Cómo calcular el impuesto sobre la renta: un ejemplo. ¿Cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En el artículo aprenderá a calcular el impuesto sobre la renta. Se dará un ejemplo después de que tengamos una idea general de lo que estaremos tratando. Después de todo, el impuesto sobre la renta en sí mismo es extremadamente importante. Tiene muchos matices y características diferentes.

Entonces, algunos ciudadanos tienen derecho a evadir esta contribución o simplemente a reducirla. Además, los propios cálculos a veces son muy confusos. Y tendrán que ser tratados, ya que los errores pueden traer muchos problemas. Y nadie lo necesita. Tratemos de entender todos los matices de este problema. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta? Un ejemplo, y más de uno, ayudarán a entender esto.

El impuesto sobre la renta es

¿Pero a qué nos enfrentamos? ¿Qué es el Impuesto a la Renta? ¿A quién se le cobra? Como se podrá adivinar, este aporte al erario estatal no es más que un pago del contribuyente por la generación de ingresos. Se cobra a todos los que lo tienen en el territorio de la Federación Rusa. Es decir, tanto de residentes como de no residentes. No importa quién sea, solo un individuo, una entidad legal, una organización o un empresario individual. Lo principal es que el contribuyente tenga una renta.

El impuesto sobre la renta es el pago más famoso y extendido en Rusia. Nadie puede esconderse de él. A menos que a los ciudadanos que trabajan extraoficialmente. Pero actúan bajo su propio riesgo. ¿Cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta? ¿Cuánto debo pagar en un caso u otro?

Individuos

Comencemos con las condiciones que se aplican a las personas. Después de todo, constituyen la mayoría de los contribuyentes. Como ya hemos descubierto, sus ingresos están gravados. Simplemente no siempre. Y en diferentes volúmenes.

El hecho es que un individuo debe pagar esta contribución en casi todos los casos. Sí, y en la cantidad del 13% de los ingresos. Están sujetas a ella todas las transacciones de compraventa, así como los salarios. Ganancias y tesoros también. Hay excepciones, pero no demasiadas.

Por ejemplo, no tiene que pagar los ingresos recibidos en forma de regalos de parientes cercanos. O si la transacción involucró bienes que ha tenido por más de tres años. En principio, estas son todas las restricciones que están actualmente vigentes. Del arrendamiento de bienes inmuebles, de los salarios, de la venta de algo, se deberá retirar una cierta cantidad de dinero y transferirla al estado. Por cierto, los tesoros y las ganancias están gravados al 35%.

Organizaciones

¿Qué sigue? Cómo calcular el impuesto sobre la rentaorganizaciones? Un ejemplo se dará un poco más adelante. En cambio, por ahora, vale la pena averiguar a qué tasa necesita calcular.

El problema es que aquí no hay singularidad. En cambio, el sistema tributario de RF ofrece muchos enfoques y soluciones alternativas. Por ejemplo, la tasa estándar para las organizaciones es del 20%. En algunos casos, puede encontrar 30%, 15% y 9%.

Además, las empresas que han optado por determinados regímenes como tributación -digamos, el sistema tributario simplificado- están exentas del impuesto sobre la renta. No, pagarán el impuesto sobre la renta, pero solo bajo un sistema diferente. Más sobre ella más adelante.

Recuerde: en cuanto se trate de organizaciones, tendrá que tener en cuenta que para responder correctamente cómo calcular el IRPF (a continuación se indicará un ejemplo de "facturación" y sin ella), usted debe tener en cuenta tanto los ingresos como los gastos del ejercicio fiscal. En la práctica, la mayoría de las veces todos los cálculos se realizan una vez por trimestre.

Para IP

Se presta especial atención a los empresarios individuales. ¿Por qué? El hecho es que este tipo de actividad es elegido con mayor frecuencia por ciudadanos que quieren trabajar por sí mismos. Y, como muestra la práctica, eligen un sistema especial de impuestos. Especialmente cuando se trata de algún tipo de "freelance" o "copywriting". La mayoría de las actividades de los empresarios pueden transferirse a un sistema tributario simplificado. Entonces no necesita pensar mucho sobre cómo calcular correctamente el impuesto sobrelucro. El siguiente ejemplo mostrará lo fácil y sencillo que es todo.

¿Por qué sucede esto? Con la aparición del sistema tributario simplificado, puede contar con impuestos en forma de 6% de las ganancias recibidas. Es decir, aquí no se tienen en cuenta los costes. De hecho, tal esquema hace la vida mucho más fácil para los empresarios individuales. Sin papeleo e informes innecesarios, sin tormento con los cálculos. Es suficiente saber matemáticas a nivel de secundaria o preparatoria. Y eso es todo.

Por salario

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta (un ejemplo de cuentas que preocupa e interesa a muchos)? Se perdió una característica relacionada con las personas. Para ellos, el impuesto sobre la renta puede reducirse en cierta cantidad si los empleados tienen hijos menores. Este proceso se llama subsidio por hijo.

Entonces, si los ingresos anuales no superan los 280 000 rublos, y también si los ciudadanos tienen hijos menores (o estudiantes a tiempo completo/cadetes/pasantes/residentes hasta los 24 años inclusive), se puede esperar una reducción en la base imponible. Esto conduce a menores pagos a las autoridades fiscales.

1400 deducción de rublos para uno y dos niños. Para 3 o más, así como para niños discapacitados: 3000. En algunos casos, son 6 y 12 mil, respectivamente, pero tales fenómenos casi nunca se observan en Rusia. Además, las personas físicas tienen derecho a una deducción por doble impuesto si el cónyuge rechaza este beneficio.

Principio general

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta de una división separada y no solo? Aquíuna fórmula única que sea comprensible incluso para un escolar ayudará. Es decir, basta con sustituir todos los valores necesarios para obtener el monto adeudado para el pago. Se aplica a todos los impuestos sobre la renta. No importa con quién esté tratando: con un individuo, una organización o un empresario individual.

¿Qué ayudará a calcular los montos adeudados? Una fórmula que consta de sólo 2 elementos. La primera es la tasa de impuestos. Como ya hemos descubierto anteriormente, se establece en este o aquel caso específicamente. La segunda es la llamada base. Si multiplica estos dos componentes, obtendrá la cantidad del impuesto sobre la renta.

Sobre la base

Muchos tienen preguntas incluso aquí. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta? No se puede dar un ejemplo y comprenderlo completamente hasta que entendamos cuál es la base imponible. Si la apuesta es un componente conocido, entonces la situación con el segundo elemento es más difícil.

La base imponible no es más que la cantidad sujeta al impuesto sobre la renta. A partir de ello habrá que basarse en los cálculos. Puede disminuir en algunos casos. Una definición incorrecta conduce a cálculos incorrectos y problemas con las autoridades fiscales.

La base imponible de las personas físicas es simplemente su renta. Cuando se trata de empresas y emprendimientos, podemos decir que consiste en sus ganancias y gastos. Es decir, se llamará base en este caso a la cantidad recibida una vez deducidas las pérdidas y gastos. Además, hablando de individuos, vale la pena señalar: impuestoslas deducciones por hijos en la base de datos se tendrán en cuenta sin excepción. Ahora que se conocen los entresijos del proceso, se puede pensar en cómo calcular el impuesto sobre la renta de un mes, trimestre o año en un caso u otro.

Para particulares

Comencemos con los individuos. Tienen los menos problemas. Por ejemplo, usted trabaja en una empresa y su salario es de 19 000. Al mismo tiempo, su ganancia será de 228 000 rublos al año. Hay tres hijos, de 5, 11 y 25 años, y el segundo padre no trabaja.

En un escenario similar durante un mes, se obtiene la siguiente imagen:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Sin deducciones por hijos, si no las hubiera, solo tendrías que pagar:

19,000 x 13%=2,470.

Durante el año, en ambos casos, el importe de los impuestos asciende a 25.275 y 29.640 rublos, respectivamente. Nada difícil, ¿verdad? No hay problemas por el momento.

Organizaciones

Pero con las organizaciones todo es mucho más complicado. Después de todo, aquí debe saber exactamente qué datos se tendrán en cuenta en los gastos, ingresos, pérdidas, ganancias, etc. Muchos se asustan y entran en pánico tan pronto como piensan en ello. Entonces, ¿cómo se calcula el impuesto sobre la renta? El ejemplo será el más simple.

Entonces, hay una empresa que recibió 4.200.000 rublos de ganancias en el trimestre. Se gastó 1 millón en salarios de empleados, IVA, depreciación y materias primas, y en el último período de informe, la pérdida fiscal ascendió a 200 000. Estamos tratando con una organización común en Rusia, no con una extranjera.

Entonces resulta que nuestra tasa impositiva será del 20%. Dondela base se define como:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rublos.

A partir de esta cantidad haremos todos los cálculos. Ahora todo lo que queda es multiplicar la base por la apuesta. Resulta:

3,000,000 x 0, 2=600,000 rublos.

En esta cantidad se calculará el impuesto sobre la renta de la organización.

Para la declaración

Calcular los pagos requeridos con sus propias manos no es tan difícil. Pero indicarlos en el balance ya no es una tarea tan fácil. Después de todo, hay muchos códigos y componentes diferentes. Cada elemento refleja ciertos ingresos, recibos, pérdidas y gastos. Habrá que tenerlos en cuenta y prescribir.

Aquí debes considerar solo los códigos más básicos. Esto es:

• 90.01 - ingresos;
• 90.03 - IVA;
• 91.01 - ingresos no relacionados con las ventas;
• 90.02 - costo de producción.

En principio, la mayoría de las veces los ciudadanos solo intentan leer detenidamente la correspondencia de las cuentas y compararlas con los gastos-ingresos. Todo es extremadamente simple cuando sabes a qué información acceder. Las referencias en los programas relevantes para la presentación de informes están disponibles. Todos los comentarios se indican frente a las cuentas.

Emprendimiento

El último punto a considerar es la actividad empresarial. ¿Cómo calcular el IRPF? El ejemplo en este caso será aún más simple que en el caso de los individuos. Ya se ha dicho que los empresarios trabajan con mayor frecuencia en el sistema fiscal simplificado. Por lo tanto, tomarán una tasa impositiva del 6%. Decidir sobre la base tambiénextremadamente fácil: todo lo que recibió en este caso está sujeto a impuestos.

Así que solo necesita tomar los ingresos del año y multiplicarlos por 6%. Por ejemplo, el beneficio anual es de 269 000 rublos. Entonces tendrá que pagar a las autoridades fiscales en consecuencia:

269 000 x 0, 06=16 140 rublos.

Además transferir una determinada cantidad de aportes al Fondo de Pensiones y al seguro de salud. Pero esa es una historia completamente diferente.

Como puede ver, no hay nada difícil en este asunto. Es debido a estas características del sistema tributario en Rusia que los negocios bajo el sistema tributario simplificado están floreciendo. Sin informes innecesarios, enormes balances, numerosas cuentas, etc.

En general, el impuesto sobre la renta se puede calcular utilizando calculadoras especiales en línea. No es la mejor opción, pero tiene su lugar. También hay servicios que conforman una declaración para el informe en paralelo a usted. Puede usarlos, pero aún así no necesita abusar de ellos.