6-NDFL: términos de presentación, llenado de muestra

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Declaración del impuesto sobre la renta de 6 personas: un nuevo documento para los empleadores. Debe presentarse a las autoridades reguladoras a partir del 1er trimestre de 2016. Este documento no se compila para cada empleado individualmente, sino para toda la empresa en su conjunto. Consideremos más a fondo cómo completar el impuesto sobre la renta de 6 personas.

Información general

En primer lugar, debe saber dónde se presenta el impuesto sobre la renta de 6 personas. El formulario del documento, redactado de acuerdo con todas las reglas, se envía al mismo organismo de control al que se transfiere el impuesto. Hay dos formas de enviar un documento: en papel o en formato electrónico. La primera opción es adecuada para aquellos empleadores cuyo promedio de empleados sea inferior a 25 personas. El formulario 6-NDFL puede presentarse en persona o enviarse por correo. En formato electrónico, el documento se envía a través del sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.

6-NDFL: plazos de presentación

Documento presentado trimestralmente. Debe enviarse a más tardar el último día del primer mes del trimestre siguiente. La legislación prevé la responsabilidad de quienes no presenten el impuesto sobre la renta de 6 personas a tiempo. Momentolas subvenciones pueden cambiar. En particular, esto sucede si la última fecha cae en un feriado o fin de semana. En este caso, para las entidades que hayan emitido 6-NDFL, los plazos de presentación se posponen al siguiente día hábil. Las siguientes fechas de calendario se establecen por normas:

• 1er trimestre 2016 - 5/3/2016
• Mitad - 1.08.2016
• 9 meses - 2016-10-31
• Para 2016 - 1.04.2017

6-impuesto sobre la renta personal: muestra

Al redactar un documento, se deben observar una serie de requisitos generales. Si tomamos cualquier ejemplo correctamente compuesto de impuesto sobre la renta de 6 personas, se puede observar que:

1. El documento se redacta de acuerdo con los datos presentes en los registros contables. En particular, estamos hablando de ingresos devengados y pagados, deducciones, impuestos calculados y retenidos.
2. La cumplimentación del impuesto sobre la renta de 6 personas se realiza sobre la base del devengo. Primero el 1er trimestre, luego medio año, luego 9 meses y un año calendario.



3. Si todos los indicadores no caben en la página, se elabora el número requerido de hojas. La información final debe quedar reflejada en el último de ellos.
4. Todas las páginas están numeradas (001, 002, etc.) a partir de la página del título.
5. El llenado del impuesto sobre la renta de 6 personas debe realizarse sin errores ni borrones. No está permitido corregir lo escrito, incluso con el uso de medios correctivos. Además, no se permite el grapado de hojas ni la impresión dúplex.
6. Dado que puede completar el impuesto sobre la renta de 6 personas a mano o en una computadora, necesita conocer algunas reglas. En particular, en el primer casoSe utiliza tinta azul, violeta o negra. Cuando se diseñan en una computadora, los caracteres se imprimen de 16 a 18 puntos de alto, en fuente Courier New.

Reglas de diseño de campos

En algunos casos, puede ser difícil ingresar información en f. 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Un documento de muestra contiene campos que consisten en un cierto número de familiaridad. Solo se debe indicar 1 indicador en cada uno de ellos. La excepción es la información de fechas o valores expresados en fracciones decimales. La escritura de los números de calendario se realiza mediante tres campos. Los dos primeros contienen 2 familiaridad, para el día y el mes, el último, 4, para el año. La fracción decimal cabe en 2 campos separados por un punto. Los indicadores totales y los detalles deben estar presentes en el f. 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. El formulario se elabora por separado para cada OKTMO. Los importes de los impuestos se calculan y se indican en rublos. En este caso, se utilizan reglas de redondeo. Cada página está fechada y firmada por la persona responsable.

Campos

1. "TIN": los números se indican de acuerdo con el certificado de registro en el Servicio de Impuestos Federales.
2. "KPP": rellenado solo por personas jurídicas.
3. "Número de ajuste". "000" se ingresa en este campo si el impuesto sobre la renta de 6 personas se devuelve por primera vez, "001" - para la primera corrección, "002" - para la segunda, y así sucesivamente.
4. "Punto". Este campo indica el código que corresponde al tiempo de entrega.
5. "Año fiscal" (por ejemplo,2016).
6. "Enviado a la autoridad" - este campo indica el código del Servicio de Impuestos Federales al que se envía el documento.
7. "Según el lugar de registro/ubicación". Este campo contiene el código del lugar donde se proporciona 6-NDFL.
8. "Agente fiscal". En este campo, un empresario individual ingresa el apellido, el nombre y el patronímico línea por línea. La persona jurídica indica el nombre completo de acuerdo con la documentación constitutiva.
9. "Código OKTMO". Las organizaciones deben indicarlo en la ubicación de su ubicación o en la ubicación de una división separada. Los empresarios escriben el código en la dirección de residencia. Los empresarios individuales usuarios de PSN o UTII deben indicar en el estado de pagadores los números correspondientes al MO en el que están registrados.
10. "Número de teléfono de contacto" - aquí, respectivamente, se indica el número mediante el cual el Servicio de Impuestos Federales puede contactar al agente.
11. "Con documentos/copias adjuntos". En este campo, debe ingresar el número de páginas de trabajos que confirman la información especificada. Si no hay ninguno, se ponen guiones.

¿En qué casos no es necesario presentar documento?

El formulario 6-NDFL no se emite si no se realizaron pagos a los empleados durante el período y, en consecuencia, no se retuvieron impuestos de sus ingresos. En pocas palabras, no tiene sentido poner ceros en las cadenas. La Declaración 6-NDFL no se presenta aun cuando la empresa no tenga personal. No es necesario redactar un documento solo para organizaciones abiertas (registradas) que aún no han comenzado sus actividades. Un empresario o entidad legal puede (pero no está obligado) a notificar al servicio de impuestos en cualquier forma de las razones por las cuales f. 6-NDFL.

Responsabilidad

Para las entidades que necesitan emitir el impuesto sobre la renta de 6 personas, el momento de la presentación es de gran importancia. El incumplimiento dará lugar a una multa. Al mismo tiempo, se imponen sanciones tanto a toda la empresa como a la cabeza. Si el retraso no es muy grande, entonces la penalización es mínima. En este caso, el bloqueo de cuentas se puede aplicar como medida de influencia. Las reglas prevén 2 tipos de sanciones. El primero se asigna si el informe 6-NDFL no se envió a la hora programada o se presentó más tarde. La segunda sanción amenaza al sujeto cuando se encuentran errores en el documento. Echemos un vistazo más de cerca a ambos casos.

Presentación inoportuna de documento

Arriba, los plazos para la presentación f. 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. La imposición de una multa por presentación extemporánea del documento se realiza dentro de los 10 días siguientes a la fecha en que fue recibido por el Servicio de Impuestos Federales. En este caso, la inspección no podrá esperar a la finalización de la auditoría de escritorio. Si la empresa se retrasa más de un mes, la multa será de 1000 rublos. Este tamaño se considera el mínimo. Por cada mes atrasado posterior, independientemente de si está completo o no, se agregarán otros 1 mil rublos a la multa prescrita. Esta disposición se encuentra establecida en el artículo 126 del Código Tributario (inciso 1.2). El tiempo de demora se computará a partir de la fecha en que la organización presentó el informe. El jefe de la empresa puede ser multado con 300-500 rublos. Esta sanción está prevista en el Código de Infracciones Administrativas, enartículo 15.6. Los inspectores de Hacienda tienen derecho a imponer esta multa sin acudir a los tribunales.

Bloqueo de cuenta

En caso de no presentación del documento dentro de los diez días siguientes a la fecha que establezcan las normas, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a congelar las operaciones bancarias con los recursos económicos del deudor. Tal medida está prevista en el artículo 76 del Código Tributario (cláusula 3.2). Las aclaraciones sobre la aplicación del bloqueo de cuentas se dan en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 2016-08-09

Momento polémico

A veces, en la práctica, hay situaciones en las que la organización se registró al final del trimestre y aún no ha tenido tiempo de pagar nada a sus empleados. En consecuencia, el informe 6-NDFL no fue presentado a la inspección. Mientras tanto, el Servicio de Impuestos Federales, al no haber recibido el documento a tiempo, aplica un bloqueo de cuenta al sujeto. Mucha gente tiene una pregunta lógica: ¿es legal esta medida en este caso?

Como se mencionó anteriormente, el artículo 76 del Código Tributario en el numeral 3.2 permite congelar operaciones si f. 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. En la norma no hay cláusula de que el bloqueo se utilice sólo si hay arreglos con el personal. Mientras tanto, también se dijo anteriormente que la empresa no está obligada a proporcionar f. 6-Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si no tiene empleados o no les pagó nada en el período correspondiente. Sin embargo, las propias autoridades fiscales han declarado en repetidas ocasiones que esperan cero documentos de los sujetos. El hecho es que la base de datos no determina el motivo por el cual no se presentó el informe. En consecuencia, el bloqueo de la cuenta se realiza automáticamente. Para descongelación, deberá presentar un informe de cero. Durante el día siguienteLas autoridades fiscales (en funcionamiento) emiten una decisión para levantar el bloqueo. Dicho plazo está previsto en el apartado 3.2 del artículo 76. Se requerirá otro día para transferir la decisión al banco. Por lo general, el intercambio de documentación se lleva a cabo a través de Internet, respectivamente, la decisión llegará a la institución financiera con la suficiente rapidez. Dentro de un día después de recibir la decisión, el banco elimina el bloqueo. Para evitar tales problemas en el futuro, los expertos recomiendan enviar una notificación sobre la ausencia de acuerdos con el personal y tomar una decisión sobre esta base sobre la f alta de presentación del impuesto sobre la renta de 6 personas.

Información inválida

Se puede cobrar una sanción al sujeto por cualquier error o inexactitud en el informe. El monto de la multa es de 500 rublos. por cada página con información falsa. Esta sanción está prevista en el artículo 126.1 del Código Tributario. En esta regla, no hay una lista clara de errores que caen en la categoría de "información inexacta". En este sentido, las decisiones pertinentes son tomadas directamente por los inspectores.

Mientras tanto, la inspección no puede multar a todos los sujetos sin pensar. Según explicó el Ministerio de Hacienda, los inspectores deben considerar cada caso individualmente. Esto significa que antes de emitir una multa, los funcionarios deben evaluar la gravedad de la deficiencia/error. Además, deben tenerse en cuenta las circunstancias atenuantes. En particular, no podrá imputarse la sanción si, por error, el agente fiscal:

1. No subestimó el monto de la contribución obligatoria.
2. No violó los intereses de un individuo.
3. No hizo dañopresupuesto.

Estos puntos se explican en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 9 de agosto de 2016. Como en el caso de la entrega tardía del documento, se permite responsabilizar no solo a la empresa, sino también a sus empleados responsables. (la cabeza, en particular). Los funcionarios pueden ser multados con 300-500 rublos.

¿Cómo evitar sanciones?

Para no recibir una multa, es necesario advertir las inexactitudes ante las autoridades fiscales y corregirlas. Para ello, se elabora una declaración revisada. Al mismo tiempo, los expertos recomiendan incluir información correcta en todos los recibos de todo el período. También se presenta una declaración 6-NDFL modificada si alguna información se refleja en el primer documento o no se presenta en su totalidad. También es aconsejable redactarlo si la inexactitud condujo a una sobreestimación del importe de la deducción. De lo contrario, se puede imponer una multa (500 rublos). El TC exige que solo se incluya en el documento revisado la información que se presentó con errores. Esta disposición está prevista en el artículo 81 (inciso 6). Sin embargo, la inspección de impuestos cree que el impuesto sobre la renta de 6 personas no se puede completar de esta manera. El documento debe mostrar información generalizada sin desglosarla por pagadores. Si trae información sobre un empleado, esto puede distorsionar toda la información.

Matices

En la página de título al enviar el documento actualizado, se debe colocar "Número de corrección 001" (si esta es la primera corrección). Las reglas de registro no prevén la presentación de un cálculo de nulidad o cancelación. Este impuesto sobre la renta de 6 personas difiere del conocidocertificado 2-NDFL (también hay que presentarlo). Si el error se reveló en el mismo trimestre en que se cometió, no es necesario presentar el documento revisado. En su lugar, la información inexacta se revierte antes del final del período del informe y la liquidación se procesa de la manera habitual.

¿Necesito refinar el cálculo si se completó la verificación de escritorio?

Considere un caso. La empresa cometió un error al emitir el impuesto sobre la renta de 6 personas durante 6 meses. En las líneas 110 y 120 de la segunda sección se indicaron los mismos números de calendario de retenciones y deducciones fiscales. Sería correcto fijar la fecha de vencimiento del pago el siguiente día hábil después de la deducción. Sin embargo, el pago se hizo a tiempo. Surgió la pregunta: ¿es necesario aclarar la información si la empresa no se atrasó con el impuesto y se completó la auditoría de escritorio?

Los expertos recomiendan enviar el cálculo corregido. Durante la inspección, las personas autorizadas pueden decidir que la empresa está pagando impuestos atrasados. Además, por fechas especificadas incorrectamente, se amenaza con una multa de 500 rublos. como información falsa. Pueden contar cualquier error e inexactitud en el documento. Esta disposición fue aclarada en carta del Servicio de Impuestos Federales del 9 de agosto de 2016. Las inexactitudes deben corregirse, por lo tanto, incluso si la auditoría de escritorio se completó y los inspectores no informaron las deficiencias identificadas. Los errores se pueden encontrar durante la inspección in situ. En este caso, la organización será responsable. Es más seguro enviar inmediatamente una f actualizada. 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto evitará sanciones.