tributario simplificado, UTII y PSN son similares entre sí. Por lo tanto, deben compararse para un tipo específico de actividad en una región en particular.

Con certeza, solo podemos decir que es mejor no estar de acuerdo con la OSNO al principio. Para los empresarios sin experiencia, se trata de una enorme carga fiscal y de declaración que puede arruinar su negocio.