Deducciones del salario: intereses, ejemplos de cálculo de deducciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

No todos los empleados saben qué deducciones de salarios hacen sus empleadores. Algunos creen ingenuamente que todos los recaudos a favor del Estado se limitan únicamente al pago del IRPF en la cuantía del 13%. Sin embargo, en realidad, el monto total de las deducciones de los salarios es varias veces mayor. Averigüemos cuánto pagan realmente los empleados al presupuesto estatal.

Deducciones del salario

Para algunos, este tipo de ingreso puede ser el único. De acuerdo, es injusto que muchos empleados no sepan cuántas deducciones paga realmente el empleador. Después de todo, es él quien realiza la función de agente fiscal. Desde el punto de vista de la legislación, el salario es ganancia, por lo tanto, con él deben pagarse los impuestos establecidos por el Estado.

El estado recibe alrededor del cuarenta por ciento de los ingresos de cualquier empleado.¿Sorprendido? Después de todo, esta cantidad supera significativamente el impuesto sobre la renta personal, pero al mismo tiempo, por regla general, guardan silencio sobre estas tarifas. El empleador actúa como agente fiscal del personal contratado y teóricamente realiza estas deducciones de sus propios ingresos. Pero, de hecho, los pagos de todas las deducciones se trasladan a cada empleado por separado.

Formalmente, las contribuciones sociales de los salarios no se denominan impuestos. Se consideran de pago obligatorio por parte de todas las personas jurídicas. Estos fondos no deben deducirse de los salarios de los empleados. La legislación obliga a los empleadores a pagar estos fondos a sus expensas. Por esta razón, no es raro que los empleados sean contratados informalmente para evitar pagar fuertes deducciones. Sin embargo, debe comprender que estas acciones son ilegales.

Interés

Averigüemos finalmente qué deducciones de nómina van a los fondos del gobierno.

Se requiere pagar el conocido impuesto sobre la renta personal, que es del trece por ciento. Si se acumularon diez mil rublos para un empleado, entonces se deberán pagar 1.300 rublos a favor del estado. Sin embargo, antes de transferir el salario al empleado, el empleador realiza tres tipos más de deducciones, que no todos conocen:

• Aportaciones al Fondo de Pensiones.
• Aportes al Fondo del Seguro Social (FSS).
• Contribuciones al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (FFOMS).

Aprendamos más sobre cada tipo de deducción.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Vale la pena señalar que no siempre es el trece por ciento. Esta tarifa es válida solo para residentes de la Federación Rusa. Para los no residentes, se aplican condiciones ligeramente diferentes. La tasa en este caso ya es del treinta por ciento. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, se deben tener en cuenta absolutamente todos los ingresos recibidos por un empleado, a saber, salarios, bonificaciones, etc.. Un procedimiento similar para calcular el impuesto sobre la renta personal se aplica a los empleados que son contratados por el empleador en los términos de un contrato.

Un matiz importante es que todo empleado que paga regularmente el impuesto sobre la renta personal a favor del estado tiene derecho a reclamar una deducción fiscal bajo ciertas condiciones. Por ejemplo, si hay dos hijos menores, la cantidad sobre la que se cobrará el impuesto sobre la renta personal debe reducirse en dos mil ochocientos rublos. Por lo tanto, con un salario de diez mil rublos, el impuesto sobre la renta personal no debe cobrarse sobre la cantidad total, sino sobre siete mil doscientos rublos.

Además, quienes pagan medicamentos, tratamientos costosos y compran bienes inmuebles también tienen derecho a una deducción. De esta forma, es posible recuperar parte de las deducciones fiscales de los salarios. Este es un tema bastante amplio, por lo que no se cubre en detalle dentro del alcance de este artículo.

Aportes a pensiones del salario

Esta es la categoría más importante e impresionante. Su tamaño es veintidós por ciento. Por lo tanto, si un empleado gana todos los mismos diez mil rublos, su empleador debe transferirdos mil doscientos rublos al Fondo de Pensiones.

También cabe señalar que antes de la crisis económica que se produjo en 2014, todas las deducciones se dividían en dos categorías. Los empleadores transfirieron el dieciséis por ciento a la parte del seguro de la pensión, es decir, a los pagos a los pensionados actuales. El seis por ciento era la parte financiada de la pensión, de la que el empleado podía disponer a su discreción. Por supuesto, el estado no permitía cobrar estos fondos, pero el empleado tenía una opción: dejar los fondos en el Fondo de Pensiones o transferirlos a otra organización que aumentaría los ahorros. Sin embargo, esta oportunidad se ha congelado. Ahora, en lugar de efectivo, los empleados reciben puntos, que el estado ofrece para canjearlos por pagos de pensiones en el futuro.

Fondo de Seguridad Social

Esta es la categoría más pequeña. El porcentaje de deducciones de los salarios es 2. 9. Por lo tanto, con un salario de diez mil rublos, un empleado transfiere solo doscientos noventa rublos al FSS. Estos fondos se gastan en pagos durante el período del decreto, así como en licencias por enfermedad. Si el empleado cae bajo una de las condiciones, la Caja de Seguro Social lo compensará con los fondos que fueron pagados previamente por el empleador.

Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio

Las deducciones son del 5,1 %. Si a un empleado se le pagan diez mil rublos, el empleador transfiere quinientos diez rublos a la FFOMS. Estos son gastos médicos. Gracias a la implementación de estos aportes, el Estado mantiene el sistema de salud, y para los ciudadanos esto significa algunas garantías. Toda persona que tenga una póliza de seguro médico obligatorio tiene derecho, consagrado en la ley, a recibir asistencia médica en caso de necesidad.

Ejemplos de cálculo de deducciones

Todas las figuras parecen bastante abstractas, si no las considera en un ejemplo concreto. Tratemos de determinar qué deducciones se harán a los fondos de los salarios al nivel de 20 mil rublos.

impuesto sobre la renta personal (13%) - 2600 rublos. Estos fondos se deducen de la cantidad acumulada para el empleado.

Todos los demás montos provienen del fondo del empleador. Dado que actúa como agente fiscal, el empleado puede no estar al tanto del pago de otros fondos.

Contribuciones a pensiones (22%). En nuestro ejemplo, en términos monetarios, ascenderán a 4.400 rublos.

FFOMS (5,1%). Estas son facturas médicas. Del salario de nuestro ejemplo, ascienden a 1.020 rublos.

FSS (2,9%). En nuestro ejemplo, 580 rublos.

Total, con un salario de 20 mil rublos, a un empleado se le transfieren 17.400 rublos. Además, además de 2600 rublos del impuesto sobre la renta personal, el empleador transfiere adicionalmente 6000 rublos a varios fondos.

Ahora sabe cuántas deducciones de nómina se hacen no solo del salario del empleado, sino también de las ganancias del empleador.

Período de pago

La legislación establece requisitos no sóloal monto de las cotizaciones pagadas. Igualmente importante es la frecuencia con la que deben llevarse a cabo. Así, los aportes al Fondo de Pensiones, así como al FFOMS, deberán efectuarse mensualmente hasta el día quince del mes siguiente al mes informado en que se devengaron los salarios.

Si este número cae en un feriado o fin de semana, se permite transferir fondos el día hábil siguiente. Si la fecha establecida por la ley se retrasa, las contribuciones no determinadas se reconocen como atrasadas y deben ser cobradas al empleador. El control lo ejerce el Servicio de Impuestos Federales.

A pesar de que el empleador transfiere los salarios en dos cuotas, las deducciones fiscales deben realizarse una vez al mes. En este caso, en los cálculos se utiliza el importe total del mes.

Si sumas todos los pagos, resulta que es una cifra bastante impresionante. Por esta razón, los empleadores suelen seguir el patrón antiguo, pagando a los empleados un pequeño salario oficial y el resto del salario se paga en efectivo para no pagar impuestos. En este caso, el trabajador puede perder parte de los fondos para garantías sociales, por ejemplo, para el pago de licencias por enfermedad o maternidad, ya que dependerán del monto transferido a los fondos.