Reglas para llenar UPD: tipos de servicios, procedimiento para registro con muestras, formularios necesarios y ejemplos relevantes

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hoy en día, el documento de transferencia universal se utiliza para simplificar el mantenimiento de los documentos contables y aumentar la productividad general. Este documento se creó hace no mucho tiempo, por lo que aún no se ha consolidado como un documento realmente necesario. También hay muchas dudas sobre las reglas para llenar la UPD (documento universal de transferencia), porque hay un número limitado de muestras con datos ya ingresados. Las autoridades fiscales están acostumbradas a devolver el papel para su corrección sin explicar qué es exactamente lo que está mal redactado y cómo corregir el error. Una factura por la venta de productos comercializables (hoy así se llama UPD en palabras simples) se forma sobre la base de una factura. Este es también un excelente argumento a favor de reducir el papeleo.

Es necesario entender este tema. El nuevo documento, que fue propuesto por el Servicio de Impuestos Federales con el fin de simplificar el flujo de trabajo, actualmente genera muchas preocupaciones y preguntas entre los empresarios, que, enEn primer lugar, se relacionan con la corrección de su llenado. Sin embargo, no solo ya se ha formado el formulario, sino que también hay muestras del llenado de la UPD. Averigüemos cuán útil es un documento de transferencia universal para empresarios individuales y organizaciones.

Concepto

Antes de considerar las reglas para el llenado de la UPD, muestras y ejemplos relevantes, es recomendable definir el concepto, principales características y otros aspectos igualmente importantes del tema. Las operaciones que se realizan en la actividad económica de la empresa se formalizan a través de documentación primaria sin excepción. Hoy en día, las facturas son un buen motivo para aceptar las deducciones del IVA, son emitidas por estructuras, aunque no se incluyen en la categoría de documentos primarios en materia fiscal y contable. Hace algún tiempo, el Servicio de Impuestos Federales propuso la introducción de un documento único para reducir el volumen del flujo de documentos. Así surgió la UPD. Como se señaló anteriormente, el papel se prepara sobre la base de la factura y se complementa con los detalles de la documentación principal. Vale la pena señalar que su propósito está determinado por el estado en cada situación específica. Para marcar el estado al completar el UPD (muestra a continuación), se proporciona un campo separado.

Es importante agregar que la propuesta del Servicio de Impuestos Federales tiene carácter recomendatorio. El uso o rechazo de la idea relativa al uso del papel en ningún caso conlleva sanción.

¿Es necesario UPD?

El uso de UPD hoy en día en muchos casos es conveniente, especialmente para empresarios individuales que trabajan en tributación simplificada (es decir, sin IVA), ESHN o UTII. Estos son los argumentos:

• En lugar de varios documentos, solo se debe completar uno. De cualquier manera, esto reduce la posibilidad de errores y costos de mano de obra.
• UPD no contiene detalles desconocidos para los emprendedores.
• Facilita a las autoridades fiscales el registro de deducciones y gastos.
• El uso de un documento de transferencia universal no implica la necesidad de pagar el IVA.
• Puede ingresar información adicional en el formulario UPD actual, agregar nuevas columnas o filas.
• Si el simplificador se niega a utilizar la UPD, aún está obligado a aceptar este tipo de documento de la contraparte.

Sin embargo, el incumplimiento de las normas para el llenado de la UPD conlleva la aparición de obligaciones tributarias adicionales relacionadas con el IVA. Cabe recordar que en el caso del estado "2" en el documento subordinado universal, no es necesario completar los campos obligatorios para las facturas, porque les corresponden las columnas 6-11 de la sección correspondiente. Para evitar temas controvertidos, es recomendable marcar guiones en ellos.

El procedimiento para llenar la UPD

Cabe señalar que dos nuevos campos del documento (campo "A" y campo "B") se rellenan exclusivamente a petición del proveedor de productos comercializables. Indican códigos de actividad y números de artículo. Según unode los ejemplos de llenado de la UPD en el caso de un empresario individual que ha elegido USN 6 para la venta e instalación de aires acondicionados, el campo “B” se verá así: OKUN 042403.

El estado, que se encuentra en la esquina superior izquierda, determina el propósito del documento. Si se va a utilizar como factura y documento primario, se debe ingresar el número 1. Este estado permite utilizar la UPD como base para la deducción del IVA. Las reglas para el llenado de la UPD establecen que el número 2 escrito en el campo correspondiente indica que el documento cumple la función de principal. Refleja la transacción del contribuyente. Vale la pena señalar que el papel de transferencia para empresarios individuales que trabajan bajo la USN o ESHN está dotado del estado "2". Muchas personas simplistas están acostumbradas a realizar sus actividades de acuerdo con el antiguo esquema, utilizando actas, facturas. Sin embargo, las situaciones a menudo son relevantes hoy en día cuando el comprador tiene que emitir una factura. Es en este caso que la UPN es conveniente. Debe saber que el propósito del documento puede determinarse no solo por su estado. Los detalles que se indican en él juegan un papel importante. De acuerdo con las reglas para completar la UPD, su número también depende del estado.

Entonces, en las facturas debe indicar el número de serie. En el caso de estado "1", deberá corresponder a la numeración en las facturas. En la documentación del plan primario, el número no está incluido en la lista de detalles requeridos. Es por ello que en papel transfer universal se puede determinar por la cronología de los documentos primarios. Vale la pena señalar que el octavo campo debe contenerinformación relativa a la fecha y número del contrato, conforme al cual se realiza el envío de productos comercializables o se prestan servicios.

Hoy en día, es relevante anotar la fecha de acuerdo con las reglas para completar el UPD en 3 líneas:

• 1 línea - día de despacho de papel.
• 11 línea - la implementación de la operación del plan económico (presentación de un acto de prestación de servicios o envío de productos comercializables).
• 16 línea - día de aceptación.

Si la línea 11 se deja en blanco en el papel de bono universal, vale la pena concluir que el documento se emitió el día del envío. Si el campo 16 no se completa, las fechas de envío y recepción de productos comerciales coincidieron. La imagen ideal es cuando las tres fechas son iguales. Sin embargo, en la mayoría de los casos solo coinciden las líneas 1 y 11. Entonces, para calcular la base imponible en términos de IVA, la fecha de envío del producto comercial es, en otras palabras, la línea 11.

De acuerdo con el procedimiento actual para completar el UPD, a veces se puede preparar el papel antes del envío. Sin embargo, una factura emitida con anterioridad a la realización de una transacción de trascendencia económica no puede ser motivo de devolución. Es por ello que la base imponible puede determinarse por la fecha de entrega de los productos comercializables.

La ley prevé una situación en la que la formación de la UPD el día del envío de las mercancías es imposible. Entonces, el documento se puede emitir un poco más tarde. Entonces la base del IVA se determinará inmediatamente desde el momento del despacho de los productos comercializables, es decir, en la línea 11. Cabe señalar que en todos los casos presentadoscasos, el comprador tiene derecho a reclamar una deducción del IVA después de haber aceptado el pedido (productos comerciales o cualquier servicio). Esta fecha se ingresa en el campo 16. Como se puede ver en la muestra de llenado de la UPD para servicios o producto comercial en 2018, el documento para empresarios individuales difiere en el estado, así como algunos campos vacíos.

¿Qué firmas se colocan en la UPD?

Las líneas 10 y 15 indican las personas que están involucradas en la recepción y despacho de productos comercializables del lado del comprador y del proveedor. Sus posiciones también se indican a continuación. En los renglones 13 y 18 se fijan firmas en el llenado de la UPD de aquellos ciudadanos que son responsables de tramitar la transacción comercial en tiempo y forma. Además, es relevante la indicación de sus cargos. Si se vuelven a mencionar los mismos especialistas que en las líneas anteriores, se pueden omitir las firmas.

Necesita saber qué columna se debe completar en 1, 2 y 2a. Es en ellos que se indica el nombre del producto comercial, su código, así como las unidades de medida. Por ejemplo, de acuerdo con las reglas para el llenado de la UPD por el consignador o el comprador, consideraremos el dispositivo de arranque remoto IP 535-07e "PUSK". Entonces, en las columnas 3 y 4, es recomendable anotar el precio y el número de unidades de un producto comercial, es decir, dispositivos.

Las líneas 14 y 19 proporcionan los detalles de aquellas personas que llevan registros contables. Además, los contadores que intervienen en la formación del documento deben indicarse tanto por parte del proveedor como por parte del comprador. Cabe res altar quepara los empresarios individuales que desarrollan actividades empresariales sin sello, su ausencia en el papel de transferencia universal no puede ser motivo de denegación de la devolución del IVA, ya que no se prevé la impresión ni en relación con la factura ni en relación con los documentos contables primarios. Sin embargo, si está disponible y se muestra el nombre de la estructura, no es necesario completar las líneas 14 y 19.

Entonces, hemos considerado las reglas para completar el UPD, las firmas que se deben colocar y una serie de otros matices de este tema. A continuación, estudiaremos qué campos son obligatorios y cuáles no.

Campos llenos y vacíos

De acuerdo con las reglas para el llenado de la UPD de servicios (se entrega documento modelo) o productos comerciales, se puede señalar que en el año 2018 se pueden dejar en blanco las siguientes columnas:

• La línea 9 no es obligatoria, sin embargo, los detalles de los documentos de transporte que se indican en ellos se convierten en una confirmación del hecho de la entrega de la carga.
• La línea 12 debe completarse solo cuando hay información de naturaleza adicional que debe mostrarse de una forma u otra.
• El campo 17 relleno indica la aparición de reclamaciones o quejas durante la recepción de un pedido del comprador.

De acuerdo con las reglas para completar el UPD por parte del consignatario o consignador, las líneas 1a - 7, así como otros campos del papel, se utilizan para mostrar los detalles del comprador y del vendedor. Además, contiene información del pagodocumentación, así como el tipo de moneda en la que está previsto el cálculo. Estas líneas suelen ser rellenadas por los contribuyentes del IVA. Vale la pena señalar que en la sección de la factura en el caso del estado "1", las firmas del contador jefe y el gerente deben estar presentes de acuerdo con las reglas para completar la UPD. A veces, el documento está respaldado por varias personas. El estado "2" no requiere firmas en estos campos.

UPD del 01.10.2017

Debes saber que desde el 1 de octubre de 2017, las reglas para el llenado de la UPD, así como el formulario, han cambiado un poco. Por lo tanto, en el proceso de emisión de un documento de transferencia para el suministro de productos comercializables, la ejecución de obras o servicios, así como la transferencia de derechos sobre complejos de propiedad, es necesario guiarse por nuevas disposiciones.

Hoy en día, el papel de transferencia universal es principalmente papel que combina documentos de transferencia (cartas de porte, actas, etc.) y una factura. Por lo tanto, debe contener los detalles de la UPD, los detalles del papel contable principal, así como los detalles de la factura. Cabe señalar que se recomienda el formulario UPD, por lo que se puede finalizar agregando las columnas y columnas necesarias. Sin embargo, la eliminación de datos del formulario está estrictamente prohibida. Actualmente, tanto los empresarios individuales como las organizaciones tienen derecho a utilizar el documento en cuestión. A su vez, deberán o bien apegarse a las normas vigentes para el llenado de la UPD de servicios, obras, producto comercial, o bien emitir facturas y documentación de transferencia por separado. Es importante señalar que el usoel papel de transferencia acelera y simplifica significativamente el proceso de gestión de documentos, contabilidad y contabilidad fiscal, así como reduce la probabilidad de errores y minimiza la cantidad de documentos que deben emitirse.

Actualmente, hay dos formas de usar PDD:

• En lugar de factura y documentación de transferencia. En este caso, en el proceso de enajenación de un producto, obra o servicio comercial, sólo se emite UPD. También se utiliza para calcular el IVA y para reconocer los gastos de la base imponible. Es importante saber que a dicho papel, como se señaló anteriormente, se le asigna el estado "1". Puede emitirse tanto electrónicamente como en papel.
• En lugar de transferir la documentación. En este caso, el papel de transferencia universal se utiliza solo para el reconocimiento de las partidas de gastos y la factura se emite estrictamente por separado. A dicho papel se le asigna el estado "2" (estamos hablando de completar el UPD sin IVA), sin embargo, su ejecución solo está permitida en forma electrónica. Debes recordar esto y evitar errores.

¿Qué ha cambiado en el nuevo formulario?

De acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 625 del 2017-05-25, a partir del 1 de julio de 2017, se utiliza un nuevo formulario de factura en la Federación Rusa. Entonces, hoy la línea para el identificador del contrato de importancia estatal es relevante en él. Cabe señalar que este formato para completar una factura se proporciona en la Orden No. ММВ-7-15/155 con fecha 24 de marzo de 2016. Debido a que la UPD incluye detallesfactura, su forma ha cambiado un poco. Entonces, aparecieron 8 columnas en él, en las que se indica el identificador del contrato de importancia estatal. Su finalización es obligatoria y admisible cuando un empresario u organización individual se dedica a la realización de determinados trabajos bajo la orden estatal. Cabe señalar que en otros casos la columna permanece vacía o se coloca un guión.

¡Atención! Si sigues utilizando los antiguos formularios y facturas de la UPD después del 2017-10-01, corres el riesgo de no recibir las deducciones del impuesto sobre el valor añadido, ya que en este caso Hacienda no aceptará la documentación que has facilitado.

Rellenar la UPD en el servicio "CUBO"

Para minimizar el riesgo de errores que se produzcan en el proceso de emisión de un papel bono universal de acuerdo con el nuevo formulario, así como para simplificar la propia operación, se recomienda utilizar el servicio KUB, que funciona de forma gratuita de forma gratuita y tiene muchas funciones. Cabe señalar que hoy en día la creación automática de UTD en este sistema tarda unos minutos. Importante aquí:

• Ingrese la información sobre las contrapartes y la transacción en los campos obligatorios del formulario de papel de transferencia universal.
• Compruebe si la información está ingresada correctamente en el documento de transferencia universal.

Luego se guarda en el disco duro y se envía a la contraparte por correo electrónico.

UPD de muestra del 01.10.2018. Estado "2"

A continuación, es recomendable considerar en detalle la muestra de llenado de la UPD sin IVA. Un documento de muestra se puede ver arriba. Al papel se le ha asignado el estado "2". Los requisitos del papel contable primario son los siguientes:

• Nombre.
• Fecha de formación.
• Nombre de la entidad económica del originador.
• El hecho de la operación y su contenido.
• El valor de la medida en términos monetarios (en este caso, se indican las unidades de cambio) y (y) en términos físicos.
• Nombre de los funcionarios (una persona) que realizaron (realizaron) la operación, transacción, así como los responsables (un responsable) de la alfabetización de su ejecución.
• Firmas de personas. En este caso, deberá especificar los apellidos e iniciales u otros datos que sean necesarios para su identificación.

Es importante señalar que el papel de transferencia universal fue desarrollado por el servicio de impuestos de importancia federal sobre la base de los requisitos actuales de la Ley de Contabilidad No. 402-FZ y el Decreto Gubernativo No. 1137. Fue propuesto para uso de la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 21.10.2013 No. ММВ- 20-3. Cabe señalar que a partir del 1 de julio de 2018, el documento de transferencia universal también se completa para productos comerciales exportados fuera de la Federación Rusa a un estado miembro de la Unión Económica Euroasiática. Por lo tanto, en ausencia de la información necesaria en las columnas 1a y 1b, es relevante colocar un guión de acuerdo con el párrafo dos de las Reglas para completar una factura y el párrafo dos de las Reglas para completar una factura de ajuste modificada por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 19 de agosto de 2017 No. 981. Después de anotar los valores 1 o 2 en el "encabezado" del formulario que necesitaproporcionar información sobre el vendedor. Esta información debe incluir los siguientes elementos:

• Nombre completo de una persona jurídica o empresario individual.
• Dirección legal de la estructura.
• TIN/KPP.

Es necesario agregar que en el mismo lugar se escribe el nombre y domicilio del remitente de la carga, así como el de su destinatario. A partir del 01.10.2017 a la fecha, se recomienda observar los siguientes cambios en la forma del documento:

• Se agregó una columna a la tabla que contiene información sobre productos comercializables. En él, el vendedor de las mercancías debe prescribir el código para la nomenclatura de la actividad económica exterior de la UEEA. Vale la pena señalar que esta situación es relevante para transacciones de importancia comercial exterior con organizaciones formadas en estados que son residentes de la UEEA.
• La información que se debe ingresar en la columna 11 del papel de transferencia universal ha cambiado algo.
• Después de la firma de un empresario individual, se agregó una nota que refleja los datos de otra persona que actúa como representante autorizado.

Hoy en día, un formulario de transferencia universal en papel puede ser elaborado tanto por una organización como por un ciudadano, un individuo que tiene un poder notarial adecuado. La forma actual del documento fue aprobada en el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 1137 del 26 de diciembre de 2011.

Conclusión

En conclusión, es recomendable considerar el propósito del papel universal. Así, presentamos operaciones de importancia económica, para cuya documentaciónUPD en uso hoy:

• Envío de productos comercializables.
• Transferencia de bienes (es importante señalar que la excepción a esta regla son los bienes inmuebles).
• Registro de trabajos realizados y servicios prestados (es decir, en la actualidad, el papel de transferencia universal es una excelente alternativa al certificado de finalización).
• Cesión de derechos.

Cabe señalar que el uso del papel universal actualmente está oficialmente autorizado por la oficina federal de impuestos para los siguientes propósitos:

• Documentación de transacciones económicas por parte de una entidad comercial con fines contables (en este caso, también podemos hablar de contabilidad fiscal).
• Confirmación de elegibilidad asociada a la deducción del impuesto al valor agregado para el período actual.
• Confirmar los costos incurridos por una entidad económica para calcular la base imponible e identificar el monto de los impuestos que deben pagarse en el período actual.

Entonces, hemos examinado en detalle la aplicación, el propósito y las características principales del papel de transferencia universal en 2018, las reglas para completarlo, así como otros matices y sutilezas igualmente importantes del tema. Como puede ver, la forma del documento en sí es bastante simple. Es universal y realmente puede convertirse en una excelente alternativa a las formas de envío de documentos utilizadas anteriormente.