Sistema tributario de patentes para empresarios individuales: actividades, contribuciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Comenzar su propio negocio es una línea de trabajo muy popular y en crecimiento. Muchos ciudadanos modernos, especialmente aquellos que trabajan por cuenta propia, tarde o temprano piensan en el registro oficial del caso. Para hacer esto, un individuo se registra en el servicio de impuestos como empresario individual. Pero recientemente, ha aparecido en Rusia un sistema patentado de impuestos. Para los empresarios individuales en algunas áreas de actividad, esta técnica es un verdadero regalo. Hace que la vida y la gestión de su propio negocio sean mucho más fáciles. Solo los matices de este procedimiento no están del todo claros. ¿Qué deben saber los ciudadanos sobre la apertura de una IP con una patente? ¿Cuándo se puede aplicar? ¿Cuáles son los pros y los contras de tal enfoque? No es tan difícil responder a todas estas preguntas. Especialmente si estudias el tema desde todos los lados. Hay mucha información sobre patentes en Rusia para empresarios individuales. Por lo tanto, lo mejor es centrarse en los puntos clave. Pueden aclarar la situación con las patentes en el país para los empresarios tanto como sea posible.

Descripción del documento

En primer lugar, deberá comprender de qué tipo de documento estamos hablando. PI en el sistema de patenteslos impuestos (2016 o cualquier otro - no es tan importante, los principios siguen siendo los mismos) hacen la vida mucho más fácil.

Una patente no es más que una especie de permiso de trabajo. De ello se deduce que un ciudadano simplemente se compra "bien" para trabajar como empresario individual en un área particular. El documento tiene una serie de ventajas. Es por ellos que algunos buscan trabajar no solo como empresarios individuales, sino también para comprar patentes.

Cabe señalar que no en todas partes se pueden realizar actividades con la ayuda del documento estudiado. Las patentes se emiten en Rusia solo donde existen leyes sobre el mantenimiento de empresarios individuales con regímenes especiales. En la práctica, en casi todo el país, puedes abrir tu propio negocio y elegir un tipo especial de tributación.

Quién tiene derecho

Cabe señalar que no todo el mundo tiene derecho a una patente. Y ello sin tener en cuenta el efecto en la región de la ley sobre el uso de regímenes tributarios especiales. Por defecto se considerarán situaciones en las que sea posible abrir una IP con especialidad en la región. modo. Ten esto en cuenta.

El principal problema es que no existe un sistema de tributación de patentes para la propiedad intelectual a gran escala. De acuerdo con las reglas establecidas, solo las pequeñas empresas pueden trabajar con la ayuda de PSN.

Para ser más precisos, solo un empresario que trabaja de forma independiente (sin empleados, para sí mismo) o con no más de 15 empleados puede adquirir una patente.

Más a menudo IPabierta por ciudadanos que trabajan exclusivamente para sí mismos. Por lo tanto, en las etapas iniciales, una patente facilitará mucho la vida de un empresario. También se debe tener en cuenta que esta función no está disponible para todos los tipos de actividades. Hay una serie de restricciones al respecto.

Actividades de patentes

Como ya se mencionó, no todos los tipos de actividades brindan la posibilidad de usar PSN en Rusia. Por lo tanto, muchos empresarios no están familiarizados con este derecho. Esto es normal.

Hoy en día, las actividades de la propiedad intelectual del sistema de tributación de patentes están cambiando y expandiéndose. Como muestra la práctica, a menudo se establece una lista completa de obras a nivel regional. Pero la mayoría de las veces consideran la lista completa de áreas para las que es posible adquirir una patente.

Hay entre 60 y 65 tipos de trabajos permitidos en PSN. Por ejemplo, los tipos de actividades de los empresarios individuales del sistema de tributación de patentes son los siguientes:

• reparación, sastrería;
• creación, reparación de calzado;
• esteticistas y peluqueros;
• reparación de muebles;
• servicios de laboratorio de fotografía y video;
• reparación de cualquier edificio (vivienda incluida);
• transporte de mercancías/pasajeros en coche;
• cuidar y cuidar niños/discapacitados/enfermos;
• servicios de tutoría y educación comunitaria;
• veterinaria;
• alquiler de locales;
• servicios de producción;
• reparación y fabricación de joyería y bisutería;
• servicioscocina en casa;
• actividades de traductores;
• Reparación de PC.

Esta no es una lista exhaustiva de obras respaldadas por patentes. Hasta la fecha, el trabajo de redactores también es posible de manera similar. Esto se menciona a menudo en las autoridades fiscales. Se recomienda aclarar la lista exacta de actividades en cada región individual.

Período de validez

Un punto importante es el período por el cual se emite una patente. Lo que pasa es que, según la ley, PSN tiene ciertas restricciones. La duración mínima del trabajo estudiado es de 1 mes. Por un período más corto, SIT no aplica.

Pero la duración máxima de una patente es de un año. Después del período especificado, un ciudadano extiende la validez de este sistema fiscal o cambia a otro tipo de sistema fiscal.

Por supuesto, estamos hablando de un año calendario. Como muestra la práctica, inicialmente PSN se aplica durante un mes, luego un ciudadano lo extiende a un año. De hecho, esta opción de tributación es conveniente para muchos. En particular, los ciudadanos autónomos. ¡El sistema de patentes es un verdadero regalo para algunas personas!

Sustitución de impuestos

¿Qué más buscar? Una ventaja distintiva del sistema en estudio es que al usar el PSN, el empresario está exento de pagar muchos impuestos y tasas. De hecho, no será necesario transferir fondos en el transcurso de la actividad comercial.

El sistema patentado de impuestos para empresarios individuales reemplazalos siguientes impuestos y tasas:

1. NDFL. De ello se deduce que puede tomar todas las ganancias para usted. Una parte de los ingresos no tendrá que ser entregada al estado.
2. Impuesto a la propiedad. Si un empresario tiene algún tipo de propiedad y la usa en el negocio, entonces no se le deben pagos anuales.
3. IVA. Este impuesto se aplica sólo en casos excepcionales. Por ejemplo, al importar productos al territorio de la Federación Rusa.

Se deduce que la patente en realidad reemplaza todos los impuestos existentes para el empresario. Es muy cómodo. Es por esto que algunos empresarios individuales están tratando de cambiar a patentes.

Localización

Hay otro matiz importante al que tendrás que prestar atención. Algunos empresarios no lo tienen en cuenta. ¿De qué se trata?

El sistema de patentes en Rusia para empresarios individuales opera dentro de una región particular. Es decir, donde se recibió el documento. Como regla general, el certificado emitido indicará el área en la que opera el periódico.

De esto se deduce que no todas las actividades se benefician del uso de una patente. Si planea trabajar en varias regiones, es preferible elegir un sistema fiscal diferente. Entonces podrá administrar fácilmente su negocio, independientemente de su ubicación.

Combinación

Los empresarios individuales que utilizan el sistema fiscal de patentes son cada vez más numerosos en Rusia. Y esto a pesar de que este régimen apareció en el país hace relativamente poco tiempo.

La ley permite la combinación de varios regímenes fiscales a la hora de adquirir una patente. Como muestra la práctica, esto es muyocurrencia común.

¿Qué tipos de tributación se pueden aplicar simultáneamente con el SIT? Esto es:

• USN;
• OSN;
• UTII.

En consecuencia, el propio solicitante elige cómo actuar. En la práctica, el sistema tributario simplificado y el sistema tributario de patentes para empresarios individuales son muy comunes. En particular, entre los ciudadanos autónomos que han decidido salir de la "sombra" y legalizar sus ingresos.

Cambiar al modo

Cada vez más personas están pensando en cómo y cuándo cambiar al uso de una patente. Hay ciertas reglas a seguir.

¿Cómo puede un empresario individual cambiarse al sistema de tributación de patentes? Para hacer esto, deberá comunicarse con la oficina de impuestos en el lugar de registro del empresario. Necesita traer una serie de documentos con usted. Más sobre ellos más adelante.

Entonces, hay varias opciones para la implementación de la patente. El primero es la transición a este sistema. La solicitud del formulario establecido debe presentarse 10 días antes del inicio de la solicitud de la patente.

La segunda alineación: la apertura de IP con PSN inicialmente. Esta opción es preferible para aquellos que inicialmente quieren probarse en el campo de los negocios. La solicitud se presenta junto con un determinado paquete de documentos, lo que indica el deseo de solicitar una patente.

¿Cómo proceder exactamente? Esto depende de cada uno para decidir. De hecho, no hay dificultades en este proceso. Deberá presentar una solicitud ante la autoridad fiscal en el lugar de registro del ciudadano.

Informes

Un punto importante es la presentación de informes de empresarios individuales. Muchas personas hacen esta pregunta. La presentación de informes de empresarios individuales bajo el sistema de tributación de patentes es de interés para casi todos los que planean aprovechar esta característica.

La cosa es que los empresarios en tal caso se liberan de papeleo innecesario. Cabe señalar que no hay informes bajo la patente. No tienes que presentar declaraciones de la renta ni ningún otro documento. Y sin importar la actividad. PSN no proporciona informes al estado. Muchos empresarios están interesados en esta ventaja.

Sin embargo, todavía hay excepciones. Si estamos hablando de la prestación de determinados servicios, tendrás que rellenar formularios BSO. Esta es la única documentación que contiene.

Comercio y PSN

IP en el sistema de tributación de patentes (2016 o cualquier otro, no tan importante), dedicadas al comercio, también tienen algunas características. ¿Cuáles?

Más bien, pueden llamarse una ventaja del sistema tributario elegido. Se hace notar que los empresarios no pueden usar cajas registradoras cuando hacen negocios. Pero a petición del comprador, es necesario aportar alguna prueba de la compra. Por ejemplo, una orden de recibo de efectivo.

En consecuencia, incluso en el caso del comercio, no puede pensar en informar. Esto, como ya se destacó, hace la vida mucho más fácil. El único papeleo serio es el registro directo del emprendimiento. Nada más especial en Rusia para IP conNo se proporciona PSN.

Libros de contabilidad

Sin embargo, tendrás que llevar un pequeño registro por si acaso. Pero, por regla general, no se incluye en los informes. El documento en cuestión es un libro de cuentas. Se alienta a los empresarios individuales que aplican el sistema fiscal de patentes, al igual que otros empresarios, a anotar todos sus gastos e ingresos en dicho libro. ¿Por qué?

Según las leyes establecidas, existe un límite de ingresos anuales por patente. No pueden superar los 60 000 000. En consecuencia, el empresario necesita más el libro de contabilidad. Ayudará a indicar que el límite establecido no se ha agotado.

Los libros de registro de ingresos y gastos sólo se presentan a solicitud de las autoridades fiscales. Y nadie mas. Quizás esta es la única documentación seria que todos encuentran. En la práctica, este papel no se solicita a menudo.

Primas de seguro

Las contribuciones al seguro de los empresarios individuales en el sistema de tributación de patentes tienen sus propias características. El documento bajo estudio fue diseñado originalmente para facilitar la contabilidad y la presentación de informes. Pero nadie canceló los pagos del seguro. ¿Qué significa esto?

La ley sobre la aplicación del sistema tributario de patentes de PI establece que un ciudadano no está exento de las primas de seguro por una patente. Esto significa que el empresario deberá realizar las contribuciones correspondientes al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, así como a la FFOMS. La regla se aplica a los empresarios individuales sin empleados, y a los que tienen empleados en su subordinación.

¿Cuánto tendrás que pagar exactamente? Entendereste tema es dificil. Después de todo, las contribuciones al Fondo de Pensiones de Rusia dependen directamente de los ingresos de un ciudadano. Además, hay deducciones estándar mínimas. Cambian anualmente.

Se debe considerar la situación para 2016. Entonces, si los ingresos de un ciudadano por año no superan los 300 mil rublos, tendrá que pagar solo 19,356 rublos 48 kopeks. Si la ganancia supera el límite especificado, deberá transferir solo el 1% de la diferencia entre los ingresos reales y el límite especificado anteriormente.

FFOMS también tendrá que transferir fondos. Solo que es fijo, no depende del beneficio del empresario. Establecido por el estado anualmente. Hasta la fecha, las contribuciones a la FFOMS ascienden a 3.796 rublos 85 kopeks.

Tales deducciones son relevantes, como ya se mencionó, tanto para las personas que trabajan "por cuenta propia" como para aquellas que contratan a subordinados para un trabajo posterior. Así, en 2016, los empresarios individuales pagan 23.153 rublos 33 kopeks en forma de contribuciones obligatorias a las autoridades mencionadas anteriormente. No hay nada difícil o especial de entender en el proceso.

Cómo abrir IP

¿Cómo puedo obtener una patente? ¿Qué se requerirá para esto? Supongamos que el sistema de impuestos de patentes se aplicará en Moscú. En este caso, un empresario individual debe recopilar una determinada lista de documentos y presentarlos a la autoridad fiscal en el lugar de su registro. Y sin importar la región de residencia. Puede comunicarse, por ejemplo, con el Servicio de Impuestos Federales No. 10 de Moscú. Se encuentra en la calle Bolshaya Tulskaya 15.

Un ciudadano debe traer consigo (en la apertura inicial de un empresario individual con una patente):

• documento de identidad (pasaporte);
• certificado de registro (si se utiliza un pasaporte civil, no se necesita papel);
• solicitud del formulario establecido para la apertura de una IP;
• solicitud de transferencia a PSN;
• SNILS;
• TIN;
• pago que indica el pago de la tasa estatal para iniciar un negocio.

Esto termina con todos los papeles solicitados por las autoridades fiscales. Se recomienda presentar todos los documentos anteriores junto con las copias. No necesitan estar certificados.

Instrucciones para obtener una patente de IP

Lo último a lo que se recomienda prestar atención son las instrucciones paso a paso para obtener una patente. Algunos emprendedores o futuros empresarios a veces tienen ciertas dificultades con esta característica. Después de todo, PSN prevé el pago del documento emitido. Y al abrir un negocio con otros sistemas de cálculo de impuestos, basta con pagar la tasa estatal por el trámite.

En consecuencia, el sistema de tributación de patentes para empresarios individuales prevé el siguiente algoritmo de acciones:

1. Registrar IP. No hay nada difícil en el proceso. Basta con llevar los documentos enumerados anteriormente al MFC o al Servicio de Impuestos Federales y recibir un certificado de registro.
2. Tome un formulario preparado para obtener una patente. Se puede descargar desde el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. Se requerirá el formulario 26.5-1.
3. Rellena el documento. Si surgen dificultades, puede ponerse en contacto con el especialistaservicios de asistencia para apertura de PI y obtención de patentes.
4. Tome los documentos enumerados anteriormente, pero adjunte el formulario 26.5-1 completado, así como un certificado de apertura de IP.
5. Presentar una solicitud del formulario establecido ante el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del empresario. A cambio, el ciudadano recibirá un recibo por los nuevos documentos.
6. Aproximadamente en 5 días puede acudir a la autoridad fiscal y obtener una patente. Esto requerirá un TIN, SNILS y un pasaporte de ciudadano.
7. Obtenga detalles y pague por la patente recibida. El importe se calculará en función de la duración del documento, así como de la región de residencia del ciudadano y del tipo de actividad del empresario.

Se puede decir lo siguiente sobre el pago de una patente:

1. La deuda debe pagarse en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento del papel. La regla se aplica a las patentes emitidas por no más de 6 meses.
2. 1/3 del costo de la patente debe pagarse a más tardar 3 meses a partir de la fecha de inicio del documento, el resto, hasta el final de la aplicación del PSN. Relevante para un sistema utilizado durante más de seis meses (inclusive).

Todo ciudadano que planee abrir un empresario individual y solicitar una patente en la realización de sus actividades debe recordar todo esto. Como regla general, es mejor pagar la deuda de inmediato. Esto le ahorrará problemas y comprobaciones innecesarias.

Así es como ocurre el registro de IP. El sistema de patentes de impuestos es lo que hace la vida mucho más fácil para algunos empresarios. Es fácil de usar. Transición a un esquema de cálculo similarlos impuestos son voluntarios. Nadie tiene derecho a obligarlo. Esta es una elección libre de algunos empresarios.

Sobre el valor de las patentes

¿Y cuánto costará tal o cual patente? Otra cuestión de interés para parte de la población. Después de todo, siempre es importante entender qué tan conveniente es la aplicación de un sistema tributario en particular.

Hoy todo el mundo puede calcular por sí mismo cuánto le costará una patente. Para no profundizar en todas las sutilezas y características de los cálculos, se recomienda utilizar un servicio especial ubicado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Puede encontrar la calculadora de costos de patentes en la página: patent.nalog.ru/info. Aquí tienes que elegir:

• año de emisión de la patente;
• duración del documento;
• región de residencia de un ciudadano (región, ciudad);
• tipo de actividad;
• número de empleados.

Después de configurar los datos relevantes, simplemente haga clic en el botón "Calcular". En la pantalla aparecerá una inscripción con el costo de la patente, así como instrucciones sobre cómo pagar el documento. Conveniente, simple, rápido. Cada ciudadano en solo unos minutos puede comprender cuánto le costará esta o aquella patente, sin profundizar en los matices del cálculo del costo de la misma.

Resultados y conclusiones

¿Qué conclusiones se pueden sacar? El ciudadano en el caso de estudio no tiene que pagar ningún impuesto. El sistema de patentes de tributación de la PI prevé inicialmente solo el pago del documento, así como la implementaciónprimas de seguro Y no mas. Esta técnica reduce significativamente la carga tanto para las autoridades fiscales como para los empresarios.

El sistema de patentes y la ley sobre el trabajo por cuenta propia, adoptados en Rusia, ayudan a "salir de las sombras" de la población que hace negocios por su cuenta, obteniendo ingresos ilegalmente. Después de todo, para nadie es un secreto que los empresarios individuales suelen tener mucho papeleo, así como diversas contribuciones e impuestos. Por tanto, el sistema fiscal estudiado es ideal para muchos autónomos.

El registro, como ya se mencionó, no toma mucho tiempo. La ausencia de documentación innecesaria y la necesidad de presentar documentos de informes permite que incluso un empresario novato se pruebe a sí mismo en un campo de actividad particular. Podemos decir que después de pagar una patente y hacer primas de seguro, un ciudadano tiene todo el derecho a dormir tranquilo: ya no estará endeudado con el estado y las autoridades fiscales. Abrir un empresario individual con un sistema de tributación de patentes es más fácil de lo que parece.