¿Cuáles son los tipos de tasas impositivas?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Existen diferentes tipos de tasas en el sistema tributario. Se utilizan en combinación para lograr la mayor eficiencia. ¿Cuáles son los tipos de tasas impositivas que se pueden encontrar en el hombre moderno? ¿Cuál es la diferencia? ¿Cómo afectan la carga tributaria que siente la población del país? ¿Qué es la tasa impositiva desde un punto de vista macroeconómico? ¿Cuáles son sus funciones y apalancamiento?

¿Cuál es la tasa impositiva?

Primero, debe definir la terminología. Entonces, la tasa impositiva (la tasa de impuestos con impuestos) es la cantidad de cargos que van a una unidad adicional de cambio base. Cuando se expresa como un porcentaje de la renta del contribuyente, se denomina cuota. La tasa es un elemento obligatorio del impuesto.

Carga fiscal

Bajo la carga tributaria entiéndase el porcentaje de la relación de impuestos al producto interno bruto del país. En otras palabras, este concepto incluye la relación entre todos los pagos obligatorios y el PIB del estado. La carga se puede calcular por separado para cada sujeto o como un todo para el objeto (empresa o salario de una persona). para contarloes necesario utilizar la fórmula: SNP/D, donde SNP es el monto de los impuestos acumulados, D es el ingreso.

Para los países subdesarrollados donde no existe un fuerte sistema de seguridad social, es característica una carga fiscal baja, en los países desarrollados, por el contrario, es muy alta. Para estos últimos, es indicativo el ejemplo de Suecia, donde en algunos años estuvo por encima del 60%. También es necesario señalar en el marco del artículo la diferencia entre la carga real y nominal. Son útiles porque proporcionan una estimación aproximada del grado de evasión fiscal. Así, con un aumento en la carga nominal, aumenta el número de casos de evasión de pago. Cuando alcanza cierto nivel, el fenómeno de la evasión se vuelve masivo, por lo que el estado actual de las cosas cambia en la dirección de reducir el dinero recibido. Cuando el estado recibe la mayor cantidad de dinero, se considera que la tasa está en el punto de Laffer. Pero tratan de no alcanzarlo. Ahora pasemos al tema principal y consideremos los tipos de tasas impositivas. El sistema indirecto de recaudación de impuestos se considerará sólo en términos generales, y se prestará la atención principal al directo.

¿Cuáles son los tipos de tasas impositivas?

Entonces, ¿qué variedad hay? Los siguientes tipos de tasas impositivas están actualmente en uso. La lista es fácil de recordar:

1. Proporcional.
2. Regresiva.
3. Progresivo.

Cada uno de ellos tiene sus propias características, que ahora serán consideradas. También hay un 4º tipo: una tasa fija. Su significado radica en el hecho de que ciertael monto del impuesto que debe pagarse, independientemente de los ingresos. Pero debido a su f alta de flexibilidad económica, ahora la tasa fija no se usa a escala nacional, sino solo en forma de renta, por ejemplo, por una tonelada de petróleo o mineral de hierro (independientemente de la ganancia).

Tasa impositiva proporcional

Bajo la acción de tal mecanismo, se toma la misma parte de todos los tipos de ingresos. Para predecir cómo afectará la cantidad de dinero que recibe la gente, hacen pequeños cálculos. Así, de los ingresos netos se deben deducir los gastos obligatorios que van a alimentación, vestido, atención médica, vivienda y transporte. Lo que quede (suponiendo que haya algo) será un ingreso discrecional. Puede aumentar o disminuir después de cambios en las tarifas existentes (o la introducción de otras nuevas). Cabe señalar que el sistema de impuestos proporcionales es bastante inconveniente cuando se aplica a los pobres. Por lo tanto, 500 rublos de 10 000 y 5000 de 100 000 tienen diferentes significados para los propietarios de estas cantidades, por lo que se utilizan otros tipos de tasas impositivas en una serie de pagos obligatorios al estado. El sistema proporcional se utiliza cuando se trata de grandes empresas.

Tasa impositiva regresiva

Bajo la tasa impositiva regresiva se entiende tal orden de obligaciones, cuando con el crecimiento de la base imponible, disminuye el porcentaje que debe pagarse de los ingresos. Ejemplo de implementación: al arreglar una parte indefinida derecibido beneficios, pero una cierta cantidad, que debe ser pagado. Por conveniencia, todo el ingreso se divide en partes separadas. Cada uno de ellos está sujeto a su propia tarifa. Por lo tanto, la reducción en el monto del pago no se produce por la totalidad de los ingresos, sino por una parte de ellos. La tasa impositiva regresiva les parece a muchos una forma injusta de tributación, y en su forma más pura se usa poco. Hay tipos más populares de tasas impositivas. Regresivo directo: uno de los más populares en esta categoría. Un impuesto social único puede citarse como un ejemplo práctico de implementación. Entonces, con un aumento en los costos laborales, la tasa impositiva disminuye. Este mecanismo fue creado para sacar los salarios de las sombras. Por cierto, sobre los tipos de tasas impositivas. La línea regresiva directa ocupa aquí una posición excepcional. Como ha visto, se usa para motivar ciertas acciones y los estados lo usan para aumentar el nivel del estado de derecho.

Tasa fiscal progresiva

La tributación progresiva se basa en los ingresos que se utilizan a su propia discreción. De mayor interés es la diferencia entre los fondos totales y el gasto en necesidades prioritarias. Este principio es la base de la tasa impositiva progresiva. Después de todo, con un aumento cuantitativo en los ingresos, disminuye la proporción total de fondos que se destinan al funcionamiento normal de una persona (gastos en alimentos, vivienda y otros pagos prioritarios). Y al mismo tiempo, crecen las cantidades que se destinan a la compra de bienes suntuarios o placeres. Estela tasa impositiva es la solución a los casos en que un contribuyente menos rico experimenta una carga fiscal más alta que una persona rica. Además, se divide en subtipos que difieren entre sí:

1. Simple bit a bit.
2. Etapa única.
3. Relativo bit a bit.
4. Multietapa.
5. Lineal.
6. Combinado.

Funciones de apuestas

Por extraño que parezca, pero la tasa impositiva, además de su objetivo principal, cumple una serie de funciones del plan económico. Algunos de ellos:

1. Salvar a la economía del "sobrecalentamiento". Bajo el capitalismo, existe un fenómeno tan negativo como las crisis sistémicas periódicas que derrumban parte del sector económico del país. Con el crecimiento de la economía en condiciones de tasas impositivas bajas, el mercado se satura en mayor medida. Y cuando se alcance el umbral de la crisis, habrá que caer "desde una altura mayor". Para evitar esto, los gobiernos siguen una política de aumento de la carga fiscal para reducir la velocidad y la intensidad de la saturación del mercado.
2. Regulación de los flujos comerciales. El hecho es que cualquier infraestructura tiene posibilidades limitadas para su uso. Y si la carga de trabajo llega a su máximo, es posible aumentar los impuestos de transporte o tránsito para afectar indirectamente esta situación y además reponer el presupuesto estatal.

El impacto de la tasa en la economía desde un punto de vista macroeconómico

El estado puede usar cualquier cosa como razón para imponer un impuesto, desde la redistribución del ingreso para crear equidad hasta la eliminación de los efectos económicos externos negativos. Y con el fin de realizar mejor su póliza y lograr la máxima eficiencia, se utiliza la tasa como herramienta. Cabe señalar que desde un punto de vista macroeconómico, su disminución estimula el crecimiento de la demanda agregada entre los ciudadanos y al mismo tiempo motiva a los empresarios a incrementar la oferta agregada. Esto se deriva del siguiente patrón: cuanto menos impuestos deban pagar los ciudadanos y menor sea la tasa impositiva, más se podrá gastar en consumo y en la compra de nuevos bienes. Así, se crea un ciclo de mayor actividad en la economía que, si bien no es interminable, puede tener un impacto positivo en el corto plazo por un período de varios años. Este principio es utilizado por los estados cuando persiguen una política económica estimulante. Cuando aumentan las tasas impositivas, las firmas y empresas se ven obligadas a aumentar los precios, perder participación de mercado y reducir su presencia. Por lo tanto, estamos entrando en un ciclo de crecimiento decreciente. Se puede observar que la reducción de la oferta agregada en el mercado es inversamente proporcional a la tasa impositiva. Esta dependencia fue descrita en los trabajos del asesor económico del presidente estadounidense Ronald Reagan, Arthur Laffer, quien se convirtió en el fundador de la teoría de la "economía del lado de la oferta".

Conclusión

Resumiendo, podemos decir que por el momento no hayuna tasa impositiva universal que podría aplicarse en cualquier lugar. Quizás se desarrolle en el futuro. Sea lo que sea, ahora solo tenemos lo que tenemos.