Cómo se comprueba la IP: características, tipos, quién realiza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hace apenas dos años, cada empresario individual estaba bajo un estricto control estatal, y las sanciones impuestas en forma de multas a este tipo de empresas no diferían significativamente de las cantidades pagadas por las grandes organizaciones. Esta alineación provocó un fuerte malestar entre los empresarios. En este artículo, hablaremos sobre cómo se verifica la IP hoy.

Motivo de los cheques

Desde 2016, se han iniciado cambios estructurales en el sistema de inspección. El Ministerio de Desarrollo Económico propuso reemplazar la primera multa por una advertencia. Hasta finales de 2018, hay vacaciones de verificación, que el Gobierno de la Federación Rusa pretende extender por 6 años.

Sin embargo, IP todavía tiene obligaciones a favor del estado. Puede consultar las deudas de los empresarios individuales en el Portal Federal de Pagos, en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o en el Portal Unificado de Servicios Públicos.

Todos los cheques para empresarios individuales están descritos en la ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ. La auditoría se divide en dos categorías: programada, con fechas y horas específicas, y no programada. Los cheques tipo 2 se asignan si:

• hay un pedidoel titular del órgano de control estatal o la denuncia del fiscal;
• ha vencido el plazo fijado para la corrección de infracciones;
• las autoridades de control recibieron comunicado escrito con denuncias sobre las violaciones identificadas en la IP en materia de derechos de los trabajadores, consumidores.

El control no programado está permitido por ley después de informar al empresario con al menos 24 horas de anticipación. Las excepciones pueden ser circunstancias imprevistas en las que el IP esté involucrado en causar daño al medio ambiente, animales, personas.

Estructura

La hora y la fecha de las inspecciones programadas se muestran en el sitio web oficial de la Oficina del Fiscal General. En cualquier momento, puede consultar la IP por TIN o IP OGRN, así como otros detalles. Algunos empresarios no han logrado librarse de las inspecciones estatales. Algunos de ellos están excluidos de la lista. Para esto necesitas:

• proporcionar servicios de auditoría;
• proporcionar servicios y productos médicos o educativos;
• ejercicio de control de viviendas y servicios comunales de edificios de apartamentos (organizaciones gestoras).

Si las instalaciones de producción de la empresa pertenecen a la primera o segunda clase de seguridad industrial, también funciona una excepción a las reglas de las inspecciones estatales.

Vistas

¿Cómo se comprueba la IP? Todos los cheques son de dos tipos: documentales o de campo. En el primer caso, es necesario proporcionar todo el conjunto de documentación de informes a los inspectores, en el segundo- Ellos mismos visitan la oficina. En la práctica, sucede que un cheque fluye hacia otro. Si el auditor comenzó a realizar una inspección de documentos, durante la cual identificó puntos discutibles, tiene derecho a anunciar la próxima partida en la oficina del empresario.

Las principales autoridades que realizan la verificación de IP incluyen:

• MES;
• IFTS;
• Rostrud;
• organizaciones de supervisión en diversos campos (transporte, agricultura, salud, medio ambiente y tecnología).

Cualquier verificación, independientemente de la instancia, comienza con la familiarización con el certificado y las licencias de propiedad intelectual, los documentos constitutivos, con los resultados de las últimas inspecciones.

Oficina de impuestos

La cuestión de cómo controlar los impuestos de los empresarios individuales es una de las más relevantes para el Servicio de Impuestos Federales. De gran interés para los funcionarios fiscales son los empresarios individuales que informan sobre salarios demasiado bajos para empleados de tiempo completo o sobre actividades no rentables durante mucho tiempo.

De conformidad con el artículo 14 del Código Fiscal de Rusia, está prohibido volver a inspeccionar a un empresario individual por el mismo impuesto durante un período que ya ha sido verificado.

Hay controles de escritorio y de campo. En la primera opción se realiza un control adicional de la documentación aportada. Los auditores tienen derecho a solicitar explicaciones sobre los datos recibidos o justificación de gastos. La duración de este tipo de auditoría es de tres meses a partir de la fecha del informe. Se asignan cinco días para la corrección de las deficiencias que conducen al pago insuficiente de impuestos. Cuando se detectan infracciones gravesel empresario es responsable dentro de diez días.

En la segunda opción, para verificar la IP, el Servicio de Impuestos Federales recurre a una verificación más exhaustiva. Este método es común en relación con los morosos e infractores graves. Si es necesario, se involucran testigos, peritos, se realiza un inventario, se incauta la documentación.

La duración de la auditoría es de dos meses. Puede extenderse hasta seis meses bajo las siguientes condiciones:

• varias estructuras diversas como parte de IP;
• era necesario un examen auxiliar;
• el gerente violó los plazos para enviar los documentos requeridos.

Además de los estados financieros y declaraciones de impuestos, se inspecciona lo siguiente:

• certificados de prestaciones;
• estados de cuenta de instituciones financieras;
• recibos de efectivo.

Los inspectores realizan una auditoría detallada de los gastos e ingresos que afectan el tamaño de la base imponible.

Las inspecciones no programadas rara vez están sujetas a regímenes fiscales independientes de los beneficios reales. En consecuencia, una auditoría de empresarios individuales ubicados en UTII rara vez termina con sanciones. Aquí, un empresario o contador novato puede tener una pregunta: ¿cómo verificar el sistema tributario para un empresario individual, según qué pagos de impuestos deben realizarse? Si el IFTS no presentó una solicitud para la aplicación de regímenes tributarios especiales para empresarios individuales (STS, UTII, PSN, UAT), entonces con casi un 100% de probabilidad el empresario individual se encuentra en el régimen tributario general.

Inspección fiscal en relación con el empresario individual liquidadoadmisible dentro de los tres años siguientes a la fecha de su cierre. La tarea principal de la inspección que verifica la IP de cierre es rastrear las discrepancias, los retrasos en los impuestos y los pagos insuficientes.

Rospotrebnadzor

Actualmente, Rospotrebnadzor está comprobando la interacción de los empresarios individuales con los clientes y su cumplimiento de las normas sanitarias. Considera otros aspectos de una empresa en funcionamiento, no están interesados en cómo verificar los impuestos de empresarios individuales y cuestiones similares. La inspección se aplica a todas las empresas que prestan servicios o venden productos a los ciudadanos. Los elementos de verificación más comunes:

• rincón del consumidor;
• fecha de caducidad del producto;
• certificados de conformidad del producto;
• sistema de ventilación e iluminación;
• etiquetas de precios, precios, letreros;
• libro sanitario y uniforme de trabajadores.

Las tiendas de comestibles y los restaurantes de catering suelen estar sujetos a tales controles.

Inspección del Trabajo

Rostrud supervisa la observancia de los derechos de los empleados contratados. Bajo la estrecha supervisión de la inspección se encuentran empresarios individuales que:

• ciudadanos empleados sin ciudadanía rusa;
• menores empleados;
• pagar a los trabajadores salarios cuestionablemente bajos.

Durante la auditoría, se verifica la ejecución correcta de los siguientes documentos del departamento de personal, el cumplimiento del Código Laboral de la Federación Rusa y la presencia de firmas:

• contratos de trabajo y libros de empleados;
• horarios de vacaciones ynómina;
• hojas de asistencia y dotación de personal.

Inspección de Bomberos

¿Cómo verifican la IP los inspectores de EMERCOM? El servicio controla la disponibilidad de documentos de seguridad contra incendios para empresarios individuales, así como todos los medios necesarios para combatir incendios y prevenir incendios no intencionales.

De los inspectores de documentación comprobar:

• plan de evacuación;
• órdenes del jefe sobre áreas designadas para fumar;
• la orden del jefe sobre la aprobación sistemática de sesiones informativas sobre seguridad contra incendios por parte de los empleados.

En las áreas de trabajo y producción, verifican:

• extintores y otros equipos de seguridad contra incendios;
• salidas de emergencia;
• sistemas de alerta;
• plan de construcción y evacuación.

Lo principal a recordar: la multa de la inspección de incendios no es tan terrible como el posible daño de un incendio que puede ocurrir debido al incumplimiento de los estándares requeridos.

Rostekhnadzor

¿Cómo comprueban la propiedad intelectual los auditores de Rostekhnadzor? El control de Rostekhnadzor se expresa en el otorgamiento de licencias y control de cierto tipo de actividades: en primer lugar, basadas en el uso de recursos naturales y, en segundo lugar, en contacto con instalaciones de producción peligrosas (transporte, instalación, diseño).

El tema de verificación para la inspección es el cumplimiento por parte del IP de los requisitos de la legislación en materia de seguridad industrial.

En la mayoría de los casos, todos los comentarios posibles se reducen a cero hasta la emisión de una licencia de propiedad intelectual. Las revisiones continuarán en el futuro, pero para completarlas con éxito, es suficiente seguir cumpliendo con todos los requisitos necesarios.

Enjuiciamiento

La oficina del fiscal está conectada a la verificación de IP cuando hay información sobre violaciones ilegales de su parte, y la consideración del caso en sí no es competencia de otros órganos. En la práctica, la oficina del fiscal realiza la verificación por su cuenta o transfiere el problema para su consideración a otro departamento que lo realizará.

Para verificar la IP, el servicio de impuestos ofrece los recursos de su sitio web. En los campos, debe ingresar el TIN, PSRN y averiguar los datos principales sobre el empresario individual, incluso si ha sido liquidado.

Las empresas que hacen negocios y no violan la ley no necesitan preocuparse por el escrutinio de la oficina del fiscal.

En caso de quejas sobre violaciones de la PI por parte de los medios de comunicación, la población local, las personas jurídicas, la oficina del fiscal iniciará una inspección en los terrenos justos.

¿Qué hace un fiscal? Establece la autenticidad de los datos recibidos, y si estos son revelados, se llevarán a cabo ulteriores diligencias. La responsabilidad de un empresario individual está directamente determinada por la gravedad de la infracción cometida. El resultado de la auditoría puede variar desde la orden del fiscal para mejorar la situación actual hasta el inicio de un caso judicial.

Cómo evitar pagar una multa

Un método simple que no prevé el pago de una multa después de los cheques es implementarActividades de PI dentro de la ley, siguiendo todas sus normas. Es posible lograr esto.

Primero debe familiarizarse con el marco legal. La lista de las multas más populares emitidas a los empresarios en función de los resultados de las inspecciones estatales se indica y muestra en el Capítulo 14 del Código de Infracciones Administrativas.

Todos los empresarios deben tener como regla verificar los impuestos de IP por TIN y hacerlo de manera regular, porque la acumulación de sanciones en combinación con multas puede reducir los indicadores de desarrollo empresarial.

El cumplimiento del Código Penal para empresarios individuales es obligatorio. El artículo 199 de este documento prevé hasta seis años de prisión por evasión fiscal.

Acciones del emprendedor

Según la ley, una inspección in situ se lleva a cabo en presencia de un empresario o su adjunto. En la práctica, sucede que la comisión encuentra violaciones desde los primeros minutos de su estadía en el territorio de la PI. Sucede que el contenido de la conversación entre dos empleados de la organización se puede adjuntar al caso de la persona que está siendo revisada.

El problema de las deudas emergentes de los empresarios individuales debe resolverse de inmediato y con regularidad. Puede consultar los impuestos de los empresarios individuales por TIN en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o en el Portal Unificado de Servicios Públicos, en caso de no pago a tiempo, se cobran multas.

Antes de realizar una inspección in situ, se recomienda que un empresario solicite certificados de los miembros de la comisión y se familiarice con la orden, que debe contener las disposiciones principales: los objetivos de la inspección, tipos de control medidas, miembros de la comisión.

El empresario está obligado a prestarComisionar el acceso a las instalaciones y documentación relacionada con el objeto de la auditoría.

No se requiere un registro de verificación, pero puede ser útil en algunos casos.

Acto de inspección y signos de infracción

El resultado de la auditoría se resume en un acta, que indica todas las actividades realizadas por la comisión y las violaciones identificadas. Un empresario pone su firma debajo del acto si está de acuerdo con el resultado del cheque. Si el empresario no está de acuerdo con él, puede agregar sus comentarios al acto.

Un registro en el acto, donde se escriben objeciones razonadas, ayudará al empresario a impugnar los resultados de la auditoría.

Los resultados de la auditoría se consideran ilegales en los siguientes casos:

• La inspección programada se lleva a cabo más de una vez cada tres años.
• Los datos sobre la inspección programada no se registraron en el calendario del sitio web oficial de la Fiscalía rusa.
• Violó los términos del cheque indicado en la orden.
• Los inspectores no dieron orden de inspección.
• Después de la inspección, no se emitió el certificado de inspección.

Cómo refutar una conclusión

Se permite presentar una solicitud ante el tribunal de arbitraje antes de tres meses a partir de la fecha de recepción de la conclusión sobre la infracción. En una apelación por escrito, indique:

• dirección y nombre del demandado;
• Datos del demandante;
• documentos, grabaciones de video o audio que confirmen el hecho de actos ilegales;
• normas respaldadas por referencias a leyes.

En la práctica, un gran número de casos se cierran a favor de empresarios individuales. El tribunal podrá invalidar los resultados de la inspección y las multas impuestas, así como otorgar una indemnización a favor del IP.

La PI está sujeta a inspecciones programadas y no programadas por muchas inspecciones: Rospotrebnadzor, Rostekhnadzor, inspecciones laborales, de incendios y fiscales, la oficina del fiscal. Otras empresas también pueden verificar la IP. Ahora el servicio de impuestos te permite consultar la IP por TIN desde cualquier computadora con acceso a Internet.

El incumplimiento de los requisitos de la ley amenaza con reinspecciones periódicas, multas y sanciones, cuyos pagos se reflejan en el rendimiento financiero del IP.