Normas para cumplimentar un certificado 2 IRPF: instrucciones paso a paso, formularios necesarios, plazos y procedimiento de entrega

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

Las personas físicas están obligadas a transferir los impuestos acumulados sobre sus ingresos a los fondos del presupuesto estatal. Para ello, se cumplimenta un informe correspondiente. Este documento muestra datos sobre ingresos y aportes al presupuesto por parte de ciudadanos o extranjeros. El empleador está obligado a presentar anualmente esta documentación a las autoridades reguladoras pertinentes en el lugar de su registro. Las instrucciones y normas para la cumplimentación del certificado 2 del IRPF se comentan a continuación.

Información general

Antes de considerar una muestra de llenado de un certificado de IRPF 2, debe prestar atención a las recomendaciones generales sobre este proceso.

Entonces, el nuevo formulario, que es válido en 2019, fue aprobado por el Ministerio de Finanzas por orden del 02.10.18. También contiene los siguientes archivos adjuntos:

• 1. Formularioinformes.
• 2. Completar pedido.
• 3. Informe en formato electrónico.
• 4. El procedimiento para presentar la documentación completa en la oficina de impuestos.

Por primera vez, aplica el formulario para la cumplimentación de un certificado 2 de los perceptores del IRPF serán al presentar las memorias correspondientes al ejercicio 2018. Está integrado por representantes autorizados. Pueden ser empresarios, empresas, abogados, notarios. Además, los compiladores de este documento pueden ser representantes de organizaciones extranjeras en el territorio de nuestro país. El formulario de información presentado es llenado por aquellos ciudadanos que pagan salarios, dividendos u otros tipos de ingresos. Esta disposición está regulada por la legislación fiscal de la Federación Rusa.

El documento presentado se compila para un año calendario. En algunos casos, la oficina de impuestos puede exigir informes de 2, 3 o más años. Dicho informe podrá ser anulatorio o correctivo.

Si la empresa en la que laboraba el empleado cesó en sus actividades, la documentación se presenta desde el inicio del año hasta la terminación de la organización.

¿Cuándo más se debe completar el documento?

La cumplimentación de la declaración de la renta 2 del IRPF es un trámite obligatorio para las personas que perciben distintos tipos de renta imponible. La información que se ingresa en el formulario correspondiente refleja información sobre el impuesto retenido y transferido para el año calendario. Además, este procedimiento es obligatorio si es imposible retener dichas deducciones de los ingresos, por ejemplo, cuando un empleado se va.

Toda la información requerida se presenta en un solo formulario, incluso si un ciudadano o un extranjero recibe diferentes tipos de ingresos. Si en periodos anteriores se cometieron errores en la cumplimentación o hubo recálculo de años anteriores, se elabora declaración rectificativa de 2 IRPF en un nuevo modelo. Se presenta un relleno de muestra en la orden del Ministerio de Finanzas y se discutirá más a fondo. Si durante este período ha cambiado el pasaporte u otros datos del contribuyente, debe especificar la nueva información.

Si desea cancelar completamente las acumulaciones del período anterior, en el año en curso se redacta un documento de cancelación en la forma especificada. Solo necesita completar el título y la primera sección.

Si una empresa informa del año como sucesora de derechos y una entidad que transfiere impuestos para sí misma y para otro contribuyente, se llenan dos informes. Uno de ellos proporciona información sobre el período anterior a la reorganización y el segundo, después de ella.

La muestra actual de llenado del formulario de certificado 2 se aplica el impuesto sobre la renta personal incluso si solo se retuvo una parte del impuesto. Pero en este caso, debe presentar dos documentos. El primer documento del formulario establecido deberá presentarse con indicación del código 1 ó 3 en los renglones correspondientes, en el cual deberán reflejarse todos los ingresos. El segundo documento se presenta con los códigos 2 y 4. Este documento muestra datos únicamente de aquellos ingresos que no han sido retenidos hasta este momento para el período que se informa.

Hay situaciones en las que los informes con el código 1 y 2 son iguales. En este caso, primero debe presentar informes con el segundo signo y luego con el primero. Poren opinión de los jueces, en tal situación es suficiente proporcionar solo un documento de la segunda categoría.

El informe presentado no se emite para el empresario, ya que tales entidades pagan las deducciones correspondientes al presupuesto, informe sobre dichos pagos.

Reglas de diseño

Existe un procedimiento determinado para completar un certificado de 2 impuesto sobre la renta personal. No está permitido corregir errores utilizando un corrector u otros medios. También está prohibida la impresión dúplex, encuadernación de hojas, lo que provoca daños en el documento. No se permiten números negativos.

La información se completa con tinta oscura (no de color). Si no hay información en la familiaridad, se coloca un guión. La fuente debe estar impresa, legible.

Al completar informes en forma electrónica, los indicadores numéricos se alinean con la última familiaridad (derecha). Al imprimir, la familiaridad y los guiones no se pueden enmarcar. En la versión informática del relleno, la información se escribe en fuente Courier New tamaño 16-18. Los campos de texto comienzan con una letra mayúscula.

Si no hay cantidad para una determinada columna, se pone cero. Teniendo en cuenta las instrucciones para completar la ayuda 2 del impuesto sobre la renta personal, debe tenerse en cuenta que el número requerido de páginas se elabora en consecuencia antes de la solicitud. A partir de la segunda hoja, se indica su número de serie. No es necesario sellar el documento con el sello de la agencia que preparó el documento.

Ejemplo de llenado de la parte común

Conociendo las reglas generales para la tramitación de la documentación presentada, es necesarioconsidere una muestra de cómo completar un nuevo certificado 2 impuesto sobre la renta personal.

El procedimiento comienza con el ingreso de la información relevante en la parte general. Debes completar los siguientes campos:

• Número de contribuyente individual. Este campo es llenado tanto por el empresario como por la organización. Además, aquí se puede indicar el número de contribuyente individual del derechohabiente.
• Código del motivo del registro. Este elemento debe ser completado únicamente por organizaciones. Si la información es enviada por su subdivisión separada, entonces el código de motivo de registro se coloca en el lugar de su registro. La misma acción también es válida al completar el documento por el derechohabiente.
• Página Las páginas están numeradas secuencialmente. El número se escribe de izquierda a derecha, comenzando con el espacio del primer carácter (ubicado a la izquierda). Para la primera página, introduzca aquí el número "001", etc.
• Número. Cada documento presentado a la inspección recibe un número único. Si necesita redactar un documento cancelatorio o rectificativo, deberá indicarlo en el nuevo informe.
• Año del informe. Aquí debe indicar para qué período se proporciona la información.

Teniendo en cuenta una muestra de cómo completar un certificado de 2 impuestos sobre la renta personal por año, también debe prestar especial atención al campo "Atributo". Es necesario poner "1" si el documento es presentado por un representante autorizado y el informe proporciona información sobre el impuesto sobre la renta de los ciudadanos de la Federación Rusa y otros estados en el año en curso.

Se pone el número "2" si los datos son proporcionados por un representante autorizado parainformar a la inspección de Hacienda sobre la imposibilidad de devengar el IRPF. El número "3" se coloca si el documento lo presenta el sucesor del derecho y el informe contiene el monto del impuesto para el período de declaración. Si es imposible cancelar tal cantidad, el derechohabiente pone el número "4".

Otros campos de la parte común

Teniendo en cuenta las instrucciones para completar el certificado de impuesto sobre la renta personal 2, es necesario tener en cuenta las características de completar otros campos de la sección presentada. Entonces, al especificar el número de corrección, debe colocar el código "00" si esta es la documentación principal. El código 01-03, etc., se establece al compilar un documento correctivo, y 99 - al cancelar.

Se ingresa un número de cuatro dígitos en el campo del código de inspección fiscal. Corresponde al número de inspección para el que se está generando el informe. Por ejemplo, podría ser el número "6045". El código de la región a la que pertenece la inspección es el 60, y su número personal es el 45.

El campo "Nombre del representante fiscal" indica el nombre abreviado de la entidad legal o su división separada (como en la documentación fundacional). Si el documento es diligenciado por ciudadano, extranjero o apoderado, se indica el patronímico, nombre y apellido sin abreviaturas. Al completar el informe por parte del sucesor del derecho, se indica el nombre de la empresa reorganizada o su división separada.

El formulario de reorganización lo llena el derechohabiente (en el campo "Atributo" está el número 3 o 4). Aquí está el código:

0	liquidación
1	cambio de formaorganizaciones
2	proceso de fusión
3	se produjo la separación
5	la empresa se ha fusionado
6	separación y unión al mismo tiempo

De acuerdo con el procedimiento de diligenciamiento del certificado de IRPF 2, se debe especificar el número de contribuyente persona física y/o código del motivo de registro de la sociedad reorganizada, código OKTMO y número de teléfono.

Sección 1

Teniendo en cuenta un ejemplo de cómo completar un certificado de impuesto sobre la renta personal 2, debe prestar atención al procedimiento para completar la primera sección. Aquí se indica la información sobre la persona que recibe los ingresos.

El campo del número de contribuyente individual contiene información que confirma el registro de una persona en la autoridad fiscal del país. Si f alta el código, el campo no se llena. Apellido, patronímico, nombre se indican sin abreviaturas de acuerdo con el documento de identidad. Si este es el nombre de un extranjero, se puede utilizar el alfabeto latino.

En la línea sobre el estado del contribuyente se pone el código:

1	corresponde a un residente de la Federación Rusa
2	denota no residentes
3	aplica a no residentes reconocidos como profesionales altamente cualificados
4	corresponde a miembrosprogramas para promover el reasentamiento voluntario en la Federación Rusa
5	refugiados o personas con asilo temporal
6	se aplica a los extranjeros que trabajan en Rusia bajo una patente

Teniendo en cuenta una muestra de cómo completar un certificado del formulario 2 de impuestos sobre la renta personal, debe tener en cuenta algunos puntos más. La fecha de nacimiento se rellena con números arábigos separados por un punto. El código de país se indica de acuerdo con OKSM. La información sobre el documento de identidad se indica sobre la base del directorio correspondiente. Al especificar la serie y el número del documento, no se pone el signo "No".

Sección 2

Normas para la cumplimentación de un certificado 2 Se debe tener en cuenta el IRPF a la hora de cumplimentar el segundo apartado "Importes totales del período impositivo". Esta información se presenta en la forma apropiada. Entonces, la cantidad se indica en rublos. Si el valor es inferior a 50 kopeks, no se tiene en cuenta. La cantidad es más de 50 kopeks. redondeado al rublo.

Debe especificar la tasa impositiva que se aplica a este tipo de ingresos, así como el monto total de la ganancia antes de impuestos.

El campo de la base devengada indica el importe del que se debitará el IRPF. Esta es la diferencia entre el campo "Importe del beneficio total" y el total de la Sección 3. El campo correspondiente contiene información sobre el importe total del impuesto. Si se llena un documento de las categorías 2 y 4, se indica el monto, pero no se debita.

La línea "Cantidad del impuesto retenido" indica el impuesto sobre la renta que se cancelará en el presupuesto. Para el informe de categoría 2 y 4, esta línea es cero.

Siuna persona paga el monto del impuesto devengado por adelantado, se refleja en la línea correspondiente de la sección. También refleja el monto del sobrepago no devuelto y el monto no retenido en el año de informe por un representante autorizado.

Sección 3

En el curso de la consideración de las normas para la cumplimentación de un certificado de IRPF 2, conviene señalar también las recomendaciones sobre la aportación de información del apartado tercero. Si una persona recibió ingresos a diferentes tasas, la información se completa solo sobre la ganancia, que se grava al 13%. No hay deducciones por otras tarifas.

Para completar el campo "Código de deducción", debe leer la información del directorio correspondiente. Este es el Anexo No. 2 de la orden correspondiente del Ministerio de Hacienda. Debe completar tantas líneas como códigos de deducción haya proporcionado al contribuyente.

En el monto de la deducción, la información se indica de acuerdo con el código especificado. El número de líneas completadas corresponde al número de tipos de deducción.

El campo de código de tipo de notificación puede contener lo siguiente:

• 1: se utiliza para designar a ciudadanos de la Federación Rusa y extranjeros que han recibido una notificación de confirmación del derecho a una deducción del pago de la propiedad.
• 2 - corresponde a los contribuyentes a los que se les ha concedido el derecho al impuesto social.
• 3 - Indicado para personas que han sido notificadas del derecho a la reducción de impuestos en un pago inicial fijo.

Si el contribuyente no ha recibido notificaciones, este campo no es obligatorio.

Si existe un documento apropiado, indicarsu número de serie y día, mes, año. También debe reflejar el código IFTS en el informe.

Parte final

Al compilar la parte final, también se guían por las reglas para completar un certificado de impuesto a la renta personal 2.

En la línea en la que desea confirmar la exactitud e integridad de la información especificada, debe indicar el código:

• 1 - el informe es proporcionado por un representante autorizado o sucesor del derecho;
• 2 - la información es proporcionada por el representante del perceptor de ingresos o su sucesor.

El campo correspondiente contiene información sobre el nombre, patronímico y apellido de la persona autorizada para proporcionar el documento.

En el campo sobre el nombre y los detalles del documento, se indica información sobre la confirmación de la autoridad del representante de la agencia. Esto es necesario si el informe es presentado y completado por un representante autorizado. Al final se pone la firma de la persona autorizada y la fecha de presentación del documento.

Aplicaciones

El apéndice indica información sobre los meses del período del informe. Brinda información sobre los ingresos devengados y recibidos de ciudadanos o extranjeros, los cuales pueden ser expresados en dinero o en especie, prestaciones materiales. También refleja datos sobre deducciones profesionales. No se proporcionan otras deducciones en la Solicitud. La información se proporciona por separado para cada apuesta. Si se completa un informe de nulidad, la Solicitud no se completa.

Aquí es necesario especificar el número de contribuyente individual y/o clave del motivo del registro,se realiza numeración de páginas, número y fecha del documento, se brinda información sobre la tasa del impuesto. A continuación, en orden cronológico, se encuentran los datos de ingresos de cada mes. Están numerados desde el comienzo del año calendario. El salario debe reflejarse en el mes en que se devenga y no se percibe. Pero las deducciones por vacaciones y licencia por enfermedad se indican para el período en que se recibieron.

El código de ingreso también se toma del directorio correspondiente. La línea de importe indica el importe de la ganancia antes de impuestos. Si el informe pertenece a la categoría 1 o 3, debe reflejar información sobre todos los ingresos de una persona. Si se forma documentación perteneciente a los grupos 2 y 4, indicar los ingresos sobre los que no se retuvo el impuesto.

La línea del código de deducción se completa solo para ganancias sujetas a deducciones profesionales, así como para ingresos gravados en una cantidad parcial. Esto, por ejemplo, puede ser el valor de los regalos. Su suma se indica en las líneas correspondientes.

Los anexos están firmados por una persona autorizada, se indica la fecha de presentación del documento.