Características de los impuestos: funciones, métodos y principios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El sistema tributario es un conjunto de impuestos y tasas recaudados de los ciudadanos y organizaciones de acuerdo con el procedimiento establecido en la ley. La necesidad de caracterizar el sistema tributario se deriva de las tareas fundamentales del país. Las características históricas del desarrollo del estado determinan cada etapa del desarrollo del sistema de tributación fiscal. La estructura, organización, características del sistema tributario del estado indican el nivel de su desarrollo en la economía. En este artículo hablaremos sobre la tributación fiscal actual en nuestro país. Demos y describamos una breve descripción de los impuestos estatales.

Principios fiscales

Los principales dogmas de la construcción del sistema fiscal en Rusia están definidos por la ley principal en la legislación fiscal: el Código. En Rusia, existe un sistema fiscal que consta de tres niveles:

• federales;
• regional;
• local.

El Código Tributario, que actualmente es el principal documento legislativo sobre recaudaciones fiscales, consta de dos partes, describiendo:

• principios fundamentales del sistema de impuestos y tasas;
• relaciones entre ciudadanos, organizaciones y el estado sobre tipos específicos de pagos.

Principios de tributación

La eficiencia del sistema fiscal está asegurada por la estricta observancia de las normas tributarias establecidas en la ley. Muchos sistemas fiscales existentes se basan en cuatro principios básicos:

• Justicia.
• Definición.
• Conveniencia.
• Ahorros.

Los principios del sistema de impuestos y tasas en nuestro país están formulados en la primera parte del Código. El tercer artículo de esta parte describe las principales características de los impuestos y tasas:

• Todos los contribuyentes deben pagar los impuestos legales.
• Las tasas fiscales no deben discriminar ni infringir los derechos de nadie.
• No se permite establecer diferentes tipos de impuestos y tasas o incentivos fiscales en función de la propiedad o nacionalidad de las personas.
• Los impuestos deben estar justificados.
• No se deben introducir impuestos y tasas que violen el espacio económico del país.
• No está permitido gravar impuestos y tasas que tengan las características de impuestos en nuestro país, pero no estén previstos en la legislación fiscal.
• Al introducir impuestos, todos los elementos de la tributación fiscal deben especificarse en la ley.
• Todas las preguntas discutibles sobre adoptado paralos impuestos y tasas de ejecución se resuelven a favor del pagador de la tasa.

Artículos de impuestos

La definición del concepto de "impuesto" y las características generales de los impuestos se presentan en el artículo octavo del Código Fiscal de la Federación Rusa. Un impuesto es una tasa obligatoria pagada por una organización o un ciudadano en forma de retiro al tesoro de fondos que le pertenecen por derecho de propiedad, gestión profesional o gestión operativa de fondos para garantizar las actividades del país, formaciones municipales.

Todos los elementos del impuesto deben ser fijados por ley:

• asunto;
• objeto;
• base para impuestos;
• apuesta;
• punto;
• beneficios;
• orden de acumulación;
• procedimiento y condiciones de pago.

El sujeto de la recaudación fiscal es una persona que está obligada a pagar impuestos al erario público. En ocasiones, el sujeto de la recaudación puede trasladar el impuesto a otra persona. Esto se aplica a los impuestos indirectos. Se entiende por sujeto del impuesto a la persona física que formalmente tiene que pagarlo. El portador del impuesto fiscal es la persona que efectivamente lo paga. Esta distinción juega un papel importante en la caracterización de los impuestos.

La legislación fiscal establece que se reconocen como sujetos:

• personas jurídicas y ciudadanos;
• propietarios de negocios individuales.

El objeto de la tributación fiscal es una característica importante de los impuestos y es un objeto sujeto a tributación. Los siguientes objetos están legalizados por la legislación fiscal:

• beneficio;
• costo de bienes o servicios;
• ingresos totales de los ciudadanos;
• medios de transporte;
• propiedad.

La base imponible es otro valor, característica física de los impuestos. Sirve para medir el objeto de la tributación fiscal y es el monto con el que se calcula el impuesto.

La tasa impositiva es la cantidad de devengos fiscales por unidad base para el cálculo de impuestos.

Las tasas impositivas son porcentuales y fijas. Las tasas de interés están ligadas directamente a la base de cálculo. Las tasas fijas se establecen en términos absolutos por unidad de base imponible.

Para el período de pago del impuesto se toma un año u otro período de tiempo, después del cual se determina la base del impuesto y se calcula el monto a pagar. Para cada cuota fiscal se fija su propio período, puede ser un año, un trimestre u otro período de tiempo.

Los beneficios fiscales son los beneficios proporcionados a ciertas categorías de pagadores en comparación con otros pagadores.

A la fecha, la legislación fiscal prevé el siguiente régimen preferencial:

• mínimo libre de impuestos;
• oportunidad de no pagar impuestos;
• reducción de tarifas;
• exención de tributación de determinados elementos del objeto de colección.

Para que el objeto del impuesto sea considerado como tal, la descripción general de los impuestos debe contener una indicación de que con la presencia de este objeto, el contribuyente tiene obligaciones de pagarlos.

Cuandoelementos de ayuda en la legislación fiscal establece un procedimiento que prevé el procedimiento para el cálculo de las tasas. Los elementos anteriores son una descripción general de los impuestos.

Criterios para el funcionamiento del sistema tributario

Criterios de calidad que son una característica general del sistema fiscal:

• Presupuesto equilibrado del país.
• Eficiencia. La política fiscal aplicada debe conducir al desarrollo económico sostenible de ciertas industrias.
• Baja inflación. La política fiscal aplicada debe garantizar la proporción correcta de todos los cargos para lograr la estabilidad de precios y evitar la inflación.
• Eficiencia de la política social.
• Pago oportuno y completo de impuestos.

Perspectivas de desarrollo

Principales tendencias en el desarrollo del sistema de impuestos y tasas:

• Reducir la carga fiscal.
• Eliminar contradicciones en la legislación que rige las relaciones fiscales.
• Transferencia gradual de la carga fiscal de la empresa a la renta obligatoria por el uso de los recursos naturales.
• Aumentar el peso de las tarifas directas, reduciendo la participación de los impuestos indirectos.
• Desarrollo del federalismo fiscal.
• Mejora y observancia estricta de los principios de construcción de un sistema de impuestos y tasas en el país.
• Mayor responsabilidad política.
• Respuesta flexible del sistema tributario a cambios en las condiciones del mercado eneconomía.
• Mejorar la disciplina fiscal y la cultura tributaria de los contribuyentes.
• Equilibrar las condiciones de tributación mediante la reducción y estructuración de los beneficios fiscales.
• Mejorar el sistema de control y responsabilidad por la comisión de infracciones en el ámbito de la legislación fiscal.

Tipos de impuestos

En nuestro país, las tasas fiscales se fijan en función de su atribución a uno u otro nivel del presupuesto:

• Impuestos a nivel federal establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa y de pago obligatorio en todo nuestro país.
• Impuestos y tasas regionales y locales establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, las leyes regionales de las entidades constitutivas del país, así como los actos jurídicos reglamentarios de los órganos representativos de los gobiernos autónomos locales. Los impuestos a nivel regional son obligatorios para el pago de ciudadanos y organizaciones ubicadas en el territorio de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, y los impuestos a nivel local - para municipios.

Cuando se adopta un impuesto a nivel autonómico o local se determinan por:

• tasas de tasas fiscales;
• pedido y plazos de pago;
• formularios de notificación, procedimiento y plazos para su presentación.

Los cuerpos legislativos de los sujetos del país y los gobiernos locales también pueden prever beneficios fiscales y reglas para su uso por parte de un ciudadano u organización.

Impuestos y tasas federales

Vamos a enumerar las tasas fiscales relacionadas con el presupuesto federal:

• IVA. Un impuesto indirecto que esuna forma de retiro al tesoro del país de una parte del costo de los bienes creados en todas las etapas de producción, aportados al presupuesto a medida que se venden los bienes.
• Impuestos especiales. Otro impuesto indirecto impuesto en el momento de la producción sobre el tabaco, el vino y otros productos producidos en masa dentro del estado.
• Impuesto sobre el resultado financiero de las organizaciones. La tasa base es del 20% (el 3% se transfiere al presupuesto federal y el 17% al presupuesto regional).
• Impuesto sobre ganancias de capital. Tasa sobre la renta de las personas físicas y jurídicas, que grava las ganancias de capital realizadas, que se obtienen de la venta de valores, metales preciosos e inmuebles.
• Impuesto sobre la renta de los ciudadanos.
• Aportes a fondos sociales extrapresupuestarios del país. Esto incluye principalmente UST.
• Deber estatal. Esta es una tarifa cobrada a los contribuyentes cuando solicitan a las agencias gubernamentales a un cierto nivel.
• Tasas y aranceles aduaneros. Estos son pagos obligatorios pagados a las autoridades aduaneras en relación con el transporte de mercancías a través de la frontera estatal. El pago de los derechos de aduana es un requisito previo para que las mercancías crucen la frontera y se garantiza, si es necesario, mediante medidas coercitivas.
• Tasa fiscal por el uso de las entrañas de la tierra. Esto, por ejemplo, es un pago por área terrestre o marítima.
• Tasa fiscal por reproducción de la base mineral y reservas de materia prima.
• Tarifa fiscal por resultado monetario adicional de la producción de petróleo, etc.
• Impuesto sobre el derecho de uso de objetos del mundo natural, acuático.
• Tasa fiscal forestal. Las organizaciones son reconocidas como contribuyentesy ciudadanos que utilizan el fondo forestal.
• Tasa fiscal del agua. Los contribuyentes son organizaciones y ciudadanos que realizan usos especiales del agua de acuerdo con la legislación del país.
• Tasa fiscal ambiental. Pago por parte de las organizaciones por el impacto negativo en la naturaleza que tienen en la realización de sus actividades.
• Tarifas de licencia a nivel estatal. La tasa de tarifa máxima es del 10%.

Impuestos y tasas a nivel regional

Vamos a enumerar las tasas fiscales relacionadas con el presupuesto de las regiones:

• Impuesto sobre los bienes de la empresa. El objeto son los bienes muebles e inmuebles de la organización, contabilizados en el balance en forma de activos fijos.
• Impuesto a la propiedad. La tarifa se calculará en base al valor promedio de mercado por metro cuadrado de la propiedad y teniendo en cuenta la tarifa, que puede variar de 0, 1 a 2%.

• Impuesto fiscal en carreteras. Esta es una tarifa por daños en el camino.
• Tasa fiscal de transporte. Un impuesto que grava a los propietarios de vehículos.

• Impuesto fiscal a las ventas. Tarifa indirecta cobrada en el momento de la compra de los bienes. Por regla general, se calcula como una parte del costo de los bienes vendidos.
• Tasas de licencia regionales. Los pagadores son reconocidos como organizaciones y dueños de negocios que adquieren licencias de organismos autorizados, estipulados por la legislación para la implementación deterritorio del sujeto de ciertos tipos de actividad.

Impuestos a nivel local

Vamos a enumerar las tasas fiscales que reponen los presupuestos locales:

• Impuesto territorial. Esta tasa fiscal es pagada por organizaciones y ciudadanos que poseen terrenos en derecho de propiedad, uso permanente o propiedad vitalicia.
• Impuesto a la propiedad de los ciudadanos. Los pagadores son los propietarios de bienes reconocidos como objeto de tributación fiscal.

• Impuesto publicitario. Los pagadores son organizaciones e individuos que anuncian productos. El objeto del cobro de la tarifa es el costo de las obras y servicios para la distribución y producción de publicidad.
• Impuesto sobre sucesiones o donaciones. Los ciudadanos que reciben la propiedad de bienes de otras personas se reconocen como pagadores de la tasa de herencia y donación.
• Tasas de licencia locales. Los pagadores son organizaciones y empresarios que adquieren licencias para realizar cierto tipo de actividades en el territorio local.

Impuestos de sociedades

Vamos a caracterizar los impuestos de las organizaciones. En nuestro país, las organizaciones pagan los siguientes impuestos:

• Tarifas federales: IVA, impuestos especiales, impuesto sobre los resultados financieros, sobre la extracción de minerales, impuesto estatal, impuesto sobre el agua, tasa por el uso de objetos del mundo natural.
• Tasas a nivel regional: impuesto sobre los activos de sociedades, impuesto sobre vehículos.
• Nivel local: impuesto territorial.

Razones para la atribuciónimpuestos a diferentes niveles de presupuestos

Las características comparativas de los impuestos permiten concluir que muchas tasas fiscales, que en realidad tienen un mismo objeto tributario, pertenecen a diferentes niveles de gobierno.

Cabe señalar que el Código Fiscal de la Federación Rusa crea la posibilidad de desacuerdos entre los intereses de los sujetos y las autoridades locales. En el caso de la introducción de un impuesto a nivel regional sobre bienes inmuebles en el territorio del sujeto, el efecto de las tasas locales sobre la propiedad de los ciudadanos y el impuesto territorial, que son las principales fuentes de fondos para los presupuestos locales, será fin.

Resultados

Características de los impuestos de la Federación Rusa nos permite concluir que ellos, como un fenómeno complejo, incluyen una combinación de ciertos elementos. Cada uno de los cuales tiene su propio significado legal. El Código Fiscal de la Federación Rusa introdujo una regla: un impuesto se considera establecido cuando la legislación fiscal pertinente define los elementos esenciales de la tributación. Esto determina la calificación jurídica de los impuestos. En algunos casos, también se puede proporcionar una desgravación fiscal.

Un régimen fiscal especial es un sistema especial para calcular y pagar impuestos y tasas por un período de tiempo específico, aplicado de acuerdo con el procedimiento establecido por el Código Fiscal de la Federación Rusa y las leyes adoptadas de conformidad con él.

El concepto de cada elemento de la cuota fiscal es universal, se utiliza en los procesos de todos los estados. Estos elementos se han utilizado desde el inicioestado.