Ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta. Cálculo de impuestos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Entonces, hoy veremos contigo un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta. Este aporte es muy importante para el Estado y los contribuyentes. Solo en él hay muchos matices diferentes. Además, debe aprender todo lo que solo puede relacionarse con el impuesto sobre la renta y sus cálculos. Por ejemplo, qué es, cómo y cuándo pagar. De hecho, si comprende cuidadosamente este problema, no habrá problemas.

Descripción

Primero, averigüemos a qué nos enfrentamos. Hay muchos impuestos, especialmente en Rusia. Y cada ciudadano debe saber lo que paga. De lo contrario, comenzará una completa confusión y caos. Además, no todo el mundo realiza determinados pagos al erario público. En algunos casos, es posible la exención parcial o total del pago.

Entonces, el impuesto sobre la renta es el llamado impuesto sobre la renta. El es directo. Es decir, no regional. El cálculo de los impuestos de este tipo es el mismo para todas las unidades territoriales. Por supuesto, todavía hay algunas reglas, pero también son las mismas en Kaliningrado, en Moscú y en algún lugar de Siberia. El caso más común es el IRPF. Probablemente todos los que trabajan están familiarizados con él.ciudadano. Después de todo, el impuesto sobre la renta es el impuesto sobre la renta. Recuerda esto. La pregunta es: ¿quién lo paga y cómo exactamente?

¿A quién pagar?

¿Quién debe pagar esta tarifa? La práctica (y la legislación) demuestra que todos los contribuyentes están sujetos al impuesto sobre la renta. Es decir, personas físicas que sean residentes en el país. No te olvides de los no residentes tampoco. Es cierto que la segunda categoría de personas generalmente paga esta contribución solo cuando tienen algún ingreso en el territorio de la Federación Rusa.

Además, también hay un impuesto sobre las ganancias de la organización. Él también cuenta. Resulta que el impuesto sobre la renta lo pagan todas las empresas, empresas y organizaciones, así como las personas físicas. Independientemente de la edad. Lo principal es que fueron aceptados oficialmente para trabajar. Hay excepciones tanto para individuos como para organizaciones. ¿Qué exactamente? ¿Quién y cuándo puede estar exento del informe y pago anual? ¿Cuál es el procedimiento para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas y jurídicas? Contestaremos todas las preguntas en este artículo.

¿Quién no paga?

Por supuesto, hay excepciones a todas las reglas. Y esto también se aplica a los impuestos. Entonces, en Rusia, los ciudadanos que no tienen ningún impuesto están exentos de los pagos anuales de ingresos. En la mayoría de los casos, se trata de mujeres con licencia de maternidad, ancianos y niños menores. No obstante, si estos últimos ingresan a labores oficiales y comienzan a percibir ingresos, deberán pagar el impuesto correspondiente. ¿Qué pasa con las empresas y las empresas? El cálculo del impuesto sobre sociedades no se realiza siutilizaba una forma especial de tributación. Por ejemplo, un sistema simplificado, un aporte único a la renta imputada, impuesto agrario. Asimismo, están exentos de este pago quienes paguen por el negocio de los juegos de azar.

En 2016, los participantes en un proyecto especial llamado Skolkovo Innovation Center también pueden evadir el pago. Pero todas las demás empresas y organizaciones pagan impuestos sobre la renta. Personas jurídicas incluidas. Y organizaciones extranjeras, si tienen ganancias en la Federación Rusa, así como aquellas que trabajan a través del gobierno permanente. Como puedes ver, no hay tantas excepciones. Sin embargo, es demasiado pronto para dar un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta. De hecho, en relación con los individuos hay algunas características. ¿Cuáles?

Características antes de los cálculos

Habiendo recibido tal o cual ingreso, no es necesario que se apresure inmediatamente a tenerlo en cuenta y calcular cuánto tiene para dar. Sobre todo si hablamos de un particular o de un empresario individual. El caso es que el impuesto sobre los beneficios de la organización, como ya hemos descubierto, no siempre se recauda. Sociedades exentas con formas especiales de tributación. Para entender exactamente lo que significa, uno puede expresarlo de manera extremadamente simple. El cálculo de los impuestos sobre la renta de la empresa se realiza cuando ésta tiene gastos. Están sujetos a una deducción apropiada. Por cierto, IP utiliza con mayor frecuencia un sistema simplificado. Este es un tipo de impuesto que se paga al final del período sobre el que se informa. Pero hablaremos de eso más adelante.

Pero con los individuos, todo es mucho más complicado. Después de todo, los ciudadanos pueden obtener ingresos no solo a través del empleo. Y de ventas, propiedades de alquiler, etc. ¿Qué sucede en la práctica? No se cobra impuesto sobre la renta sobre los ingresos recibidos de parientes cercanos: padres, abuelos, hijos, hermanos y hermanas, incluidos medios hermanos. Tampoco tiene que preocuparse de que le pidan que pague tarifas si ha vendido algo que ha tenido durante más de tres años. La herencia, según el artículo 214 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, también elude el impuesto sobre la renta. Pero todos los demás beneficios (por alquiler, venta de propiedades, ingresos fuera de la Federación Rusa, ganancias, etc.) están sujetos al impuesto sobre la renta. Pero en que talles? ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta (2014-2016)?

Para organizaciones

Es muy fácil confundirse aquí. Sí, existe una fórmula única para los cálculos. Pero en cada caso individual cambia en una u otra dirección. Cuando se trata de organizaciones, los cálculos te hacen pensar. Sobre todo cuando se considera que la empresa debe tener claro qué ingresos y gastos tiene. También tiene en cuenta lo que se debe tener en cuenta específicamente al implementar esta función. Los cálculos de impuestos de las organizaciones se pueden realizar de acuerdo con dos métodos diferentes. Más precisamente, existen diferentes formas de contabilidad fiscal. ¿Qué?

El primero es el método de acumulación. Aquí, la fecha de recepción y gasto de los fondos no se tiene en cuenta. Es decir, todos los gastos e ingresos se indican simplemente para el período en que ocurrieron. El segundo es el método de efectivo. Es más conveniente. Y se practica en muchas organizaciones. Aquí, para el informe fiscal, la hora y fecha específicas de la recepcióningresos y gastos. Deben indicarse sin f alta.

Fórmula única

Bueno, antes de ver un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta en un caso particular, vale la pena conocer una única fórmula de cálculo. Es adecuado tanto para organizaciones como para individuos. Es cierto que tendrá que ser cambiado dependiendo de la situación. Lo que pasa es que el monto del impuesto depende de la llamada base imponible y la tasa. Y la relación es directa. El producto de estos es el impuesto a la renta. La fórmula de cálculo no cambia ni para empresas, ni para personas jurídicas, ni para personas físicas. La diferencia es sólo en las tasas de impuestos. Y en la base de datos correspondiente.

¿De qué estamos hablando? Como ya descubrimos, los cálculos de impuestos a partir de los ingresos se realizan utilizando la contabilidad de ingresos y gastos. La base imponible es la cantidad recibida después de deducir las pérdidas. Es decir, se le equiparan ingresos-gastos. Todo es fácil y simple. Si no hay gastos, solo las ganancias juegan un papel.

Tarifas de organización

Por supuesto, para calcular los impuestos con precisión, debe conocer las tasas correspondientes. Hay muchos matices aquí. Por ello, se presta especial atención a los individuos, y luego a las organizaciones. Sin una tasa impositiva, el ejemplo de cálculo simplemente pierde su significado. Entonces, ¿para qué puede prepararse Rusia?

La principal tasa del impuesto sobre la renta en Rusia para 2016, según la información publicada en el sitio web de las autoridades fiscales de la Federación Rusa, es del 20 %. Es decir, es este porcentaje de la base el que las organizaciones pagarán al erario estatal con mayor frecuencia.

Siel mismo ingreso se obtiene de los valores, luego hay que pagar el 30%. pagan la mitad cuando lo reciben los propietarios de empresas municipales y estatales, así como los dividendos de una organización extranjera sobre acciones de empresas rusas. Los recibos de depósito le permiten pagar el 13%. Las organizaciones extranjeras que no están conectadas con actividades en Rusia a través del gobierno permanente pagan un impuesto sobre la renta del 10 por ciento, y el 9 por ciento es la tasa más rara. Es posible al recibir ingresos sobre ciertos valores municipales (los detalles se especifican en el artículo 284 del Código Fiscal de la Federación Rusa, parte 4, párrafo 2).

tasas PIT

Ya se puede dar un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de sociedades. Pero si hablamos de individuos, no debes apresurarte. El caso es que la tasa única del impuesto sobre la renta para los ciudadanos de la Federación Rusa está fijada en el 13%. Es esta cifra la que se tiene en cuenta con mayor frecuencia. Pero hay excepciones. Por ejemplo, puede tomar una tasa impositiva del 9% de las ganancias. Pero tal regla se aplica solo cuando los ciudadanos reciben dividendos hasta 2015, bonos con hipoteca hasta 2007. Los dividendos de organizaciones recibidos por personas que no son residentes de la Federación Rusa están sujetos a un impuesto del 15%. Otros ingresos requieren el pago del 30%, y ganancias y, por ejemplo, préstamos en rublos de crédito: 35.

Ejemplo (negocios)

Ahora que se conoce toda la información básica, podemos dar un claro ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta. Tanto para particulares como para organizaciones. Comencemos con la segunda opción. Después de todohay muchos matices aquí. Es importante tener en cuenta todos los datos de entrada. De lo contrario, puede haber errores en los cálculos.

Supongamos que tenemos una planta en Rusia. Recibe un préstamo bancario para este período de declaración de impuestos por un monto de un millón de rublos. Al mismo tiempo, el pago anticipado fluctúa en el nivel de 400 000. Los ingresos y el IVA ascendieron a 1 770 y 270 mil rublos, respectivamente, en el primer trimestre. Al mismo tiempo, los materiales para la producción se gastaron en la cantidad de 560 000, se entregaron 350 000 a los empleados de la empresa, el seguro ascendió a alrededor de 91 000, la depreciación - 60 000 ascendió a 120 000.

Entonces, ¿cómo calcular cuánto y dónde pagar? Primero debe calcular los gastos para el trimestre especificado. Esto resume los salarios, la depreciación, los préstamos, los seguros, los costos de producción. Resulta que el gasto será: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1086 mil rublos.

A continuación, debe averiguar cuál será la base imponible. Para ello, todos los gastos y el IVA se deducen de los ingresos. La pérdida en el período de informe anterior también se compensará. Obtiene el siguiente ejemplo: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 mil rublos. Esta es la cantidad que se gravará.

¿Qué sigue? Solo queda un poco. Por ejemplo, en nuestro caso, la empresa no tiene características especiales. Entonces, basta con multiplicar la base imponible por la tasa impositiva. Y obtendremos la cantidad exacta adeudada por el impuesto sobre la renta para nuestra organización. Resulta: 294 00020 %=58 800 rublos. Deben ser dados aprimer trimestre como impuesto.

Acuerdos para particulares

No termines ahí. Para particulares, también hay opciones muy interesantes. Por ejemplo, cuando tengan derecho a alguna deducción. Supongamos que el ciudadano N recibe un salario de 58 mil rublos y tiene un hijo. Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta se verá así.

La deducción estándar para un menor en este caso será de 1.400 rublos. Esta cantidad debe ser deducida del salario. Obtendremos una base imponible de 56600. De esta cantidad se tendrá que calcular el IRPF del 13%. Resulta: 56 60013 %=7 280 rublos. Esto es lo que tendrás que pagar como impuesto sobre la renta.

IP con USN

Como ya se mencionó, el llamado sistema simplificado es característico de los empresarios individuales. Pagan impuestos sobre la renta, pero en una forma ligeramente diferente. La tasa será del 6% para 2016. Quizá sea esta la única aportación (a excepción de las retenciones al Fondo de Pensiones y al seguro) que preocupa a los empresarios.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta en tal caso es más que simple. Todo depende de cuántos ingresos recibe un ciudadano. Se le quitará la cantidad requerida. Por ejemplo, en un año un empresario ganó 360 000 rublos. Trabaja en USN. Al final del período de declaración de impuestos (antes del 30 de abril), debe pagar: 360,0006%=21,600 rublos. Todo es fácil y simple. Sin gastos, solo ingresos. Como puede ver, los cálculos de impuestos en realidad no son tan buenos.difícil. Es cierto, si solo conoce todas las características de sus cargos. La mayoría de las veces, para cálculos precisos, las personas usan calculadoras en línea para un caso particular.