Impuesto sobre el valor catastral: cómo calcular, ejemplo. Cómo saber el valor catastral de un inmueble

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

En 2015 se realizaron cambios en el procedimiento para el cálculo del impuesto a la propiedad de las personas físicas. Lo pagan los propietarios de edificios residenciales, apartamentos al presupuesto del municipio en la ubicación del objeto. Para más información sobre cómo calcular correctamente el impuesto sobre el valor catastral, sigue leyendo.

Esencia

El valor catastral es el valor estimado de la vivienda, que es calculado por tasadores independientes. Los datos obtenidos se introducen en el catastro inmobiliario. La revalorización se realiza al menos una vez cada 3 años, como máximo una vez cada 5 años.

Desde 2015, el procedimiento para calcular el impuesto a la propiedad ha cambiado en Rusia. Se calculará en base no al inventario, sino al valor catastral, que es cercano al valor de mercado. Cuanto más caro se valore el objeto, más impuestos se tendrán que pagar a su propietario. Es decir, el monto de la tarifa cambiará con bastante frecuencia dependiendo de la situación del mercado.

Cómo se calculan los impuestos para 2015año?

Todos los cálculos son realizados por el IFTS y luego se envía una notificación al lugar de residencia del propietario de la propiedad. Desde 2015, los cálculos se realizan en función del valor catastral (de mercado) del objeto. Los sujetos que no hayan tenido tiempo de aprobar el valor estimado de los objetos y otorgar un acto jurídico antes del 31 de diciembre de 2015, deberán calcular el monto de la tasa con base en el valor del inventario. Se realizará una transición completa al nuevo esquema de cálculo antes de 2020.

Objetos de tributación:

• edificios residenciales, locales;
• edificios de hasta 49,99 m2 m, destinado a la limpieza;
• garajes;
• construcción sin terminar para ser utilizada como edificio residencial.

El impuesto a la propiedad al valor catastral lo paga el propietario del objeto.

Algoritmo

El nuevo impuesto sobre el valor catastral se calcula mediante la siguiente fórmula:

Hc=(Valor Catastral - Deducción) x Participación x Tasa.

El monto de la tarifa de costo de inventario se calcula de manera diferente:

Ni=invent. Costo x Participación x Tarifa.

En el caso de objetos que fueron vendidos o comprados durante el período del informe, el monto del impuesto calculado se ajusta mediante un coeficiente especial. Se determina por la relación entre los meses de propiedad de la propiedad y el número de meses calendario en un año. Si la transacción de compra y venta se ejecutó el 15 de abril, entonces, para el vendedor, la base para calcular el monto de la tarifa será 4, y para el comprador: 9.

Período de transición

Con el fin de reducir la carga tributaria, se desarrolló un procedimiento especial de cálculo transitorio, extendido por 4 años. Durante este período, la tasa del impuesto se ajustará por un coeficiente especial: 0, 2 - en el 1er año; 0, 4 - en el 2º año; 0, 6 - en el 3er año; 0, 8 - en el 4to año. El régimen transitorio se aplica únicamente si el impuesto predial a valor catastral supera el último monto del impuesto calculado a valor de inventario. La siguiente tabla muestra ejemplos de cómo calcular el impuesto a la propiedad en forma de apartamento.

Datos iniciales	Ejemplo 1	Ejemplo 2
Valor catastral, RUB millones	13, 00	8, 00
Oferta	0, 15%	0, 10%
Área, m	101, 8	58, 9
Importe del impuesto en 2014, RUB	9840	7958
Deducción (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Base imponible, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nuevo monto del impuesto	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 × 0,1%)
Cantidad del impuesto, frotar.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Los ejemplos de cálculo de impuestos muestran claramente cómo se aplica la exención.

Apuestas

El monto del impuesto a pagar al presupuesto depende directamente del valor de tasación del objeto. La siguiente tabla muestra las tasas de impuestos.

Valor catastral (millones de rublos)	Oferta
Casas y edificios
a 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Desde 300	2, 00 %
Garaje	0, 10%
Proyectos en curso	0, 30%
Otros objetos	0, 50%

La propiedad perteneciente a un edificio de apartamentos no está sujeta a impuestos.

¿Cómo saber el valor catastral de un inmueble? Puede realizar una solicitud al Servicio de Registro del Estado Federal o consultar el sitio web oficial de Rosreestr en la sección "Servicios electrónicos".

Deducciones

La base imponible se calcula para cada objeto menos el costocierta cantidad de área.

Vista de objetos	Deducción, sq. m
Apartamento	20
Habitación	10
Edificio residencial	50
Complejo individual con un espacio habitable	1 millón de rublos

Beneficios

Existe una lista de ciudadanos que no tributan sobre el valor catastral. Estos incluyen:

• pensionistas;
• representantes de profesiones creativas;
• personas con discapacidad de los grupos I y II;
• propietarios de dependencias de hasta 49,99 m2 m, ubicado en un terreno destinado a la agricultura personal, jardinería, construcción individual.

La exención no se aplica a los objetos utilizados en actividades comerciales y a los apartamentos que son propiedad privada.

Compra y venta de inmuebles

La mayoría de las transacciones inmobiliarias se realizan a precio reducido. Apartamentos con un valor de mercado de 16 millones de rublos, según los documentos, se venden por 1 millón de rublos. Hay pocas personas dispuestas a pagar grandes sumas de impuestos al estado. Reducir el costo del objeto hizo posible lograr el objetivo. Para romper este círculo vicioso, se realizaron reformas al Código Tributario en 2014. El nuevo impuesto sobre los bienes vendidos de personas físicas se calcula según el mayor de los valores: el precio del contrato o el valor catastral, ajustado por el deduciblecoeficiente 0, 7. Este valor es igual a los ingresos por la venta del objeto.

Ejemplo 1

En 2015, se vendieron bienes inmuebles a un precio contractual de 0,999 millones de rublos. El valor catastral del objeto es de 5,4 millones de rublos, y el valor ajustado es de 3,78 millones de rublos. Dado que el acuerdo se realizó en 2015, la tarifa se pagará en función del precio del contrato. No importa sobre qué base se recibió la propiedad.

Modificaciones a la ley

El impuesto sobre el valor catastral en la venta de bienes inmuebles se aplica a los objetos recibidos en propiedad desde 2016. La base para la transferencia de propiedad no importa. El contribuyente puede comprar, heredar o donar, construir una propiedad. La cuenta regresiva comienza a partir de la fecha de hacer entradas en el registro estatal. Para los objetos comprados antes del 2016-01-01, se aplica el antiguo procedimiento de cálculo de impuestos.

Ejemplo 2

La propiedad del apartamento la recibió el propietario en 2016. Unos meses después decidió venderlo. El valor estimado del objeto es de 4,5 millones de rublos y el valor ajustado es de 3,15 millones de rublos.

Opción 1. El contrato especifica el precio de transacción de 4,9 millones de rublos. Dado que el valor del contrato es superior al valor catastral, se aceptará para el cálculo del impuesto.

Opción 2. El contrato especifica el precio de transacción de 0,999 millones de rublos. En este caso, será necesario calcular el impuesto predial al valor catastral, ya que es superior al valor contractual.

Patrimonio

Si el contribuyentesolo pertenece una parte de la propiedad, entonces el cálculo se realizará de acuerdo con el siguiente algoritmo:

• El monto del impuesto se calcula de acuerdo con el esquema estándar, teniendo en cuenta la deducción prevista.
• El costo calculado se divide por el área del apartamento para determinar el valor catastral de un metro.
• El valor resultante se multiplica por la cantidad de medidores que pertenecen a un determinado contribuyente.
• El valor calculado se multiplica por un factor de reducción si la propiedad se compró en medio del período impositivo.

Esta práctica fiscal es válida en todo el mundo, pero en los países europeos las tasas impositivas son más altas. En Francia, el impuesto a la propiedad es el 50% de los ingresos del presupuesto local, en los EE. UU., el 70%, en el Reino Unido, todo el 100%. El régimen fiscal anterior proporcionaba no más del 20 % de los ingresos al presupuesto de la Federación Rusa.

Aviso

Se enviarán recibos de pago del importe de la tasa a los residentes de abril a noviembre de 2016. En su defecto, el contribuyente está obligado a notificar de forma independiente al IFTS la presencia del objeto. Las copias de los documentos sobre el derecho de propiedad deben adjuntarse a la solicitud y presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si un apartamento se compró en 2015, entonces la fecha límite para informar es el 31 de diciembre de 2016. Hasta el 18 de octubre de 2016, las notificaciones del monto del pago también se enviaron electrónicamente a la "Cuenta personal" en el sitio web de la Federal Servicio de Impuestos.

Tiempo

El pago del impuesto predial debe realizarse antes del 1 de diciembre para todosregiones de Rusia. En caso de incumplimiento de los plazos, el pagador enfrenta una multa del 20% del monto de la tarifa, así como la acumulación de multas a 1/300 de la tasa del Banco de Rusia. Por lo tanto, la f alta de notificación no exime de la f alta de pago del impuesto.

Pagos electrónicos

También puede pagar impuestos al valor catastral a través del servicio en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Para hacer esto, debe completar los detalles en un formulario especial (nombre completo, TIN), indicar el tipo de impuesto, la ubicación de la propiedad y el monto del pago.

El servicio generará un recibo que se puede pagar en una sucursal bancaria. También puede seleccionar una de las organizaciones de crédito directamente en el sitio e ir al sitio web del banco para realizar un pago.

Sobreestimación

La determinación del impuesto predial al valor catastral dará lugar a un aumento de los pagos. La valoración de la propiedad a menudo resulta ser incluso más alta que el precio de mercado. Los abogados recomiendan acudir a los tribunales e impugnar la evaluación pericial. Los propietarios de apartamentos de élite que heredaron propiedades son los que más sufren las nuevas reglas de cálculo de impuestos.

Impuesto sobre el valor catastral de una "stalinka" de tres habitaciones con una superficie de 65 metros cuadrados. m para el año 2020 crecerá a 50 mil rublos. La revisión por pares se llevó a cabo incluso antes de la crisis. Por lo tanto, hoy supera incluso el valor de mercado de los bienes inmuebles. Esto es especialmente pronunciado en regiones distintas de Moscú. La evaluación fue realizada por agencias gubernamentales que están interesadas en aumentar la base imponible. No es de extrañar que solo en 2015 hubo 7,6 mil personas que quisieron desafiarlo. Porla decisión judicial logró reducir la evaluación entre un 40% y un 70%.

Desafío judicial

Se asignan cinco años a partir de la fecha de ingreso de los datos en el registro estatal para impugnar el costo. El primer paso es escribir una solicitud a la comisión en el departamento territorial de Rosreestr. La base para su presentación puede ser:

• información poco fiable sobre el objeto;
• Determinación incorrecta del valor de mercado.

Se asigna un mes para la consideración de la solicitud. Si se rechaza, se debe contactar al tribunal. Primero debe preparar una declaración de demanda e indicar un requisito específico: establecer un valor de mercado para el objeto o cambiar la valoración catastral en relación con la identificación de datos inexactos. En cualquier caso, la decisión de la comisión no será considerada por el tribunal.

Si, no obstante, el valor catastral por número catastral se modifica a la baja, el nuevo cálculo se realizará a partir del 1 de enero del año en que se consideró la solicitud, pero no antes de la fecha de la última evaluación. También es aconsejable notificar de forma independiente a las autoridades fiscales la decisión del tribunal o comisión y proporcionar los documentos de respaldo. Otra pregunta…

… ¿vale la pena desafiarlo?

El impuesto a la propiedad sobre el valor catastral ahora se calcula en la región de la capital en la siguiente proporción: 0,3% del costo del sitio y 0,1-0,3% del costo de los locales. Antes de ir a la corte, debe asegurarse de que el monto de la tarifa sea realmente demasiado caro.

Cómo saber el valor catastral¿propiedad? El primer paso es contactar a la Cámara Federal del Catastro, obtener un certificado y un pasaporte. Paralelamente, debe solicitar un informe de un tasador profesional para determinar el valor de mercado. Se debe adjuntar al documento una opinión positiva de la SRO, que indique que el informe presentado cumple con la ley. Si el valor catastral según el número catastral es al menos un 30% superior, puede acudir a los tribunales.

El demandado debe ser la Cámara Federal del Catastro. El informe del tasador y la conclusión de la SRO deben adjuntarse a la solicitud. Lo más difícil es probar la violación de los derechos del solicitante. Esta puede ser la diferencia en la cantidad de impuestos transferidos.

Si la diferencia en los cálculos es inferior al 30 %, se designará un examen forense para determinar el precio. Por lo tanto, debe determinar de antemano la gama de empresas que puede ofrecer en el curso del procedimiento. Si se toma una decisión positiva, será posible reducir el monto de la tarifa ya para el año en que se presentó y consideró la solicitud.

Precio de emisión

- Certificado del pasaporte catastral - 600 rublos

- Tasador - al menos 80 mil rublos.

- Conclusión de SRO – 20 mil rublos.

- Examen forense - 80 mil rublos.

- Servicios legales - al menos 70 mil rublos.

- Deber estatal - 6,5 mil rublos. (gastos de envío incluidos).

- El monto total de los gastos es de al menos 257 mil rublos.

A través de la corte, puede pasar estos costos al demandado, pero primero tiene que gastar dinero usted mismo. Es decir, tiene sentido reducir el valor catastral sise acerca a los 45 millones de rublos. y, muy probablemente, sobreestimado por 2 veces. En este caso, el proceso dará sus frutos en unos años.

Impuesto territorial a valor catastral en 2016

La tarifa la pagan las personas que poseen tierras por derecho de propiedad para uso permanente o de por vida. El importe del impuesto se calcula según el siguiente algoritmo:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, donde:

• Ks - valor catastral del sitio.
• UD - participación en la propiedad del sitio.
• St – tasa impositiva.
• Kv - proporción de propiedad de la tierra (aplicada en el año de compra o venta del objeto).

Consideremos un ejemplo. Supongamos que un ciudadano posee una parcela en la capital, cuyo valor catastral es de 2.400 mil rublos. Para tal objeto, se proporciona una tasa impositiva del 0,3%. El importe de la tasa a pagar es: 2400 x 0,3: 100=7,2 mil rublos.

Suponga que el contribuyente solo fue propietario de la propiedad durante 3 meses al año. Entonces, el monto de la tarifa se calcularía de manera diferente:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mil rublos.

El Servicio de Impuestos Federales calcula el monto de la tasa pagadera al presupuesto. Se envía una notificación a las personas en el lugar de residencia, que contiene información sobre el monto de la tarifa y el momento de su pago. Si el contribuyente no ha recibido una notificación, está obligado a notificar de forma independiente al Servicio de Impuestos Federales sobre la disponibilidad de un terreno y proporcionar documentos para la propiedad.