La participación del contribuyente en el derecho al vehículo en la declaración

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Al comprar un automóvil, es importante prestar atención al rendimiento técnico del vehículo. Después de todo, no solo la velocidad de movimiento depende de la cantidad de caballos de fuerza, sino también de la cantidad de impuestos que se deben pagar anualmente. También es de gran importancia la participación del contribuyente en el derecho a un vehículo (TC) y una declaración correctamente redactada.

¿Quién paga qué?

Los pagadores son empresas e individuos que tienen un vehículo registrado en el territorio de la Federación Rusa. Las personas deben transferir fondos al presupuesto después de recibir una notificación de la inspección con los datos bancarios. Las autoridades fiscales calculan el monto de la tarifa solo para personas físicas. Los empresarios también tienen un deber correspondiente.

El impuesto al presupuesto lo transfieren las empresas propietarias de vehículos, independientemente de surégimen fiscal (UTII, UPS). La tarifa se cobra por los siguientes vehículos:

• modos de transporte terrestres (automóviles y motocicletas, autobuses y scooters, motos de nieve);
• aviones (helicópteros y aviones, etc.);
• agua (yates y barcos a motor, veleros y barcos, barcos y motos acuáticas, barcos remolcados, etc.).

Para cada uno de ellos, se calcula el monto del impuesto y se transfiere al presupuesto, y luego se presenta una declaración, que indica la participación del contribuyente en el derecho al vehículo (línea 120 de la declaración).

No sujeto a impuestos:

• coche para minusválidos hasta 100 CV s., que fueron recibidos a través de las autoridades de seguridad social;
• tractores, cosechadoras, equipo especializado utilizado para la fabricación de productos agrícolas;
• vehículos buscados;
• barcos de remos de menos de 5 cv pág.;
• pasajero, carga fluvial, marítima y aérea;
• ambulancias aéreas.

Legislación

El impuesto de transporte es regional. El procedimiento para su cálculo y pago está regulado por el cap. 28 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Dice que las tarifas y los plazos los establecen las autoridades locales. Es decir, los beneficios se pueden proporcionar a nivel regional. Todo empresario deberá presentar una declaración al final del período impositivo, en la que deberá indicar las características técnicas del vehículo necesarias para calcular el importe de la tasa. La participación del contribuyente en el derecho al vehículo según la ley depende del número de copropietarios. Más detalladamente, el cálculo de esteEl indicador se presentará a continuación.

¿Cómo se calcula el impuesto?

El impuesto grava los vehículos equipados con motor. El cálculo depende de la potencia y se realiza según los siguientes datos:

• tasa de impuestos;
• base para el cálculo de impuestos;
• período de propiedad del automóvil (en meses por año);
• tarifa vehículo de lujo;
• participación del contribuyente en el derecho al vehículo.

Lo que debe ponerse en cada artículo se discutirá en detalle más adelante.

El período impositivo es el año natural. Las organizaciones tienen períodos de informes trimestrales. Al final del año, debe presentar una declaración ante el Servicio de Impuestos Federales. Indica todas las características técnicas y la participación del contribuyente en el derecho al vehículo. Este indicador plantea muchas preguntas a los pagadores.

La fórmula para calcular el impuesto es la siguiente:

• Impuesto=C x M - la fórmula clásica.
• Impuesto=C x M x (K: 12) - si el vehículo se compró en el año en curso.
• Impuesto=C x M x Coeficiente - monto del impuesto para autos de lujo.
• Impuesto=C x M x (K: 12) x Factor: si el automóvil de lujo se compró durante el año.

Símbolos:

• С - tasa impositiva;
• M - caballos de fuerza;
• K - período de propiedad del automóvil (en meses).

Ejemplo

Vehículo: Audi A5.

Motor: 240 CV.

Duración: 7 meses.

Año: 2013.

Cuotas: 1.10.

Ciudad: Petersburgo.

Apuesta: 75 rublos.

Participación del contribuyente en la propiedad del vehículo: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mil rublos

Así es como se calcula el monto del impuesto. Un automóvil con motor de gasolina costará más. Si el vehículo está equipado con un motor nuevo después de la reparación, el propietario del automóvil debe informar a la policía de tránsito en el lugar de registro del automóvil y realizar cambios en el certificado de registro. Luego, en base a los nuevos datos, se calcula el monto del impuesto.

Individuos

Los rusos pagan impuestos sobre la base de una notificación del Servicio Federal de Impuestos. El plazo para la transferencia de fondos se indica en el recibo. No se puede especificar antes de la fecha de su recepción. Desde 2015, debido a cambios en las regulaciones, las personas físicas deben pagar impuestos antes del 1 de octubre del año siguiente.

Apuestas

La tarifa depende del motor, año de fabricación y clase de vehículo. Se pueden cambiar no más de cinco veces al año. Las autoridades regionales pueden proporcionar tarifas diferenciadas según la vida útil del vehículo.

Tasas de impuestos (para 1 HP):

• coches - 2, 5-15 rublos;
• motocicletas - 1-5 rublos;
• autobuses - 5-10 rublos;
• camiones - 2,5–8,2 rublos;
• otros vehículos de oruga autopropulsados: de 2,5 a 50 rublos;
• barco, bote, otros vehículos acuáticos - desde 10 rublos;
• yates y otros barcos motorizados - 20-40 rublos;
• motos acuáticas - de 25 a 50 rublos;
• barcos remolcados - 20 rublos;
• helicópteros, aviones, otros aviones – desde 25 rublos

Base imponible

La base se calcula en función de los caballos de fuerza, pero se ajusta para un multiplicador. Además, se indica un indicador como la participación del contribuyente en el derecho a un vehículo. La base de cálculo es:

• potencia del motor - en automóviles y camiones;
• capacidad bruta - en agua y vehículos remolcados;
• empuje del motor de pasaporte en modo de despegue en kilogramos - para vehículos aéreos;
• para otras máquinas - pieza de equipo.

El plazo de propiedad del automóvil se determina por meses. Para vehículos cuyo precio es superior a 3 millones de rublos, se aplica un coeficiente creciente.

Ocasiones especiales

¿Cuál es el impuesto a pagar si la baja o matriculación del vehículo fue durante el año? En tales situaciones, se aplica un factor de reducción al monto de la tarifa. Esta es la relación entre el número de meses en los que el vehículo estuvo registrado y 12. El mes en el que el automóvil fue entregado (retirado) del registro debe incluirse en los cálculos.

Ejemplo

Ivanov el 10 de junio registró un automóvil comprado (170 hp) con la policía de tránsito. A su vez, existe una participación del 100% del contribuyente en el derecho al vehículo. ¿Cómo determinar el monto del impuesto a pagar? En este caso se aplica un ratio de incremento de 7:12 (el coche se compró en el sexto mes).

Si el vehículo se registra y se da de baja en unames, se utilizará la proporción de 1:12 en los cálculos. Pero incluso en estos casos, la participación del contribuyente en el derecho al vehículo es necesariamente fija.

Declaración

Las empresas que no tienen ningún vehículo o solo tienen automóviles no matriculados, por ejemplo, como mercancías, no presentan una declaración. Todas las demás organizaciones deben proporcionar un informe en la ubicación del objeto, es decir, el registro estatal del automóvil. Los propietarios de agua y aeronaves presentan un informe en la ubicación de la empresa. Si durante el período del informe ha cambiado el lugar de registro del vehículo, la declaración debe presentarse en el área en la que se registró el primer día del mes del informe. La fecha límite para presentar la declaración la establecen las autoridades locales, pero no más tarde del 1 de febrero.

Reglas para completar la declaración

Solo se indica un valor en cada línea. Si f alta información sobre algún código, se coloca un guión en su lugar.

Declaration, además de la portada, incluye dos secciones más, que brindan un cálculo detallado para cada automóvil y embarcación. En la cabecera se indica el TIN, KPP del contribuyente, paginación.

El llenado comienza desde la segunda sección. En el primer apartado se proporciona información sobre cada entidad municipal en cuyo territorio se encuentra el vehículo. El monto del impuesto también se calcula aquí, que luego se transfiere a la sección 2.

Página de título

La declaración principal se indica mediante el código "0" en la línea "Númeroajustes". Dado que la declaración se presenta para el año, se ingresa el código "34" en el campo "Período fiscal", si la empresa se reorganizó o liquidó - "50". A continuación, el código del Servicio de Impuestos Federales y todos los datos sobre el se indica el pagador: el nombre de la organización, OKVED, número de teléfono de contacto.

Los mismos datos, pero en campo aparte, son diligenciados por aquellos contribuyentes que se reorganizan en el período que se informa.

En la línea "Confiabilidad" ponga:

• "1" - si el informe lo presenta el contribuyente;
• "2" - si el informe lo proporciona una persona autorizada.

Sección 1

• Página 010 - KBK.
• Página 020 - OKTMO.
• Página 021 - monto total de impuestos.
• Página 023 - 027 - importe de los anticipos pagados durante el año.
• Página 030 - monto del impuesto calculado.
• Página 040 es el importe aplicado a la reducción.

Si el vehículo está ubicado en el territorio de varias instituciones estatales, entonces se ingresa OKTMO de cada una de ellas en las páginas 020-040. Los anticipos trimestrales se calculan como la cuarta parte del producto de la base y la tasa y el factor de incremento.

El monto calculado del impuesto se calcula restándolo del monto total de los anticipos enumerados. Se ingresa una diferencia positiva en la línea 030, una diferencia negativa - en la línea 040.

St. 360 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que si las autoridades regionales no establecen períodos de declaración para el pago de impuestos, los empresarios no indicanimportes de los anticipos. En este caso, el valor de la línea 021 debe coincidir con el valor de la línea 030.

Sección 2

• Página 020 - OKTMO.
• Página 030 - tipo de vehículo según clasificación.
• Página 040 - VIN TS.
• Página 050 - marca del coche.
• Página 060 - marca de matrícula del vehículo y de la aeronave, número de embarcación.
• Página 070 - base para calcular el monto del impuesto.
• Página 080 - Unidad OKEI ("251" para HP).
• Página 090 - clase ambiental.
• Página 100 - el período que ha pasado desde el lanzamiento del automóvil en años (indicado si se proporcionan tarifas diferenciadas).
• Página 110 - el número de meses de propiedad del automóvil.
• Página 120 - la participación del contribuyente en el derecho al vehículo en la declaración. A continuación se presenta un ejemplo de su cálculo.
• Página 130 - tasa de propiedad de automóviles (Kv).
• Página 140 - apuesta.
• Página 150 - factor de aumento (Kp).
• Página 160 - monto del impuesto.
• Página 170 - el número de meses de uso del beneficio.
• Página 180 - coeficiente preferencial (Cl).
• Página 190 - código de beneficio Apt.
• Página 200 - monto del beneficio Sq.
• Página 210 - código de beneficio Kp.
• Página 220 - el monto del beneficio Cp.
• Página 230 - código de beneficio Cl.
• Página 240 - el monto del beneficio Cl.

Matices

Si la normativa autonómica prevé la transferencia del importe del impuesto al presupuesto local sin su distribución entre los presupuestos municipales de las entidades, cumplimentaruna declaración para todos los vehículos y un código OKTMO.

La base para calcular el monto del impuesto en relación con los vehículos con varios motores está determinada por la suma de las capacidades de estas unidades. Si el cálculo para barcos y aeronaves se realiza en unidades, entonces se indica "1" en la página 070.

Si la potencia del motor se especifica en unidades que no sean HP. con., entonces necesita recalcular:

• kilovatios multiplicados por un factor de 1, 35962;
• kilogramo-fuerza-metro multiplicado por 0.01333.

El resultado debe redondearse al segundo decimal e informarse en la página 070.

Si no hay información sobre la potencia del motor en la documentación técnica, entonces es necesario presentar una opinión experta del fabricante al Servicio de Impuestos Federales.

Participación del contribuyente en el derecho a un vehículo: ¿cómo determinar?

En el informe, esta información se ingresa en la línea 120. Anteriormente, la participación del contribuyente en el derecho a un vehículo en la declaración se equiparaba al factor de aumento. Ahora se requiere que las organizaciones informen este valor como una fracción simple. Si la organización compró el automóvil de forma independiente, entonces no hay preguntas. La participación del contribuyente en el derecho sobre un vehículo en la declaración se equipara a uno ("1--/1--").

¿Pero qué pasa si hay copropiedad? Por ejemplo, una LLC compró un camión junto con el fundador. ¿Cuál es la participación del contribuyente en el derecho al vehículo en este caso? ¿Qué poner en la línea 120? "1--/2--". Si la LLC posee un tercio del vehículo, entonces el informe deberá incluir"1/3".

La participación del contribuyente en el derecho sobre un vehículo arrendado también se indica de acuerdo con las reglas generales. Si el nombre de la empresa se indica en la sección "propietario" del certificado de registro del automóvil, entonces se debe indicar "1--/1--" en la declaración.

Surgen muchas preguntas al llenar una declaración usando el programa de contabilidad 1C. Si en la línea "Participación del contribuyente en el derecho al vehículo" 1 C ve "1--/1--", entonces no calculará el monto del impuesto. Por lo tanto, el programa debe especificar "1/1".

Coeficiente de incremento (Kp)

El monto del impuesto se determina por el producto de la base y la tasa. Pero si la cantidad del vehículo supera los 3 millones de rublos, debe usar un factor multiplicador en los cálculos. Su valor depende del costo promedio de un automóvil, su año de fabricación.

El Código Fiscal de la Federación Rusa contiene coeficientes que se aplican a un automóvil con un costo promedio de 3 a 5 millones de rublos:

• 1, 1 - para automóviles cuyo período de producción no supere los 2 o 3 años;
• 1, 3 - para automóviles fabricados hace 1 o 2 años;
• 1, 5 - para autos nuevos (período de lanzamiento menor a un año).

Los siguientes coeficientes se aplican a estos vehículos:

• 2 - automóviles, cuyo precio oscila entre 5 y 10 millones de rublos, fabricados hace no más de 5 años;
• 3 - automóviles, cuyo precio oscila entre 10 y 15 millones de rublos, emitidos como máximo hace 10 años;
• 3 - Autos de 20 años, cuyo precio comienza en 15 millones de rublos.