Declaración por la venta de un auto (menos de 3 años de propiedad). Declaración de impuestos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Al vender un automóvil, se debe transferir al presupuesto el 13% del valor de la transacción. Pero eso no es todo. Los contribuyentes también deben completar el informe y presentarlo a tiempo. Para obtener más información sobre cómo completar una declaración de impuestos al vender un automóvil, siga leyendo.

¿Quién debe pagar impuestos?

Según el art. 217 del Código Tributario, los ciudadanos que sean propietarios de un automóvil comprado hace menos de 3 años están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Vencido este plazo, la persona queda exenta del pago del impuesto. Esta categoría también incluye a las personas que venden un automóvil por menos del costo original. Previamente, deben confirmar la transacción no rentable adjuntando una copia del acuerdo sobre la compra de un automóvil y una factura de la policía de tránsito. Dichos ciudadanos aún deben completar una declaración para la venta de un automóvil que ha estado en su propiedad por menos de 3 años. ¡Atención! No se trata de años calendario. El período de cuenta regresiva comienza a partir de la fecha de compra del automóvil. No importa la fecha de matriculación del coche.

Tiempo

Los contribuyentes deben presentar un informe antes del 30 de abril del año siguiente al año del informe. La cuota debe ser pagada antes del 15 de junio del mismo año. Si la declaración posterior a la venta del automóvil se presentó fuera de plazo, el infractor se enfrenta a:

• Penalización 5% de la tarifa por cada día de retraso.
• Penalización del 40% del importe de la tasa si la demora supera los 6 meses.

La duración de la propiedad del automóvil no importa. Si se vende un vehículo con más de 3 años de propiedad, el contribuyente está obligado a completar y presentar una declaración. En caso de violación de este requisito, se enfrenta a una multa de 1 mil rublos.

Beneficios fiscales

St. 217 del Código Tributario prevé una deducción fiscal al calcular el monto de la tarifa. Son 250 mil rublos. Si el monto de los ingresos de la transacción o los gastos de compra no excede el límite especificado, entonces no tendrá que transferir impuestos al presupuesto. Si es más, entonces el impuesto se paga sobre el monto en exceso:

IRPF=(Ingresos - Deducción (gastos)) x 0, 13.

La deducción se aplica a los ingresos por la venta de cualquier número de vehículos durante el año. Esta cantidad es fija y no se puede aumentar. En este caso, será necesario confirmar no solo el hecho de la compra, sino también el hecho del pago del automóvil.

Es decir, el contribuyente deberá aportar una factura del salón y una orden de pago o recibo del vendedor. Si f alta alguno de los documentos, la autoridad fiscal aceptará una deducción basada en un acuerdo de venta. Lo principal es que debe contener la frase "todos los cálculos están completamente hechos". La frase serárelevante sólo en los contratos de compraventa con particulares. Los empresarios individuales están obligados a realizar transacciones por grandes cantidades solo a través de una cuenta bancaria.

Si el contribuyente no tiene los documentos que acrediten los gastos por la compra del vehículo (contrato, cheque, orden de pago, etc.), entonces puede utilizar la deducción fiscal.

Matices

El costo de comprar un auto nuevo no está incluido en los ingresos por la venta del viejo. La base para el cálculo del impuesto sólo puede reducirse por el monto de los gastos por la compra del auto vendido.

Ejemplo

Contribuyente vende 2 vehículos comprados hace menos de 3 años. El precio de venta del primer vehículo es de 400 mil rublos, y el segundo es de 500 mil rublos. El vendedor decide reducir el monto de los ingresos por gastos al comprar automóviles: 500 mil rublos. y 200 mil rublos. respectivamente. En tal situación, muchos contribuyentes cometen un error al calcular el monto del impuesto de la siguiente manera:

400 + 500 - 500 - 200=200 mil rublos. x 0, 13=26 mil rublos

¿Cómo calcular correctamente la cantidad de impuestos a pagar en el presupuesto? Los ingresos y gastos se calculan por separado para cada coche:

1 TS: (400 - 500)=0 - no se pagan impuestos de transacción.

2 TS: (500 - 200)=300 mil rublos

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 mil rublos.

¿Cómo preparar una declaración?

Al completar el impuesto sobre la renta de 3 personas, el contribuyente debe preparar 6 hojas:

• Título: datos personales, los detalles se indican aquípasaportes, dirección de registro. La sección 1 del estado de resultados por la venta de un automóvil contiene un cálculo detallado del monto de la ganancia.
• La sección 6 contiene información fiscal.
• La hoja A refleja información para la policía de tránsito.

A la hora de elaborar un informe, es importante indicar correctamente los siguientes datos:

• Código de ingresos: 1520 (ingresos por la venta de una propiedad).
• El número de ajuste es "0" si se presenta la primera declaración del año pasado.
• OKATO se puede encontrar en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos ingresando la dirección de la oficina de impuestos.

Hoy, puede usar el programa "Declaración" para completar rápidamente un informe. Puede descargar el software en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales en la sección "Para personas físicas".

Opciones alternativas

Algunos contribuyentes creen que tienen derecho a reducir dos veces la base, es decir, primero aplican el esquema de "ingresos - gastos", y luego utilizan la deducción. Está prohibido por ley hacerlo.

Las disputas surgen al vender varios autos a la vez. Por ejemplo, si un contribuyente quiere aplicar una deducción por un vehículo, y “ingresos-gastos” por otro. No existe una prohibición directa sobre el uso de dos esquemas al mismo tiempo en la legislación.

Según la Carta del Ministerio de Finanzas No. 05/9-133, al vender dos vehículos en un período de declaración, el contribuyente puede aprovechar una deducción por un monto de hasta 250 mil rublos y reducir ingresos por el monto de los gastos documentados. Sin embargo, esta interpretación contradice las disposiciones del Código Tributario. La ley dice que se pueden aplicar costos en lugar dededucción. Por lo tanto, las autoridades fiscales rechazan a los contribuyentes que utilizan dos esquemas a la vez al calcular el monto del impuesto.

Ejemplo

Durante el año, se vendieron dos autos por 280 mil rublos. y 490 mil rublos. El contribuyente tiene documentos que confirman los gastos por un monto de 360 mil rublos. solo para el primer vehículo. Al calcular el monto del impuesto, se usaron dos esquemas a la vez:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 mil rublos

Si el contribuyente presenta tal declaración al IFTS, deberá probar la corrección de los cálculos a través de la corte.

Un ejemplo de cómo completar una declaración al vender un automóvil

En 2016, un contribuyente vendió un automóvil por 600.000 rublos. El precio de compra fue de 550 mil rublos. Necesita presentar una declaración y pagar impuestos en 2017. En este caso, es más rentable reducir la base de cálculo por la cantidad de gastos:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 mil rublos

Veamos cómo completar una declaración para la venta de un automóvil que se ha tenido menos de 3 años usando el programa.

Primero debe especificar los parámetros iniciales:

1. Tipo de documento - 3-NDFL.
2. Número de inspección - OKATO en el lugar de residencia.
3. El número de ajuste es "0".
4. Signo - "físico. cara.”
5. Ingresos - "declaraciones de ingresos".

A continuación, se completa "Información sobre el pagador":

• Nombre completo
• TIN.
• Ciudadanía.
• Datos del pasaporte.
• Dirección en la Federación Rusa - "residencia", cuando se trata de registro permanente;"permanecer" cuando se trata de registro temporal.
• Número de contacto.
• OKTMO: código de 8 dígitos del sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

La declaración cero al vender un automóvil debe contener información sobre los ingresos del pagador. Para completarlo, en la pestaña del mismo nombre en el programa, debe hacer clic en "+" junto a la inscripción "Fuentes de pago". Debe ingresar más información del certificado 2-NDFL del departamento de contabilidad de la empresa. Los ingresos se consideran no solo el salario, sino también las vacaciones y las licencias por enfermedad. Debe ingresar la información mensualmente en el monto total.

¿Cómo llenar una declaración para la venta de un auto que ha estado en propiedad por menos de 3 años? El siguiente paso es completar la información de ingresos:

1. Fuente de pagos - nombre completo comprador.

2. Código de ingreso - 1520.

3. Importe: producto de la venta.

4. Ingreso Mes.

5. Código de deducción: 906 (si los ingresos no superan los 250 mil rublos), 903 (si los ingresos de la transacción superan los gastos), 0 (si no se proporciona la deducción).

En nuestro caso, debe seleccionar el código 906 y en el campo "Importe de la deducción" indicar el costo de venta del vehículo, es decir, 550 mil rublos.

Después de ingresar todos los parámetros, simplemente imprima el documento. Al vender un automóvil, una declaración cero se completa de manera similar. Únicamente en la página 040 del apartado 6 se indicará como “0” el importe adeudado.

Informes

Declaración de impuestos cuando se presenta la venta de un automóviljunto con:

• Pasaporte del pagador.
• NIF del propietario del coche.
• PTS.
• Convenio para la compra de un automóvil (si se aplica una deducción).
• Acuerdo de venta.

La declaración completa para la venta de un automóvil (menos de 3 años de propiedad) debe imprimirse, fecharse y firmarse en cada hoja. Además, el informe debe ser llevado personalmente al Servicio de Impuestos Federales o enviado por correo certificado con un inventario.

¿Qué método es más rentable?

Tiene sentido usar el esquema de ingresos y gastos solo si los costos de compra superan los 250 mil rublos. En otros casos, es mejor aplicar la deducción. Además, el contribuyente no tendrá que acreditar el valor del automóvil que se vende.