STS: tipos, límites de ingresos, límites de efectivo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

STS es un régimen de tributación exigida relacionado con los sistemas simplificados. Puede ser utilizado por emprendedores o empresas. Pero al mismo tiempo, existen algunas limitaciones del sistema tributario simplificado que los empresarios deben conocer. Por lo tanto, no siempre diferentes empresas o empresarios individuales pueden usar este modo. Es importante tener en cuenta la dirección de trabajo elegida, los ingresos recibidos, el límite de efectivo y otros matices.

El concepto de límites en el sistema tributario simplificado

Las restricciones de STS están representadas por varios indicadores, en base a los cuales los empresarios pueden usar este régimen para realizar negocios. Con base en estas restricciones, se seleccionan empresarios y empresas que pueden acogerse al régimen simplificado para el cálculo y pago de impuestos.

Los límites se modifican y ajustan regularmente, no solo por las autoridades federales, sino también por las regionales. Por lo tanto, antes de solicitar la transición a esta modalidad, es importante asegurarse de que la línea de trabajo elegida se ajuste a este sistema.

Reglamento legislativo

Todas las restricciones al uso del sistema tributario simplificado se fijan ennivel legislativo. Mucha información está contenida en numerosos artículos del Código Tributario. Los empresarios deben guiarse por las siguientes normas:

• cap. 26.2 El Código Tributario contiene las reglas en virtud de las cuales se lleva a cabo la transición al régimen tributario simplificado, así como describe cómo se calculan correctamente los ingresos y gastos por este régimen;
• FZ No. 401 indica los límites de ingresos y el valor de los activos de la empresa, bajo los cuales se permite utilizar el sistema tributario simplificado durante el trabajo;
• La Orden del Ministerio de Desarrollo Económico No. 698 contiene datos sobre qué coeficiente debe usarse para calcular el impuesto;
• FZ No. 248 incluye códigos sobre la base de los cuales los tipos de actividades aplicadas se clasifican bajo el sistema tributario simplificado.

Además, se tiene en cuenta el contenido de numerosas cartas del Ministerio de Hacienda.

¿Qué impuestos se pagan?

Muchos empresarios y empresas quieren utilizar el régimen simplificado mientras trabajan, ya que tiene muchas ventajas. La principal ventaja es la posibilidad de evitar el pago de numerosos impuestos. Por lo tanto, el sistema tributario simplificado de impuesto único reemplaza los siguientes tipos de tasas:

• impuesto sobre la renta;
• honorario de la propiedad de una empresa o empresario individual;
• ESN;
• IVA.

Pero al mismo tiempo, los líderes empresariales todavía tienen que pagar primas de seguro e impuestos por el uso de las instalaciones de agua. Se agrega una tarifa de publicidad.

¿Quién no puede usar?

Las restricciones de USN deben ser estudiadas por todo empresario que planee usar este régimen para realizaractividad empresarial. Al elegir este sistema, se tiene en cuenta qué ingresos recibe la empresa por año de trabajo, cuántos especialistas contratados trabajan en la organización y también cuál es el costo de los activos fijos utilizados. Las siguientes empresas no pueden acogerse al régimen fiscal simplificado:

• no cumple con los requisitos de personal, ingresos o valor de los activos;
• poseer sucursales;
• contenida en el art. 346,12 coronas noruegas.

No podrán acogerse a los regímenes simplificados las entidades bancarias o casas de empeño, así como las sociedades dedicadas a la compraventa de valores, a la venta de bienes gravables oa las especializadas en minería. No está permitido utilizar el sistema fiscal simplificado para abogados o notarios.

Beneficios del sistema

Usar el sistema tributario simplificado tiene muchas ventajas para empresarios y empresas. Los beneficios clave incluyen:

• los contribuyentes eligen si cobrar un 6 % sobre los ingresos o un 15 % sobre los ingresos netos;
• el impuesto único reemplaza numerosos tipos de tasas;
• muchas regiones reducen los tipos de forma independiente un 1 % como medida para apoyar a las pequeñas empresas;
• no es necesario lidiar con una contabilidad compleja, por lo tanto, basta con presentar una declaración de impuestos anual;
• reducir la cantidad de impuestos debido a las primas de seguro pagadas.

Gracias a los parámetros positivos anteriores, muchos empresarios quieren utilizar el sistema fiscal simplificado durante el trabajo. Pero para ello se tienen en cuenta las restricciones a la transición del sistema tributario simplificado, ya quesi, si están disponibles, todavía utiliza este régimen simplificado, entonces esto seguramente conducirá a ciertos problemas con la oficina de impuestos.

¿Cuáles son los límites?

Las restricciones para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado son las mismas que para las empresas. Los principales límites incluyen:

• el número de empleados por un año de trabajo no debe exceder las 100 personas;
• el valor residual de los activos utilizados durante las actividades comerciales no debe superar los 150 millones de rublos;
• los ingresos del año de funcionamiento no deben superar los 150 millones de rublos.

Las restricciones anteriores son las mismas en toda Rusia. Las regiones pueden incluso endurecer un poco estos requisitos. Desde 2017, el coeficiente deflactor utilizado en el proceso de cálculo de la tasa es de 1481. En 2017 se introdujo una moratoria en su incremento hasta 2020.

Límites de beneficios

La limitación del régimen tributario simplificado sobre los ingresos se considera un momento significativo para toda gran empresa que quiera utilizar el régimen simplificado para el cálculo del impuesto. Este límite es de 150 millones de rublos. en el año. Este requisito se aplica a toda empresa o empresario.

El límite del sistema fiscal simplificado sobre los ingresos es supervisado constantemente por los empleados de la inspección fiscal. Si hay un exceso del valor establecido en al menos 1 rublo, esto conduce a una transición automática de la empresa a OSNO. Si la empresa continúa calculando los impuestos de acuerdo con el sistema tributario simplificado, entonces esta será la base para atraer a la empresa aresponsabilidad administrativa y recálculo de impuestos.

Incluso la indiscreción de un hombre de negocios no puede ser motivo para eludir la responsabilidad. Por lo tanto, bajo el sistema tributario simplificado, los empresarios deben monitorear cuidadosamente las restricciones a la rotación. La violación de este requisito dará lugar a las siguientes sanciones:

• por la f alta de notificación de que la empresa ha dejado de utilizar el sistema fiscal simplificado, se pagan 200 rublos;
• sobre la base de la declaración en el OSNO, se paga el 5% del monto de la tarifa acumulada;
• 1 mil rublos se pagan por la ausencia de una declaración a tiempo.

Las multas anteriores son mínimas, por lo que debe notificar oportunamente al Servicio de Impuestos Federales que ha habido excesos en el límite de ingresos del sistema tributario simplificado.

¿Cuánta ganancia se tiene en cuenta?

No existen requisitos ni restricciones de gasto por ley. Si una empresa planea cambiar al sistema impositivo simplificado, durante los últimos 9 meses de operación, sus ingresos no deben exceder los 121 millones de rublos.

Para tener en cuenta las restricciones de ingresos en el sistema fiscal simplificado para empresarios individuales, es importante entender cuánto cuenta la ganancia. No todos los recibos de caja de una empresa o empresario se utilizan para calcular la cuota, por lo que solo se tienen en cuenta los siguientes ingresos:

• de la venta de productos o activos;
• ingresos extraordinarios representados por ingresos no remitidos en períodos anteriores, y también incluye alquileres, ingresos por divisas, intereses sobre depósitos o recibos de efectivo de participaciones en otras empresas.

Todo lo anteriorLos recibos de caja deben estar registrados en KUDiR. No es necesario considerar los siguientes tipos de ingresos:

• aportaciones de capital social;
• transferencia de bienes inmuebles como garantía de contratistas;
• aportaciones destinadas a incrementar el fondo de compensación;
• recibir subvenciones del estado;
• transferencia de fondos de patrocinadores extranjeros;
• multas;
• diferencia tras revalorización de valores existentes;
• indemnizaciones pagadas por compañías de seguros u otras empresas sobre la base de una decisión judicial;
• ganancias.

Por lo tanto, el contador de la empresa debe estar bien versado en la limitación de la cantidad bajo el sistema tributario simplificado para saber exactamente qué ingresos se tienen en cuenta para estos fines.

Valor del activo

Se aplican restricciones de STS además del valor de los activos fijos de la empresa. En 2017, este límite se aumentó a 150 millones de rublos.

Para identificar la posibilidad de utilizar el régimen simplificado se tiene en cuenta el valor residual. Para determinarlo, es recomendable contactar a tasadores independientes que forman un informe especial basado en los resultados de su trabajo. Se transfiere copia de este documento al Servicio de Impuestos Federales.

Límites en el número de empleados

Otra limitación a la que se enfrentan los empresarios que quieren acogerse al régimen simplificado es el número limitado de especialistas contratados. No está permitido que la empresa emplee a más de 100 personas en un año.

Según el sistema tributario simplificado, el número límitelos trabajadores es un punto importante. No tiene en cuenta el número de empleados que realizan actividades laborales en la empresa en un período de tiempo específico, sino el número de especialistas empleados para el año calendario de trabajo. Por lo tanto, al final del año, cada empresa debe presentar al Servicio de Impuestos Federales un certificado especial sobre el número promedio de empleados. Con base en este documento, se determina si la empresa puede continuar utilizando el sistema tributario simplificado.

Límites de pago

Muchas empresas utilizan cajas registradoras durante el funcionamiento. Para el uso del sistema tributario simplificado, se aplican restricciones del 6% incluso al límite de efectivo. Se establece al final de cualquier día hábil.

No está permitido usar efectivo si se hace un trato por 100 mil rublos.

El límite de efectivo es fácil de calcular. Para ello, basta con sumar los ingresos de cualquier período de tiempo, que no debe exceder los 92 días. La cantidad recibida se divide por el número de días en el período de facturación. Este valor se multiplica por el número de días que se deposita el dinero en el banco, normalmente una vez a la semana. La cantidad recibida es el límite de efectivo.

¿Cómo cambiar a USN?

Si un empresario está seguro de que se ajusta a este régimen sobre la base de todos los requisitos, entonces puede cambiar al sistema tributario simplificado. El procedimiento consiste en la necesidad de redactar una solicitud especial en el formulario No. 26.2-1. La siguiente información debe ser ingresada en el documento:

• nombre de la empresa o empresario individual;
• OGRNIP o PSRN;
• TIN del empresario;
• mostradoindicadores de rendimiento que confirmen que el solicitante puede realmente utilizar el sistema fiscal simplificado;
• indica el objeto del impuesto.

Si los empleados del Servicio de Impuestos Federales reciben información de que un determinado contribuyente por alguna razón no se ajusta al sistema tributario simplificado, entonces se produce automáticamente la transición al OSNO.

Pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado

STS es un régimen simplificado que solo puede ser utilizado por pequeñas empresas que cumplan numerosos requisitos. Por lo tanto, a menudo las grandes organizaciones se enfrentan al hecho de que, por diversas razones, pierden el derecho a utilizar este sistema. Por ejemplo, sus ingresos por año pueden superar los 150 millones de rublos. Además, la cantidad de activos fijos a menudo aumenta, por lo que su valor supera los 150 millones de rublos.

Los propios contribuyentes deben controlar estos excesos. Con base en esto, envían una notificación al Servicio de Impuestos Federales de que se ha terminado el trabajo en el sistema tributario simplificado, por lo que la empresa se cambia a OSNO. Si la propia empresa no completa este proceso, los empleados del Servicio de Impuestos Federales en cualquier caso se enterarán del exceso. Esto aún conducirá a la transición a la OSNO, pero además, los empresarios serán responsables administrativamente.

¿Puedo volver al sistema fiscal simplificado?

Si una empresa en un determinado momento ha perdido el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado por exceder los límites establecidos, entonces tiene la oportunidad de aplicar este régimen nuevamente si los ingresos del año de operación son se reduce o se vende parte de los activos.

Ejecutar de nuevola transición sólo es posible a partir del nuevo año natural. Para esto, se redacta una declaración especial que indica los resultados de la empresa.

Combinación con otros modos

Al utilizar el sistema tributario simplificado, los empresarios pueden combinar este régimen con otros sistemas, que incluyen UTII, OSNO o el sistema de patentes. Pero al mismo tiempo, es importante tener en cuenta qué ingresos y gastos se relacionan con un régimen en particular.

A menudo, los empresarios reducen deliberadamente sus ingresos bajo el sistema tributario simplificado, transfiriéndolos a otros modos para mantener la capacidad de usar este sistema. Tales acciones actúan como evasión fiscal, por lo tanto, durante la inspección, los empleados del Servicio de Impuestos Federales en todo caso revelarán tales violaciones, por lo que el empresario será responsable.

Si las empresas ocultan sus activos o sus ingresos utilizando diversos esquemas fraudulentos, los ciudadanos que ocupan altos cargos en dicha organización serán penalmente responsables.

Conclusión

STS es un régimen tributario codiciado que pueden utilizar las empresas o los empresarios. Tiene numerosas ventajas sobre otros sistemas. Pero antes de usarlo, es importante comprender las numerosas limitaciones.

Si los empresarios exceden los límites establecidos durante el trabajo, son transferidos automáticamente a la OSNO. Los intentos de ocultar ingresos o reducir activos son la base para llevar al empresario y otros ejecutivos de la empresa a procesos administrativos o penales.responsabilidad.