Régimen fiscal simplificado para empresarios individuales: tipos de actividades, aplicación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El sistema de tributación simplificada para empresarios individuales se elige con mucha frecuencia, ya que se trata de un régimen especial destinado a reducir la carga fiscal de los empresarios y simplificar su contabilidad.

Elección de USN

La transición a un sistema tributario simplificado la realiza un empresario individual presentando una solicitud a la inspección. Este modo especial no se puede utilizar en los siguientes casos:

• La plantilla supera el centenar de personas.
• El ingreso operativo acumulado total para el período de informe superó el límite establecido (en el año anterior y en el actual, el límite es de ciento cincuenta millones de rublos).
• Los dueños de negocios no notificaron a la inspección de la transición al sistema tributario simplificado.
• EAT aplicado en actividades.
• Se está realizando un tipo de actividad de propiedad intelectual que no está prevista en el sistema tributario simplificado.

Si no se cumplen las condiciones, los empresarios deben renunciar al régimen fiscal especial. Deben hacerlo a partir del período sobre el que se informa cuando no se cumplieron las condiciones del sistema tributario simplificado. El empresario deberá comunicar el tránsito al régimen común en un plazo máximo de quince días desde la fecha de terminación de la aplicación del régimen especial.

Razones para cancelar la aplicación del sistema tributario simplificado:

• 100 empleados excedidos;
• ingresos excedidos;
• abrir nuevas actividades (por ejemplo, la práctica de notarios privados, abogados).

Los propietarios de empresas que acaban de iniciar sus actividades comerciales tienen derecho a aplicar un régimen fiscal especial completando una solicitud de un régimen fiscal simplificado para empresarios individuales y notificándolo a la oficina de impuestos por adelantado. El plazo para informar sobre la elección del régimen fiscal desde el momento de la inscripción en la inspección es de treinta días naturales.

Tipos de informes

Régimen especial para empresarios únicos que implica la presentación únicamente de una declaración fiscal.

Los empresarios deben imprimir y llevar un libro en papel de ingresos y gastos. Si durante el año el libro se mantuvo en formato electrónico, entonces se debe preparar, imprimir, coser y numerar.

Objeto de tributación

La declaración es presentada por el empresario, independientemente del objeto de tributación elegido.

Un empresario individual determina independientemente el objeto del impuesto: 6% de los ingresos o del 5% al 15% de la diferencia "ingresos - gastos". El impuesto que paga el contribuyente al presupuesto depende de la elección realizada. El objeto del impuesto puede cambiarse un número ilimitado de veces en el curso de la actividad empresarial.

Cómo presentar su declaración de impuestos

Se pueden proporcionar informes al IFTS:

• publicando;
• entrega al revisor fiscal;
• mediante el envío a través de Internet, si la empresa mantiene la gestión electrónica de documentos con inspección.

Formulario de informe

Los empresarios, utilizando el sistema impositivo simplificado para empresarios individuales, informan sus ingresos y gastos obtenidos a la inspección mediante una declaración de impuestos. El formulario, adoptado en la primavera de 2016, también se utiliza en 2018. Al utilizar un formulario de declaración obsoleto, el dueño de la empresa viola la ley y sus acciones se equiparan a la f alta de presentación de informes.

Cómo completar el formulario

Reglas básicas para el ingreso de datos en el formulario de declaración del régimen tributario simplificado para empresarios individuales:

• la información se ingresa en el formulario en letras mayúsculas (en la computadora, el tamaño de Courier New es de 16 a 18 puntos);
• el formulario se rellena con tinta oscura (negra o azul);
• no se permiten borrones, errores o errores tipográficos en el formulario;
• membrete impreso cuando se utiliza la impresión a una cara;
• formulariono grapado ni cosido;
• solo las hojas completas se numeran en el formulario;
• los valores digitales (valor) se ingresan como un número entero (en rublos sin kopeks, las cantidades de hasta cincuenta kopeks se descartan y cincuenta kopeks o más se llevan al rublo) y se alinean a la derecha;
• fecha se completa según el principio: día - dos dígitos, mes - dos dígitos, año - cuatro dígitos;
• la tasa de impuestos se completa según el principio: dos caracteres separados por ".";
• las celdas vacías se llenan con "-".

Según el objeto del impuesto, se rellenan diferentes bloques en el formulario:

Ingresos	Ingresos - Gastos
Primera hoja
Sección 1.1	Sección 1.2
Sección 2.1.1-2.1.2	Sección 2.2
Bloque 3 (si hay motivos: recibir una subvención, donación, contribución benéfica)

Primero, los datos se ingresan en el bloque 2.1 o 2.2, luego, según los cálculos, en el bloque 1.1 o 1.2 del formulario de informe.

Portada del formulario

Campos principales para completar la portada del informe:

• TIN del empresario;
• Punto de control poner un guión;
• número de corrección;
• período fiscal;
• año del informe;
• código IFTS;
• código de ubicación;
• datos del pasaporte del empresario;
• código de actividad principal;
• número de teléfono de contacto;
• número de hojas;
• firma del contribuyente(código 1) o su representante (código 2);
• fecha de firma.

Cómo llenar una declaración con objeto de ingreso

Principales campos para completar la declaración:

• rellenar portada 1;
• ir a la página 2;
• especifique el código OKTMO;
• ingrese los datos en el apartado 2.1.1: en las páginas 110-113 indique el total de los ingresos en base devengado, en las páginas 120-123 indique el tipo impositivo del 6%, en las páginas 130-133 indique el importe de impuesto calculado según la fórmula página 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• ingrese los datos en la sección 2.1.1: en las páginas 140–143 indique el monto de las contribuciones al seguro pagado por el empresario individual, pero no más que el monto del impuesto indicado en las páginas 130–133, para el período impositivo correspondiente;
• ingresar datos en el apartado 2.1.2 (sujeto al pago del impuesto sobre las ventas);
• Complete la sección 1.1: en la página 020, indique el monto del pago a pagar por 1 trimestre, en la página 040 - por medio año, en la página 070 - por tres trimestres, en la página 100 - por el año;
• vaya a la página 3.

Cómo llenar una declaración con objeto ingresos menos gastos

El sistema tributario simplificado para los ingresos de PI prevé que se completen los siguientes campos:

• rellenar portada 1;
• ir a la página 2;
• indicar el código OKTMO correcto;
• ingrese los datos en la sección 2.2: en las líneas 210-213 indique el monto de los ingresos en base devengada, en las líneas 220-223 indique los gastos, en la línea 230 indique las pérdidas del año anterior, en las líneas 240-243 indique la cantidad, obtenida después de restar los gastos de los ingresos, en las págs. 250-253 puedefijar la pérdida del año en curso, en las líneas 260-263 indicar la tasa del impuesto, en las líneas 270-273 indicar el monto del impuesto previsto por el régimen especial;
• ingrese los datos en el apartado 2.2: en la línea 280 indique el monto mínimo del impuesto (línea 2131%) si es superior al impuesto según el sistema tributario simplificado;
• llene la sección 1.2: en la página 020 indique el monto del anticipo a pagar por 1 trimestre, en la línea 040 - por medio año, en la línea 070 - por nueve meses, en la página 100 - por un año;
• vaya a la página 3 si el empresario recibió una subvención, donación, contribución benéfica;
• llene la sección 3: indique el código para el tipo de recibo, la fecha en que los fondos fueron acreditados en la cuenta bancaria actual y los términos para su uso, la cantidad gastada a tiempo y en violación de los términos para usar los fondos, la cantidad de los fondos restantes.

Declaración cero en USN

Si el empresario durante el año no recibió ingresos y no realizó gastos, está obligado a proporcionar al inspector una declaración vacía. En el informe cero solo se llena la carátula, líneas 010 del bloque 1.1 y 102 del bloque 2.1. Todas las demás líneas de informes se rellenan con un guión.

Plazos para el pago de impuestos

Si un empresario cesa voluntariamente en el régimen especial, entonces es necesario proporcionar al inspector de Hacienda una declaración de las horas trabajadas a más tardar el día veinticinco del mes siguiente al período de terminación del trabajo.

El sistema tributario simplificado para empresarios individuales en 2018 determina los siguientes plazos para la transferencia de impuestos:

• 30 de abrilpago de 2017 (debido a días festivos, la fecha límite se establece en el primer día hábil siguiente);
• 25 de abril pago de 1 trimestre;
• 25 de julio 1er medio pago;
• 25 de octubre pago por 9 meses.

Si un empresario ya no tiene derecho a aplicar el régimen simplificado, entonces la declaración debe presentarse a más tardar el día veinticinco del mes siguiente al trimestre en que perdió el derecho a dicho régimen.

Otros impuestos bajo USN

Contribuciones de seguro para el año fiscal en curso, los propietarios de su propio negocio deben transferir antes de que finalice el año. En 2017, el último día hábil cayó en fin de semana, domingo, por lo que la fecha límite para la transferencia de impuestos se trasladó al primer día hábil del próximo año, 9 de enero de 2018.

Si un empresario no tiene empleados en el sistema tributario simplificado, debe pagar contribuciones fijas solo para él. Estos pagos se calculan sobre la base del salario mínimo. Si los ingresos de un empresario para el año superan los trescientos mil rublos, entonces, además de los montos indicados, deberá pagar un uno por ciento más del monto en exceso al Fondo de Pensiones de Rusia.

Si un empresario individual aplica un régimen tributario simplificado y ha elegido como objeto de tributación la renta reducida por los gastos, entonces la legislación prevé contribuciones que reducen la base imponible:

• pagó contribuciones de seguro obligatorias a fondos extrapresupuestarios para empleados, así como para el propio empresario;
• pago de beneficios de licencia por enfermedad a los empleados desde el primer hasta el tercer díaenfermedad (con excepción de las indemnizaciones por accidentes ocurridos durante la jornada laboral y enfermedades profesionales);
• cantidades pagadas en virtud de contratos de seguro voluntario a favor de los empleados en caso de baja por enfermedad.

Al determinar los ingresos como objeto de tributación, un empresario puede reducir los anticipos calculados y el impuesto mismo por el monto de las contribuciones pagadas para sí mismo y para los empleados. En este caso, el pago del impuesto sólo puede reducirse en un cincuenta por ciento. Si el empresario no tiene empleados en el personal, entonces el impuesto puede reducirse por completo.

Responsabilidad del SP

Violaciones en el llenado de declaraciones, el incumplimiento de los plazos de presentación de informes prevé sanciones para los propietarios de negocios.

Tipo de error	Penalización
Sin informes, incluido un informe "cero" en el IFTS	Multa del 5 al 30 % del pago de impuestos impagos por cada mes natural de infracción, pero no menos de 1000 rublos
Violación de los plazos de presentación de informes
Retraso prolongado en la presentación de la declaración (más de diez días)	Bloqueo de IP cuenta corriente
Proporcionar una declaración en un formulario obsoleto	Multa o bloqueo de cuenta IP

Los empresarios tratan de evitar multas y congelamientos de cuentas e informan de manera oportuna.