Contabilización de la recepción de mercancías

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La recepción de mercancías en el almacén de una empresa de comercio minorista se realiza desde fabricantes y mayoristas. Se emiten documentos adjuntos para los productos. En el artículo, consideraremos las características de recepción y contabilidad de la recepción de mercancías.

Información general

Las facturas y albaranes son los principales documentos para la recepción de mercancías. Por regla general, la entrega de productos a una empresa minorista se realiza por carretera. En este caso, el movimiento de mercancías lo emite la TTP (carta de porte).

Secciones TTP

La carta de porte consta de piezas de transporte y mercancías. El proveedor ingresa la información en este último. La sección del producto debe contener información sobre:

• al proveedor y pagador (nombres, datos bancarios);
• producto y embalaje (tara): nombre, breve descripción, número de artículo, peso bruto, número de piezas, tipo de embalaje, cantidad, precio;
• IVA (10% o 18%).

La sección está firmada por las personas que autorizaron la entrega, liberaron y aceptaron los productos.

Pieza de transporte

Esta sección incluye información sobre:

• fecha de entrega;
• Número de vehículo y carta de porte;
• nombrey dirección del destinatario, remitente, cliente (pagador);
• punto de carga/descarga (esta información se ingresa si es necesario);
• carga (número de piezas, abreviatura, peso, tipo de contenedor).

Recepción en almacén

El almacenista (gerente comercial) recibe una copia del TTP al recibir los bienes del empleado materialmente responsable del proveedor. Después de eso, una copia de la factura entrante y los documentos adjuntos emitidos por el representante del proveedor se transfieren al departamento de contabilidad.

Si, al recibir los bienes, se revela una discrepancia entre la información proporcionada en los documentos y la cantidad real de productos, se redacta un acta. Está firmado por ambas partes.

Al aceptar, el comerciante está obligado a verificar la calidad de los productos.

Características de los documentos adjuntos

Para materias primas alimentarias, productos alimenticios al por menor, se debe emitir un documento que confirme su seguridad y calidad. Debe contener una referencia al número del permiso (certificado higiénico) y la fecha de su expedición. Este documento es elaborado por los órganos autorizados de la Supervisión Sanitaria y Epidemiológica del Estado.

En los papeles para productos importados, debe haber una marca al pasar un control de higiene en la forma prescrita por las disposiciones reglamentarias.

No se permite la venta de materias primas y productos alimenticios sin los documentos anteriores.

Cheque

A la recepción de la mercancía, control de su calidad, cumplimiento de la disponibilidad real con la información de la documentación que la acompaña, así comoel marcado indicado en el contenedor es realizado por un empleado económicamente responsable. La verificación puede ser realizada no solo directamente por el almacenista, sino también por el gerente del almacén o incluso por el jefe de la empresa.

Se debe tener en cuenta lo siguiente al tomar productos alimenticios:

• La carne debe aceptarse con una marca veterinaria y un documento que confirme la inspección de la supervisión veterinaria.
• Las aves deben ser evisceradas. Se proporciona una excepción para el juego.
• Aceptar huevos sin certificado veterinario para cada lote, con la cáscara dañada, no se permite la contaminación en ellos.
• Los productos lácteos deben llegar en recipientes limpios y en un embalaje intacto.
• El pescado (ahumado, refrigerado), los productos y los productos semielaborados del mismo se envían inmediatamente a la venta. No se permite el almacenamiento de estos productos en el almacén.
• No se permiten bebidas bajas en alcohol y sin alcohol caducadas, productos embotellados sin etiquetas, corchos/tapas dañados, sedimentos y otros defectos.
• Productos de panadería, el pan debe ser entregado al almacén con control de calidad; el peso de cada tipo de producto debe cumplir con las condiciones y normas técnicas.

Capitalización

La nueva llegada de mercancías se tiene en cuenta el día del envío al almacén según la cantidad real. Si no es posible cumplir con esta regla (al verificar la calidad, el costo, la cantidad, llamar a un experto, etc.), en la sección de texto del informe posterior a la recepción del recibo, el responsable financiero hace un registro en el que indica el proveedor, el costo total de los productos (enprecios de venta al público), las razones de la imposibilidad de contabilizar en la forma prescrita.

Proveedor individual

Los minoristas suelen comprar productos de la población para ampliar su surtido. Estos productos son de bajo costo y alta calidad.

La compra se realiza sobre la base del contrato. Las relaciones entre las partes de la transacción están reguladas por las normas del cap. 30 GK (par. 1).

Una característica de la compra de bienes es que uno de los participantes es un ciudadano que no tiene el estatus de empresario individual, y el otro es una persona jurídica. De acuerdo con las reglas, el acuerdo entre ellos debe ser por escrito. Esta forma de contrato también es necesaria para que la empresa documente sus costos.

Ley de Adquisiciones

Al recibir la mercancía, se puede emitir el formulario OP-5. Este documento fue aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadística N° 132 del 25 de diciembre. 1998 y está destinado a empresas de restauración. Sin embargo, según varios expertos, es bastante posible usarlo cuando las personas jurídicas compran productos de la población. La organización, además, a su criterio, podrá elaborar otro documento que redacte una nueva recepción de mercancías. En este caso, se deberá tener en cuenta lo dispuesto en la Ley Federal N° 129.

El documento, al igual que el TTP, se redacta en dos ejemplares. El primero se transfiere a un individuo, el otro se envía al departamento de contabilidad.

Momento importante

En el formulario OP-5, deben estar presentes los datos del pasaporte del ciudadano-proveedor. Posteriormente, la empresa necesitará esta información para presentar informes sobremontos pagados a individuos.

Trabajadores financieramente responsables

En las empresas comerciales, por regla general, se designa a un empleado especial para realizar operaciones para comprar productos de la población. Se vuelve financieramente responsable por orden del jefe de la organización y concluye un acuerdo apropiado con el empleador. Este requisito está presente en la cláusula 7.2 de las Directrices para la contabilidad y el registro del almacenamiento, recepción y despacho de mercancías en las organizaciones comerciales.

El empleado responsable recibe una cierta cantidad de dinero en virtud del informe. Realiza acuerdos de forma independiente con proveedores individuales.

Al finalizar la compra, el empleado responsable proporciona al departamento de contabilidad un informe sobre los gastos reales. Se acompaña de un acta de compra y una copia de la factura que confirma el traslado de los productos al almacén.

El siguiente monto del adelanto se emite solo después de que el empleado haya contabilizado completamente el gasto de los fondos emitidos anteriormente.

Con base en los documentos proporcionados por el funcionario responsable al departamento de contabilidad, la recepción de mercancías se refleja en la contabilidad. Los productos se contabilizan al costo real. Tal regla está consagrada en el párrafo 5 de PBU 5/01.

IVA

Tal como lo establece el Código Tributario, las personas físicas no son contribuyentes del IVA. En consecuencia, los productos comprados a ciudadanos-proveedores no contienen un impuesto "soportado". Esto, a su vez, determina algunas características de la venta de dichos bienes.

Base imponible para la reventa de productos,comprados a particulares, se calcula a partir de la diferencia entre el costo de venta y el de adquisición de conformidad con el párrafo 4 del párrafo 154 del artículo NK.

Recepción de bienes y servicios en "1C"

El reflejo de las operaciones de aceptación del producto se lleva a cabo mediante un documento especial. Se denomina "Recepción de bienes y servicios".

Mientras tanto, el propósito de este documento es bastante amplio. Con su ayuda, se formaliza la aceptación de cualquier bien y material (inventario, así como servicios).

Vale la pena decir que completar el documento "Recepción de bienes y servicios" tiene algunos matices. Debe conocerlos para evitar errores durante el registro.

Entrada de documento

El registro de la recepción de mercancías en "1C: 8.2" debe comenzar con la selección de la sección "Compras y ventas". En el panel de navegación, haga clic en el enlace "Recepción de bienes y servicios". Después de eso, se abrirá una lista de documentos ingresados anteriormente en la base de datos.

Cree un nuevo documento presionando el botón "Agregar".

Algunos campos en el formulario abierto están subrayados en rojo. La información en ellos debe ingresarse sin f alta.

Aquí hay una lista de detalles:

• "Tipo de operación". Este atributo determina el tipo de recepción de mercancías. En "1C: 8.3", como en la versión anterior, por defecto, el campo es "compra, comisión". La información se puede dejar sin cambios.
• "Organización". La información sobre la empresa debe estar presente sin f alta. Si la información es proporcionada porpor defecto, cuando se genere un nuevo documento, se sustituirá en el campo automáticamente. Si la aplicación tiene en cuenta los datos de varias empresas y la recepción de mercancías en "1C" no se refleja en la empresa principal, la información debe ingresarse manualmente.
• "Almacén". Este campo es opcional, si los parámetros no indican que la contabilidad se realiza por almacenes. El tercer subconto (cuenta 41) dependerá del diseño de este campo en las contabilizaciones de la cuenta de contabilidad de productos
• "Contraparte". El vendedor está listado aquí. Se puede seleccionar desde el directorio. El contrato y la contraparte también se pueden ingresar por adelantado.

Al ingresar información sobre el contrato directamente desde el directorio, a menudo ocurren errores al completar el atributo "tipo de contrato". Posteriormente, el sistema no podrá identificar la información. Si ingresa datos del documento de recibo, el valor requerido aparecerá en el programa automáticamente. La forma del contrato debe indicar "con el proveedor".

Pago por adelantado

Este accesorio se puede seleccionar de la lista:

• "automáticamente";
• "no leer";
• "por documento".

La opción predeterminada es la primera.

Para la compensación automática, debe configurar la contabilidad de los recibos. Para ello se utiliza el registro "Cuentas de liquidaciones". El valor predeterminado se establece en 60.02. Esta cuenta se insertará automáticamente en las instrucciones a través de las cuales se realiza el pago del anticipo.proveedor. Además, c. 60.02 se reflejará en la pestaña "Cuentas de liquidación" en el documento de recibo.

El programa analizará la presencia de un anticipo y, si se encuentra el saldo de la cuenta, generará una contabilización para compensación.

Tabla "Productos"

Se utiliza para reflejar la lista de productos comprados. La entrada se realiza mediante los botones "Añadir" y "Selección". Este último muestra información del libro de referencia "Nomenclatura". Simplifica enormemente el proceso de rellenar la tabla.

En el formulario de selección, puede buscar, solicitar costo y cantidad.

Después de seleccionar posiciones, haga clic en el botón "Transferir a documento" y se transferirán a la mesa automáticamente.

contabilidad del IVA

El tipo impositivo se rellena automáticamente a partir del libro de referencia "Nomenclatura". El indicador de la columna "Precio" no incluye IVA.

En la sección tabular del documento hay detalles obligatorios "Cuenta de IVA" y simplemente "Cuenta de cuenta". Se pueden ingresar manualmente. Para completarlos automáticamente, debe configurar el registro de datos "Cuentas contables de productos".

Gestión de precios

El enlace "Precio sin IVA" redirigirá a la pestaña "Precio y moneda". Desde aquí se controla el orden de cumplimentación de los indicadores de precio en el documento, la moneda, así como el orden de reflexión fiscal.

Si el tipo de precio se especifica en el contrato de la contraparte, se determina en el documentoautomáticamente.

Si se establece "El precio incluye IVA", puede ingresar el costo con impuestos incluidos en la columna.

Puede cambiar la moneda si el contrato con la contraparte prevé la liquidación en ella. En este caso, puede establecer la tarifa y recalcular el precio.

Si la casilla de verificación está configurada para "Incluir el IVA en el precio", no puede asignar el impuesto "soportado" publicando en DB inc. 19, y atribuirlo al costo de producción. Si no está allí, habrá una entrada en las publicaciones para db sch. 19.03.

Factura de proveedor: registro

En la parte inferior del formulario del documento hay campos para ingresar la fecha y el número del documento entrante. Cerca está el botón "Registrarse". Se requiere el registro de la factura para la contabilidad del IVA.

Al hacer clic en el botón de arriba se ingresa un documento llamado "Factura Recibida" con la información requerida tomada del recibo. Si ya se ingresó anteriormente, aparecerá un enlace en el formulario del documento (en su parte inferior). Se puede utilizar para abrir un documento.

Marcador adicional

Se utiliza para almacenar el número entrante y la fecha. Aquí debe especificar los detalles de la factura del proveedor. No es necesario sustituir el número y la fecha del documento redactado por los datos de la factura.

Si el remitente o el destinatario de los bienes difiere del proveedor y la organización que recibe los productos, en la pestaña "Adicional" en los detalles relevantes, seleccione las personas apropiadas.

Contabilidad sintética yanálisis

Las empresas comerciales suelen mantener registros tanto en existencias como en documentos contables. Los contadores solo pueden usar el método sintético. En el almacén, a su vez, se lleva la contabilidad analítica.

Último hecho por:

• personas jurídicas y divisiones separadas;
• empleados económicamente responsables;
• gama de productos.

El análisis también se puede realizar en un contexto conveniente para la empresa.

La contabilidad de los productos se lleva de acuerdo con la documentación primaria solo en términos de valor o tanto en valor como en términos físicos. La segunda opción se considera la más adecuada.

Al inicio de la actividad, la empresa debe determinar el método de almacenamiento de los productos: varietal o por lotes. El método de contabilidad también dependerá de esto.

El método de partición es conveniente para las organizaciones que implementan:

• medicamentos;
• comida;
• cosméticos y otros productos con una vida útil relativamente corta.

El método varietal consiste en llevar tarjetas contables o un libro de mercancías. Cada artículo individual y variedad tiene su propia página o tarjeta.

En contabilidad, no se puede duplicar la información de los registros contables de almacén. Con el método de balance (contabilidad operativa), el especialista responsable de la contabilización de productos debe verificar periódicamente la corrección de los registros de inventario. Los errores deben corregirse inmediatamente después de su descubrimiento.

El primer día de cada mes, según registros de inventariose forma el balance. Indica el saldo de productos por precio, cantidad, nombres y grados.