Impuesto a tanto alzado: concepto, ejemplos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Diversos impuestos son la parte principal de los ingresos de cualquier estado. El presupuesto federal de la Federación Rusa, por ejemplo, recibe los mayores ingresos del IVA, los impuestos especiales, los impuestos sobre la extracción de minerales, así como los impuestos sobre la renta. Las tarifas anteriores se calculan en función de la cantidad de recursos extraídos o ingresos recibidos, utilizando tasas aprobadas por el gobierno.

Tipos de impuestos sobre la renta

Los impuestos sobre la renta incluyen todos los tipos de impuestos sobre la renta, en la Federación de Rusia, por ejemplo, para las personas físicas es el impuesto sobre la renta de las personas físicas y para las personas jurídicas es el impuesto sobre la renta.

La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rusia varía del 13 al 35 % según el tipo de ingresos recibidos, y el impuesto sobre la renta de las empresas se calcula sobre la base de una tasa del 20 %. En el caso de las personas jurídicas, la base imponible, es decir, el monto sobre el que se gravará el impuesto, se calcula según un principio diferente. No se tienen en cuenta todos los ingresos, sino únicamente el beneficio de la organización, es decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos.

Por cierto, no hay impuesto sobre la renta en las Bahamas, las Bermudas, las Islas Vírgenes y los Emiratos Árabes Unidos.

¿Qué es un impuesto a tanto alzado?

Si todolos impuestos antes mencionados tienen tasas fijas y dependen directamente del monto de la renta o utilidad percibida, luego existen impuestos con monto fijo de pago. Lo opuesto al impuesto sobre la renta es el impuesto a tanto alzado, que no depende de los ingresos percibidos.

Los impuestos al lujo son fijados por el estado y representan un monto permanente, es decir, constante que no depende del monto de los ingresos o de las compras realizadas. El impuesto que grava en cantidad fija también se denomina a tanto alzado y autónomo.

Ejemplos de impuestos a tanto alzado en la práctica mundial

En Suiza, por ejemplo, un extranjero rico puede convertirse en residente fiscal y obtener un permiso de residencia si acepta pagar un impuesto anual a tanto alzado, que se calcula por separado para cada familia. El monto del impuesto depende de los gastos, el número de activos suizos y extranjeros, así como la regularidad de los ingresos. Así, una familia de ciudadanos extranjeros paga aproximadamente 230 mil euros anuales.

Italia también aplica un impuesto a tanto alzado en forma de gravamen a los extranjeros adinerados que viven fuera de Italia pero que tienen ciertos bienes dentro del país. Esta tarifa fija es de 100.000 € y se paga anualmente.

Tailandia aplica un impuesto de Internet, que es una tasa fija de alrededor de $30, facturada mensualmente.

Impuestos de acordes en Rusia

Contribuciones fijas aFFOMS y un fondo de pensiones de empresarios individuales. El monto de estos pagos se calcula en base al salario mínimo establecido a nivel estatal (SMIC), este indicador no tiene nada que ver ni con el salario promedio ni con los ingresos empresariales.

Se puede argumentar que el pago por parte de notarios, abogados y cualquier empresario individual de una contribución fija anual de 27.990 rublos a dos fondos es un impuesto a tanto alzado, ya que se calcula sobre la base del salario mínimo, que en 2017 (hasta el 1 de julio) equivalía a 7.500 rublos. La única condición que debe cumplir un empresario individual para ahorrar esta cantidad de impuestos es no exceder un ingreso anual de 300 mil rublos.

Por cierto, UTII también se refiere al tipo de impuestos de suma global.

UTII

Un ejemplo sorprendente de un impuesto de suma global es UTII. ¿Qué es en palabras simples? Esta abreviatura se descifra como un impuesto único sobre la renta imputada. Dicho impuesto es fijo y lo paga cada empresario individual que haya elegido el régimen tributario adecuado. UTII se puede aplicar a empresarios solo con ciertos tipos de actividades, cuya lista está aprobada por organismos estatales.

La tasa UTII a partir de 2017 es del 15 %. Además, se han realizado cambios que permiten a las Comunidades Autónomas reducir a la mitad el tamaño de las UTII, es decir, al 7,5%. Asimismo, desde 2017 está en vigor un nuevo formulario de declaración para el reporte trimestral. Los requisitos de IP para UTII siguen siendo los mismos:

• número de empleados no superior a 100 personas;
• puede no tener una cuenta corriente;
• derecho a negarse a utilizar la caja registradora.

UTII, o “imputación”, como comúnmente se le llama, se considera un impuesto adicional, ya que no exime a los empresarios individuales del pago de impuestos según el sistema de tributación elegido previamente.

¿Quién paga UTII y cómo calcularlo?

Según las leyes rusas, la posibilidad u obligación de pagar UTII se aplica a las siguientes actividades:

• estacionamientos de pago, estacionamientos;
• comercio al por menor en tiendas de campaña o puestos, superficie inferior a 150 m2. m.;
• servicios veterinarios;
• transporte de carga y pasajeros;
• reparación y mantenimiento de vehículos;
• servicios domésticos para particulares.

A nivel local, las autoridades tienen derecho a cambiar las tarifas de UTII para las siguientes actividades:

• establecimientos de restauración de hasta 150 m² m.;
• servicios de publicidad exterior;
• cesión de terrenos y lugares para comerciar.

Para calcular UTII, debe encontrar el producto del rendimiento base y un indicador físico, y multiplicar la cantidad resultante por dos coeficientes deflactores y por una tasa de 7, 5 o 15%. Todos los elementos de la fórmula, excepto el indicador físico, están estandarizados para cada industria y pueden cambiar periódicamente, mientras que el indicador físico depende del número de empleados empleados por la empresa.

Por lo tanto, si un empresario individual no tiene trabajadores contratados, entonces UTII es un impuesto fijo. Ahora ya sabes lo que es - UTII - en palabras simples.

Conclusión

Entre la gran variedad de impuestos, los impuestos a tanto alzado, es decir, impuestos con una cantidad fija de pago, que no depende de la rentabilidad de la empresa, recibieron la menor popularidad. La primera mención histórica de los impuestos a tanto alzado en Rusia se puede atribuir al tributo impuesto por el Príncipe Oleg a la ciudad de Novgorod en el siglo IX. Luego, los habitantes debían pagar una tarifa fija anual en forma de 300 barras de plata, cada una de las cuales pesaba alrededor de 200 gramos. En la Rusia moderna, el UTII y los pagos fijos a fondos de empresarios individuales pueden atribuirse parcialmente a impuestos a tanto alzado.