Deducciones fiscales del salario: causales y procedimiento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La principal, ya veces la única fuente de ingresos para la mayoría de los ciudadanos son los salarios, que la legislación fiscal considera como el beneficio de una persona. Las deducciones salariales se realizan no solo en Rusia, sino también en todos los países con un sistema fiscal desarrollado.

Impuestos de personas naturales

El erario público se repone continuamente a través de la retención del IRPF, que no solo es una garantía del pago ininterrumpido de prestaciones sociales y salarios a docentes, médicos y otros representantes del sector público, sino también la aplicación de programas estatales planificados.

Antes de determinar el monto de la deducción del salario, debe saber exactamente el monto de todos los impuestos y contribuciones, incluidos los pagados por el empleador para el empleado. Este tipo de tarifas no afectan el monto final de las ganancias. Un asunto completamente diferente es el impuesto sobre la renta personal (impuesto sobre la renta personal). Este impuesto se retiene directamente de los salarios una vez finalizados.

Algoritmo para calcular la retención de impuestos

Todo trabajador debe saberCuáles son las deducciones del salario realizadas por el empleador. Para determinar cuántos impuestos se han retenido, debe seguir una breve guía:

1. Establecer la base imponible, es decir, el importe sobre el que se realizarán las deducciones. Se trata de salarios antes de impuestos. ¿Cómo hacerlo? La forma más fácil es mirar el contrato de trabajo, que generalmente establece el salario del empleado sin deducciones de impuestos.
2. Determine qué tasa impositiva se aplica.
3. Con base en los datos disponibles, calcule el impuesto sobre la renta personal.
4. Realice una deducción del salario del impuesto sobre la renta, luego proceda al cálculo del monto de las deducciones del seguro y las contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa.

El IRPF es la deducción principal y obligatoria. Sus pagadores son todos ciudadanos de la Federación Rusa y extranjeros. Además, los ciudadanos rusos y extranjeros que residen permanentemente en Rusia y están empleados oficialmente en una empresa de cualquier forma de propiedad pagan el 13% de su salario cada mes. Los no residentes pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas en la cantidad del 30% de los ingresos. El procedimiento para la retención del impuesto sobre la renta está establecido por el Código Tributario (Art. 224).

Elegible para deducción fiscal estándar

En este caso, no nos referimos a las deducciones al presupuesto estatal, sino a la oportunidad de aprovechar el privilegio y ahorrar en los pagos obligatorios. Las preferencias fiscales son la norma y la propiedad. El primer tipo de beneficios se proporciona a ciertas categorías de contribuyentes. Reducir la base imponible en 3000 rublos. puedes:

• personas,que participó en la liquidación del accidente en la central nuclear de Chernobyl y la asociación de producción de Mayak;
• Veteranos con discapacidad de la Gran Guerra Patria;
• Ex militares de los grupos de invalidez I, II y III como resultado de una herida de combate.

Otros ciudadanos también pueden calificar para deducciones de nómina. Qué personas pueden contar con un beneficio de 500 rublos. para cada mes del período impositivo?

• Héroes de la URSS y de la Federación Rusa, poseedores de la Orden de la Gloria de cualquiera de los tres grados;
• personas que sobrevivieron al sitio de Leningrado;
• antiguos prisioneros de los campos de concentración nazis;
• personas con discapacidad de los grupos I y II, discapacitadas desde la infancia;
• ciudadanos que donaron su médula ósea para salvar la vida de otros;
• familiares de militares que murieron como resultado de lesiones, conmociones cerebrales o lesiones, que participaron en las guerras del lado de Rusia.

Los ciudadanos que crían hijos menores también pueden calificar para una deducción de impuestos. Se deduce una cantidad de 1400 rublos del salario, si hay un hijo a cargo del empleado, 2800 rublos. - si la familia tiene dos hijos. Para padres con muchos hijos, la deducción fiscal es de 3.000 rublos y 6.000 rublos. tienen derecho a restituir a los representantes legales de un niño con discapacidad. También se otorga un salario con deducción fiscal a los hijos mayores que estudian en instituciones de educación superior a tiempo completo hasta que cumplen los 24 años de edad. El cálculo de los beneficios lo realiza el contador de la empresa donde trabaja.contribuyente. Por regla general, la deducción de los salarios de los empleados se realiza durante el período del informe financiero.

¿Qué es la deducción del impuesto a la propiedad?

Este beneficio se brinda a los ciudadanos que han comprado una vivienda. Una deducción de propiedad es una cantidad que en realidad se puede restar de la renta imponible. Después de aplicar los beneficios, el impuesto no se cobra sobre la totalidad del salario, sino únicamente sobre la diferencia entre la renta y la deducción. Si ya se ha pagado el IRPF, se puede devolver con cargo al presupuesto. Por lo tanto, el estado compensa parcialmente los gastos de los rusos por la compra de bienes inmuebles.

La deducción del impuesto sobre la renta personal más que el salario bien puede ser - esto no debería ser sorprendente. Después de todo, la cantidad máxima de beneficios al comprar una casa puede alcanzar los 260 mil rublos, que es el 13% de 2 millones de rublos. - el valor límite de la vivienda, que el Estado no grava. Además, puede obtener una deducción por intereses si el apartamento se compró con una hipoteca. El monto máximo de la base imponible preferencial es de 3 millones de rublos.

Al mismo tiempo, se debe prestar atención al hecho de que solo los ciudadanos empleados oficialmente pueden devolver el 13 por ciento de la deducción del salario. Por ejemplo, un empresario individual que tributa bajo el régimen de tributación simplificada no podrá hacer uso del beneficio.

Ejemplo de deducción de salario

En primer lugar, es necesario sumar todos los ingresos del período fiscal anterior y multiplicar el resultado por 13%. La cantidad recibida es el máximo con el que puede contar un ciudadano. Ahoralos salarios mensuales deben sumarse antes de deducir el impuesto sobre la renta. ¿Cómo calcular esto y dónde obtener dicha información si el monto se entrega después de las deducciones de impuestos? Para mayor comodidad, puede utilizar las nóminas de cada mes trabajado en el período impositivo. En las personas se les llama "tabletas". La columna "Total devengado" indica el salario antes de impuestos.

Por ejemplo, Turner Ivanov compró un apartamento por valor de 1,5 millones de rublos. La deducción fiscal máxima puede ser de 195 mil rublos. Ivanov recibe un salario mensual de 30 mil rublos, respectivamente, para el año sus ingresos ascendieron a 360 mil rublos. Multiplicando esta cantidad por el 13%, obtenemos el IRPF anual, que se puede devolver del presupuesto. Son 46.800 rublos. Por lo tanto, habiendo trabajado todo el período impositivo y pagado el impuesto sobre la renta personal por el monto especificado, Ivanov tiene derecho a solicitar un reembolso completo del impuesto sobre la renta. El resto del importe (195 000 rublos - 46 800 rublos=148 200 rublos) el contribuyente podrá devolverlo en los años siguientes.

Acerca de las primas

Las normas del Código Fiscal de la Federación Rusa determinan la obligación del empleador de pagar las primas de seguro de cada empleado. A diferencia de la deducción de ingresos de los salarios, estas tarifas se cargan sobre los ingresos. En general, el monto de las cotizaciones al seguro es de al menos el 30% de los ingresos mensuales. Estas tarifas están previstas por contratos de derecho civil o contratos de trabajo para cada empleado que no se dedique al trabajo por cuenta propia.

El concepto general de "primas de seguro" se refiere no sólocontribuciones al Fondo de Seguro Social en caso de incapacidad o licencia de maternidad, pero también pagos al Fondo de Pensiones de Rusia, del cual se pagan posteriormente pensiones y beneficios. Para los ciudadanos individuales, los empleadores pagan primas de seguro a una tasa más baja. Las categorías preferenciales incluyen:

• trabajadores agrícolas;
• empresarios privados;
• organizaciones sin fines de lucro dedicadas a la artesanía popular;
• empresas que emplean empleados discapacitados;
• organizaciones sociales de personas con discapacidad,
• otras instituciones previstas por el Código Fiscal RF.

Además de las cotizaciones mensuales regulares al Fondo de Seguridad Social y al Fondo de Pensiones, el empleador está obligado a pagar cotizaciones por lesiones. Esto se aplica a las empresas cuyos empleados enfrentan un alto riesgo de lesiones, el desarrollo de enfermedades profesionales. Los empleados de dichas empresas están sujetos al seguro obligatorio. El monto de la contribución lo establece la gerencia, pero la ley define sus valores mínimo y máximo: no menos del 0,2% y no más del 8,5% de las ganancias del empleado.

Hoy en día, los empleadores pagan varios tipos de tarifas de seguro que son obligatorias:

• contribución al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa: no puede negarse a pagar este tipo de seguro, el monto del pago es el 22% de los salarios;
• seguro de salud: las contribuciones de MHI por un monto del 5,1% de los ingresos dan derecho al empleado a solicitaratención médica gratuita en instituciones presupuestarias;
• contribuciones al Fondo del Seguro Social - en caso de incapacidad temporal y licencia por maternidad, se deducen los pagos por un monto del 2,9%;
• seguro de accidentes y enfermedades profesionales - la cotización mínima es del 0,2%.

Así, el empleador está obligado a pagar por cada empleado un mínimo del 30,2% del salario en concepto de primas de seguro. Además, se tiene en cuenta el salario antes de impuestos. Por ejemplo, a un empleado se le pagan 15 mil rublos al mes, pero, además de esta cantidad, el empleador está obligado a pagar primas de seguro de 4530 rublos. El salario, teniendo en cuenta la deducción de impuestos, que el empleado recibirá en sus manos, será de 13.050 rublos. Para evitar errores, el cálculo de las deducciones de impuestos y seguros debe ser realizado por un contador.

Deducciones opcionales del salario de un empleado

Todos los impuestos y tarifas de seguro anteriores son obligatorios. Ahora detengámonos en las deducciones de las ganancias, a las que solo tiene derecho el empleador. La ley prevé la posibilidad de retener fondos adicionales, pero, a diferencia de las tarifas obligatorias, cuyo incumplimiento amenaza al empleador con multas graves, solo la empresa debe estar interesada en recibir estas deducciones. Tiene derecho a retener una cantidad específica del salario de un subordinado en determinadas circunstancias, pero no está obligado a hacerlo.

Anticipo no devengado y reembolso de viáticos

Usar este tipo de deducción está permitido solo en los casos en quelos empleados se van de vacaciones anuales y no tienen tiempo para calcular el anticipo. Para mayor claridad, puede imaginarse una empresa en la que el valor del anticipo sea el 40% del salario de los empleados. Los subordinados reciben el pago por adelantado al comienzo del mes, independientemente de cuántas horas o días hayan trabajado en el momento en que reciben el pago.

Por ejemplo, uno de los empleados se fue de vacaciones un par de días después de recibir el anticipo. Actuando en interés de la empresa, el contador tiene derecho a aplicar la fórmula para deducir un anticipo pagado por adelantado de los pagos de vacaciones. Como resultado, el empleado recibirá un 40% menos de pago de vacaciones. Para evitar todo tipo de situaciones conflictivas, los expertos recomiendan que los empresarios no fijen anticipos superiores al 20% del salario.

En el programa, que se utiliza en las actividades profesionales de los contadores 1C, la deducción del salario se puede calcular automáticamente. De acuerdo con un esquema similar, se calcula el monto de la retención de otros tipos de prepago.

El Código Laboral de la Federación Rusa (Artículo 68) contiene una lista de gastos que una empresa está obligada a pagar a un empleado enviado en un viaje de negocios. Combustible, boletos de viaje, pago de habitaciones de hotel, compra de papelería: para todos los gastos, el empleador emite un pago por adelantado al empleado. Al regresar de un viaje de negocios, el empleado debe entregar la hoja de viaje e informar sobre los gastos incurridos. Además, es importante confirmar cada elemento de gasto con documentos (cheque, recibo, factura, etc.).

Si después de un viajeel empleado ha dejado los fondos emitidos para el viaje de negocios, debe devolverlos a la empresa. Si el empleado no tiene prisa por devolver el saldo, el empleador tiene derecho a hacer las deducciones correspondientes del salario. ¿Cómo calcular el monto de la deuda? Es muy simple hacer esto: todos los gastos documentados deben restarse del monto total del anticipo asignado al empleado para el viaje.

Compensación por daños materiales

Independientemente de si el empleado tiene un salario alto o el salario mínimo, el empleador tiene derecho a hacer deducciones para compensar el daño material solo después de que se pruebe la culpabilidad del subordinado. Para ello, se realiza una investigación interna y se estudian en detalle todas las circunstancias del caso. En situaciones controvertidas, se invita a la empresa a una comisión subordinada a la inspección regional del trabajo. En consecuencia, el monto de la indemnización será determinado por las autoridades competentes y no por el empleador.

Si se prueba la culpa del empleado, teniendo en cuenta sus acciones o inacciones, se determina la conexión entre el daño material y sus motivos, esto no significa que el empleador pueda recuperar incondicionalmente la cantidad necesaria del salario del empleado. Un subordinado que no esté de acuerdo con la decisión del empleador o de la comisión laboral tiene derecho a impugnarla ante los tribunales. Una vez concluida la investigación, se asigna el monto de la indemnización por daños materiales y se faculta al empleador para retener del salario del trabajador la cantidad requerida. El monto de la deducción no debe exceder la quinta parte del salario, por lo que se permite mantener los fondos encomo compensación, la empresa puede tomar varios meses o años, dependiendo de la cantidad de daño.

De lo que no se pueden retener los impuestos sobre la renta

La legislación laboral establece una lista de rentas que no están sujetas a tributación y recaudación. No importa cuánto deba el empleado a la empresa, solo se puede retener una parte del salario. Por ejemplo, los fondos recibidos en forma de compensación por daños a la salud, enfermedades profesionales y lesiones recibidas durante el desempeño de funciones profesionales no están gravados de ninguna manera. Se permite no pagar cuotas al erario público de los pagos recibidos por personas que han perdido al sostén de la familia.

La manutención de los hijos, los pagos únicos para el entierro de familiares y parientes cercanos tampoco están incluidos en la base imponible. Por ley, se pueden cobrar pagos de mantenimiento. No se retienen impuestos de las pensiones.

Cómo determinar la cantidad de impuestos en línea

Puede calcular la retención de impuestos sobre los salarios utilizando una calculadora en línea. En el portal oficial del Servicio de Impuestos Federales www.nalog.ru, en la cuenta personal del contribuyente para individuos, se ofrece un programa simple para calcular impuestos y pagos de seguros.

Para hacer un cálculo en línea, debe ingresar la cantidad de ganancias para un período específico, indicando el derecho a una deducción de impuestos. Con un salario pequeño, el impuesto sobre la renta personal también será pequeño, pero gracias al beneficio, su tamaño puede reducirse. esta internetel servicio ayuda a calcular rápidamente la cantidad de salarios personalmente para cada contribuyente.

En algunos casos, no será posible utilizar la calculadora sin una indicación exacta de los ingresos medios, el número de días trabajados en el período impositivo, las horas extraordinarias, las multas cobradas, las bonificaciones acumuladas, las contribuciones sociales y otras deducciones previsto por el contrato de trabajo. Es importante ingresar correctamente la información sobre el empleado; luego, el sistema dará el resultado correcto con información sobre impuestos y contribuciones al seguro.

Características de cálculo y retención de impuestos

Cada empresa tiene sus propias reglas. La legislación laboral y tributaria sugiere que los empleadores utilicen diversas formas de pago y retengan los pagos presupuestarios obligatorios. De acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa, se recomienda a las empresas que paguen los salarios a los empleados al menos dos veces al mes, mientras que el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros pueden deducirse una vez al mes.

No se retienen pagos obligatorios del anticipo. Por regla general, es una parte fija del salario establecido por el contrato de trabajo. Todos los demás pagos (licencia por enfermedad, pago de vacaciones, compensación, etc.) se calculan directamente teniendo en cuenta los salarios al final del mes.

Curiosamente, la diferencia entre el salario antes de la deducción de pagos obligatorios y las ganancias "netas" recibidas en mano no debe exceder el 33%, donde el 13% es el impuesto sobre la renta personal estándar, y el 20% restante es la cantidad máximadeducciones de respaldo.

Las cuestiones relacionadas con la nómina de los empleados y la deducción oportuna de las primas de seguros requieren calificaciones suficientes y un cálculo cuidadoso. En caso de proporcionar información inexacta o falsa sobre los ingresos de los subordinados, el empleador se enfrenta a una cuantiosa multa.