Impuestos en la URSS: el sistema fiscal, las tasas de interés, los impuestos inusuales y el monto total de los impuestos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los impuestos son pagos obligatorios que el gobierno recauda de personas físicas y jurídicas. Han existido durante mucho tiempo. Los impuestos comenzaron a pagarse a partir del período de la aparición del estado y la división de la sociedad en clases.

¿Cómo se utilizan las cantidades recibidas? Se utilizan para financiar el gasto público.

En el período prerrevolucionario, el presupuesto del Imperio Ruso se reponía en mayor medida con varios impuestos indirectos. Entre ellos estaban las deducciones de los ingresos del monopolio del vino. Su suma de todos los ingresos presupuestarios (1909-1913) fue igual al 28,6%. El estado también recibió ingresos bastante grandes de los impuestos especiales introducidos sobre el azúcar y algunos otros artículos necesarios para el consumo masivo.

Se asignó un papel menor en el presupuesto de la Rusia prerrevolucionaria a los impuestos directos: tierra, comercio, etc. Lo que pasa es que el régimen zarista desarrolló todo un sistema de beneficios que solo los terratenientes y la burguesía podían usar. En cuanto a las amplias masas del campesinado, tales impuestos recaían pesadamente sobre ellos.carga. Es interesante que en esos días no había ningún impuesto sobre la renta en Rusia. Su introducción no fue apoyada por los sectores ricos de la sociedad. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 1917 se siguió calculando el impuesto sobre la renta debido a la presión ejercida por el movimiento revolucionario.

Prodrazvyazka

Después de la Revolución de Octubre, las ideas socialistas se introdujeron en el sistema tributario ruso. Por supuesto, tenían un marcado enfoque político y su objetivo era debilitar a la burguesía.

¿Cuándo se introdujeron los impuestos en la URSS? Casi inmediatamente después de la victoria de la revolución. En la etapa inicial de su actividad, el joven gobierno soviético hizo un intento completamente prudente destinado a preservar el sistema prerrevolucionario de recaudación de dinero. Sin embargo, esto era imposible, porque en ese momento continuaba la Primera Guerra Mundial, seguida de una guerra civil como resultado de una feroz lucha de clases. La ruina económica y la nacionalización, la debilidad de los organismos estatales y la naturalización del intercambio: todo esto, así como algunos otros factores, no pueden dejar de tener un impacto significativo en el sector financiero. En tal entorno, no tenía sentido hablar de establecer una política fiscal exitosa.

¿Cuándo se introdujeron los impuestos en la URSS? Ya en enero de 1918, se emitió un Decreto del poder soviético, según el cual, en todo el país, sus habitantes debían pagar una tasa. Era natural y se llamaba "asignación de alimentos". Según este documento, los campesinos estaban obligados a entregar al Estado los excedentes de cereales y otrosproductos a precios fijos. Todas las reservas de alimentos que quedaban en la familia tenían que cumplir con estándares mínimos especialmente diseñados, que permitieran satisfacer las necesidades personales y del hogar.

Con la introducción de la apropiación de excedentes, el gobierno soviético reanudó la política de incautación forzosa de alimentos, que fue utilizada anteriormente por los zaristas, y después del gobierno provisional para mantener la actividad vital de los centros industriales en condiciones de devastación económica y guerra.

Sin embargo, durante algún tiempo el tesoro esencialmente no recibió impuestos del pueblo. Al mismo tiempo, las autoridades también hicieron deducciones por las actividades de los consejos de aldea y volost. Este último hizo todo lo posible para encontrar fondos en el lugar e impuso impuestos a todos los campesinos que tenían al menos algún tipo de riqueza con indemnizaciones. El ganado, el pan y el dinero estaban sujetos a la confiscación de los aldeanos y por su negativa a cumplir con las órdenes del nuevo gobierno. También se los quitaron a los campesinos por participar en protestas contra el nuevo sistema.

Impuestos de la burguesía

Casi inmediatamente después de llegar al poder, el joven gobierno decidió cobrar indemnizaciones. Era un impuesto de emergencia, del que Lenin habló en abril de 1918 como una medida digna de la aprobación del proletariado. En julio del mismo año se aprobó la primera Constitución del país. Según este documento, el principal objetivo de la política financiera de la URSS era expropiar a la burguesía. Al mismo tiempo, el gobierno soviético se reservó el derecho de invadir la propiedad privada.

¿Cuánto dinero se retiró debido a tales indemnizaciones? La cantidad total recibida por el tesoro estatal ascendió a 826,5 millones de rublos. Incluyendo de granjas campesinas - 17,9 millones de rublos.

Impuesto de emergencia único

El gobierno soviético adoptó una nueva resolución sobre la recaudación de dinero para el presupuesto en octubre de 1918. Esta vez se introdujo un impuesto de emergencia por única vez, cuyo monto se suponía que era de 10 mil millones de rublos. Se planeó que los fondos recibidos se transfirieran a la tesorería y también se enviaran a la organización del Ejército Rojo. El impuesto establecía tasas elevadas para las granjas kulak con el fin de obligar a los campesinos adinerados a vender pan y otros productos al estado.

Según las aclaraciones, el impuesto de emergencia debía ser pagado por todos los ciudadanos del país, cuyo salario era superior a 1.500 rublos, que tenían reservas y no recibían pensión. Las tarifas para los campesinos se describían en puds de grano y su valor dependía del número de comedores en la familia, el área de cultivo y el número de cabezas de ganado en la granja. Los pobres fueron liberados de ella. En cuanto a los estratos medios de la población, se desarrollaron tarifas pequeñas para ellos. Se planeó que la carga principal de las transferencias financieras al estado recaería sobre la burguesía urbana y los campesinos ricos. Las listas de dichos ciudadanos debían compilarse antes del 1 de diciembre de 1918 y la recopilación debía realizarse antes del 15 de diciembre de 1918

El impuesto de emergencia único se ha convertido en una grandiosa indemnización revolucionaria. Sin embargo, su introducción precipitada, sistema mal concebidolos métodos de tributación y recaudación llevaron al fracaso. En lugar de los 10.000 millones de rublos previstos, el país recibió solo 1.500 millones.

Ingresos de negocios privados

¿Qué impuestos se pagaban en la URSS? En los albores del poder soviético, los presupuestos locales se reabastecieron principalmente a expensas de la "tarifa única para el comercio". Este impuesto se estableció el 3 de diciembre de 1918. Sobre la base de un documento emitido por el gobierno, los soviets locales cobraron una tarifa local única en las ciudades a las personas dedicadas al comercio móvil.

Además, las autoridades han aumentado significativamente las tasas de impuestos especiales establecidos para la venta de bienes de consumo. Estos derechos tenían que pagarse a los propietarios de empresas que producían bienes o servicios sujetos a impuestos. A fines de 1918 se abolieron los impuestos especiales. Fueron sustituidas por el devengo directo al precio de los bienes. Sin embargo, en una situación de creciente naturalización de la economía, los ingresos de dinero al presupuesto han disminuido considerablemente.

En abril de 1918, se introdujo el impuesto indirecto "Tarifa especial del 5%". Los montos de su transferencia al presupuesto estaban previstos para ser enviados en forma de asistencia a la población cooperativa. El impuesto, cuya tasa era del 5% de la facturación del comercio privado y eventos cooperativos, se suponía que era un incentivo para que los ciudadanos se unieran a las filas de las sociedades de consumo, ya que luego de la aprobación de los informes anuales, el monto del impuesto era devuelto a los empleados. La tarifa del 5% se abolió en marzo de 1919

El 14 de agosto de 1918 se emitió otro decreto sobre la reposición de la tesorería estatal. De acuerdo con sus disposiciones, la PMC introdujo una tarifa única necesaria paraproveer para las familias del Ejército Rojo. Se ha convertido en una especie de impuesto focalizado, en sustitución de las indemnizaciones. La cantidad de dinero requerida para el pago se calculó en base a los datos de la declaración especial y los cálculos. El impuesto lo pagaban los comerciantes privados propietarios de empresas comerciales e industriales, que empleaban trabajadores contratados. Se observa que este impuesto no dio los resultados esperados. Por eso se canceló en marzo de 1919

Impuesto sobre alimentos

Teniendo en cuenta la cuestión de qué impuestos había en la URSS, vale la pena señalar la decisión adoptada por el Presidium del Comité Ejecutivo Central de toda Rusia el 3 de febrero de 1921. De acuerdo con sus disposiciones, el gobierno del país suspendió el recaudación de todos los impuestos, tanto locales como nacionales. Esto se explica por el hecho de que la política de "comunismo de guerra" seguida hasta 1921 había alcanzado su apogeo. Esto se convirtió en un requisito previo para la transición del estado a la NEP. El primer paso hacia una nueva política económica fue la sustitución de la asignación de alimentos por un impuesto en especie con tasas claramente fijadas.

El país durante este período estaba en ruinas. El comercio se redujo, el dinero se depreció cada vez más y los salarios de los trabajadores estaban sujetos a la naturalización. En tales condiciones, era simplemente imposible restaurar la economía nacional. Entre otras cosas, la relación entre el campo y la ciudad, entre los representantes del nuevo gobierno y los campesinos, fue empeorando cada vez más. Los levantamientos rurales tuvieron lugar en todas partes. Esta fue la principal razón para la introducción del impuesto en especie. Los productos cultivados de los campesinos comenzaron a cobrarse en menor cantidad. Al mismo tiempo, los aldeanos dieron solo un ciertoparte de lo producido por su economía privada. Se tuvo en cuenta el rendimiento, el número de miembros de la familia y el ganado disponible.

¿Qué impuestos hubo en la URSS en períodos posteriores? Las cuotas al fisco sufrieron algunos cambios en mayo de 1923. A partir de entonces, el impuesto en especie se convirtió en un único impuesto agrario, que tuvo forma natural hasta 1924. Con la introducción de esta tasa se desarrolló una mayor progresión de tipos. Esto permitió asegurar que el monto de las deducciones correspondiera a la rentabilidad de cada una de las fincas campesinas. Se decidió tener en cuenta no solo el tamaño de la tierra cultivable, sino también la cantidad de ganado, el área de producción de heno y la cantidad de miembros de la familia. Al mismo tiempo, si se entregaban 0,25 diezmos a un comensal, entonces el impuesto equivalía al 2,1% de la renta imponible, con 0,75 diezmos - 10,5%, y con tres - 21,2%.

A partir de 1926, la renta también se calculaba en función de la presencia de ganado menor, así como los beneficios de la jardinería, la viticultura, el cultivo del tabaco, etc. También había un cierto mínimo no imponible. Su poder se estableció para apoyar las granjas de los pobres. Desde 1928, los beneficios de este impuesto se han ampliado aún más. Así, se aumentó el mínimo no imponible y, además, se incrementó el descuento fiscal para las granjas colectivas (hasta un 25-30%).

Periodo NEP

El desarrollo de una nueva política económica era vital para el joven estado. Gracias a la transición a la NEP, el sistema tributario también recibió su reactivación. Durante este período, se pagaron una variedad de impuestos en la URSS. Además, el sistema de recaudación de pagos al presupuesto se distinguió por la versatilidad de gravar varias áreas.ámbito comercial e industrial.

Consideremos brevemente los impuestos en la URSS durante el período de la NEP. Pagos directos al erario público incluidos:

1. Impuesto a la producción (1921). Incluía una tasa de patente pagada sobre la base de las tasas fijas existentes (5 % para el comercio y 12 % para las empresas industriales, teniendo en cuenta las zonas locales) y una tasa de compensación equivalente a un determinado porcentaje de la facturación.
2. Impuesto doméstico en efectivo. Se introdujo en 1922 como el principal tipo de recogida en los hogares particulares. Abolió el impuesto sobre la vivienda en 1923 después de la introducción del impuesto agrícola.
3. Impuesto único en especie (1922). Se trata de tasas especiales que se cobraban a la población de las zonas rurales durante la Guerra Civil. Las tasas de este impuesto correspondían a un pud de trigo o centeno.
4. Impuesto sobre la renta y la propiedad. Desde 1922, se ha convertido en un impuesto directo sobre la propiedad y la renta tanto de las personas jurídicas como de las personas físicas.
5. Impuesto único civil común. Se introdujo en la década de 1920 para obtener los recursos financieros necesarios para luchar contra las epidemias, para ayudar a los hambrientos y también para los niños que reciben apoyo del estado.
6. Impuesto militar. Desde 1925, debían pagarlo hombres cuya edad oscilara entre los 20 y los 40 años y que no estuvieran sujetos al servicio militar obligatorio en el Ejército Rojo.
7. Impuesto sobre beneficios excesivos. Desde 1926, los elementos de los capitalistas privados que percibían ingresos por la fijación de precios especulativos estaban obligados a deducirlos.
8. Impuesto de vivienda. Desde mediados de la década de 1920, se ha introducidopropietarios de empresas industriales y comerciales, edificios en ciudades y locales ubicados en el campo y alquilados.
9. Desde 1926 comenzaron a tributar los bienes transmitidos en propiedad como consecuencia de donaciones y herencias. La escala de tasas al mismo tiempo era marcadamente progresiva y, dependiendo del objeto recibido, podía ser de 1 a 90%.
10. Impuesto para granjas kulak. Desde 1929, comenzaron a tributar las rentas de cualquier ganancia de esta categoría de ciudadanos.

Una de las tarifas directas fue en la URSS y el impuesto sobre la renta. Comenzó a calcularse en 1924 a partir de los ingresos de las personas jurídicas y de las personas físicas (de salarios, utilidades, etc.).

Consideremos los impuestos indirectos en la URSS, cuando el país se encontraba en la etapa de la nueva política económica. Se recaudaban en forma de impuestos especiales que aumentaban el costo de los bienes de consumo. Cabe señalar que tales ingresos ascendieron a 11 a 20 por ciento de los ingresos totales de la tesorería del estado. Estas tarifas incluyen:

1. Introducidos desde 1921, los impuestos especiales sobre los fósforos y el vino, el tabaco y el alcohol, las cartucheras y la miel, el azúcar y la sal, las botas de agua y el café eran pagaderos por las empresas que producían estos bienes.
2. Tarifa de patente. Desde 1922, ha sido un pago por el uso de inventos.
3. Impuesto que grava desde 1922 la proyección de películas. La base para su cálculo fue la cantidad de entradas vendidas.
4. Honorarios judiciales. Desde 1930, esta tarifa se paga para obtener documentos judiciales.
5. Tarifa de papelería. Fue introducido en 1922. El impuesto lo pagaban los ciudadanos de la URSS que deseaban recibir documentos y suscopias de empresas.
6. Cuota de registro. Desde 1921 se pagaban ciertas sumas de dinero por el registro.
7. Impuesto de timbre. Desde 1922, comenzaron a recopilarlo de personas jurídicas y personas físicas para trabajar en la ejecución de transacciones de derecho civil.

Los impuestos en la URSS eran recaudados por comisiones tributarias y luego transferidos al Comisariado Popular de Finanzas. Gracias a la política bien pensada del estado, la cantidad de ingresos al presupuesto ha ido creciendo constantemente. Al mismo tiempo, la tarea principal de los impuestos en la URSS no era solo reponer el tesoro, sino también sacar gradualmente el capital privado de la economía.

El período de 1930 a 1941

El sistema fiscal en la URSS se mejoró constantemente. Su siguiente reforma se llevó a cabo en 1930-1932. Su objetivo era transformar la relación que existe entre las empresas cooperativas y estatales con el presupuesto. La decisión sobre la reforma fiscal en la URSS fue adoptada por el Consejo de Comisarios del Pueblo y el Comité Ejecutivo Central el 2 de septiembre de 1930. Al mismo tiempo, el gobierno del país dispuso una serie de medidas económicas, políticas y organizativas que aseguraron el final. formación de la esfera monetaria del país.

La tesorería del estado hizo estimaciones de la economía socialista y la población. Todos estos pagos se combinaron en ciertos grupos. Entonces, en el sector público tuvo lugar:

• IVA;
• impuesto sobre la renta que grava a las cooperativas;
• pagos de utilidades;
• impuesto sobre el volumen de negocios recibido por los cines;
• impuesto agrícola estatal;
• impuesto recaudado sobre el monto de las transacciones que no son de productos básicosempresas;
• función única, etc.

El impuesto sobre la renta también se calculó en la URSS. Estaba sujeto a recolección de individuos en paralelo con:

• impuesto agrícola;
• impuesto único recaudado en fincas individuales;
• impuesto sobre las ganancias en exceso;
• tasas por necesidades de construcción cultural y de vivienda y otros pagos.

¿Había impuestos en la URSS con respecto a la importación y exportación de bienes? Sí, en el período de 1930 a 1941 hubo un sistema de derechos de aduana en el país.

A juzgar por las estadísticas, el presupuesto estatal del estado soviético en los años 30 se reponía cada vez más con los ingresos recibidos de las granjas socialistas. Los montos de las finanzas entrantes aumentaron cada vez más, principalmente debido a las deducciones del monto de las ganancias de las organizaciones y los impuestos sobre su facturación. Así, la última de estas tasas en 1935 permitió recibir 44,9 mil millones de rublos. En 1936, el tesoro ya recibió 53,1 mil millones, y en 1937, 57,8 mil millones de rublos.

Durante este período se siguen creando condiciones favorables para el cálculo de los impuestos sobre los salarios. En la URSS, los ciudadanos empleados en la producción social, así como en empresas cooperativas y estatales, recibieron más beneficios que aquellos que tenían ingresos de actividades privadas. Además, se han desarrollado e implementado incentivos al impuesto sobre la renta. Sus montos disminuyen en presencia de dependientes en la familia e hijos.

Impuesto a los árboles

Esta colección fue una de las más inusuales de la URSS. Sus condiciones esclavizantes llevaron a que la población del país se viera obligada por sucortar manzanos a mano. El primer impuesto sobre árboles frutales en la URSS se introdujo en 1931. Después de eso, sus tasas se elevaron en 1945, así como durante el reinado de Jruschov.

¿Cuál fue el motivo de la introducción de un impuesto tan inusual sobre los árboles frutales en la URSS? Esos desórdenes que tuvieron lugar en los koljóses del Cáucaso Norte. Aquí la cosecha no se dividía por el número de comedores, sino por el número de días laborables.

Algo más tarde, el impuesto sobre los árboles en la URSS también se introdujo en aquellas plantas que estaban en granjas privadas. Al mismo tiempo, los animales domésticos también fueron gravados. Se creía que si una familia tiene dos manzanos o dos cabezas de ganado, esto puede considerarse una pequeña empresa. Esto es lo que tienes que pagar.

Por supuesto, hoy en día este impuesto nos parece completamente ridículo, porque para evitarlo, la gente tala sus árboles frutales. Hicieron esto a pesar de que los miembros vigilantes de la comisión especial bien podrían haberlos multado por tal arbitrariedad.

Tiempos de guerra

El sistema de tasas al presupuesto existía durante la guerra contra el fascismo. Sin embargo, las tasas impositivas en la URSS para la población y las empresas aumentaron durante este duro período. Además, el gobierno introdujo tipos adicionales de impuestos. Esto fue necesario para satisfacer las necesidades del presupuesto.

Entonces, el 21 de noviembre de 1941, de acuerdo con el Decreto del Presidium del Consejo Supremo del país, se introdujo un impuesto sobre la f alta de hijos en la URSS. ¿Qué porcentaje era? La tasa era igual al 6% de los salarios. Para pagar impuestos sobre la f alta de hijos en la URSSla edad también importaba. La colección estaba destinada a hombres de 20 a 50 años, así como a mujeres casadas sin hijos, de 20 a 45 años. El porcentaje del impuesto sobre la f alta de hijos en la URSS variaba según los ingresos de una persona. Su tasa más baja estaba sujeta a salarios por debajo de 91 rublos. ¿Qué porcentaje del impuesto sobre la f alta de hijos en la URSS se proporcionó al ganar menos de 70 rublos? Con tales ingresos, no se cobró ningún cargo.

En 1949, se aumentaron las tasas impositivas para la población rural. Los residentes sin hijos de las áreas rurales tenían que contribuir con 150 rublos al presupuesto anualmente, criando a un niño - 50 rublos y dos - 25 rublos. Una regla similar estuvo en vigor hasta 1952

¿Cuánto pagaban los hombres y las mujeres de impuestos por no tener hijos en la URSS? Más de cincuenta años. Esta tarifa fue cancelada desde el 1992-01-01

Durante la guerra, se reformaron los pagos de ingresos. Desde abril de 1943, estos impuestos sobre la renta comenzaron a ser pagados no solo por los ciudadanos soviéticos, sino también por los extranjeros que se encuentran en el territorio de la URSS y reciben salarios aquí.

Durante la Gran Guerra Patriótica, el presupuesto del país recibió 111,7 mil millones de rublos. Los pagos realizados por cooperativas y empresas estatales ascendieron a 84.700 millones de rublos.

El período de 1945 a 1985

Hasta 1953, el sistema fiscal de la URSS se mantuvo sin cambios. Al mismo tiempo, se introdujeron beneficios para los participantes en la guerra y se revisó la cantidad mínima libre de impuestos de las deducciones de ingresos para algunos ciudadanos.

En los años 60, el estado comenzóllevar a cabo la reforma económica a fin de aumentar la eficiencia y la rentabilidad de las empresas. En ese momento, se introdujo un impuesto sobre los fondos y los pagos de alquileres, y se reformó el sistema de impuestos sobre la renta en las granjas colectivas.

Hasta 1966, las organizaciones deducían hasta el 10% de sus recursos financieros de sus ganancias. Después de eso, ingresaron en su lugar:

• pago por activos fijos normalizados y activos de producción;
• pagos de alquiler (fijos).

En 1965, el gobierno de la URSS hizo cambios en el sistema de tasas de las granjas colectivas. La participación de estos impuestos en los ingresos presupuestarios totales ascendió a 1-1,5%.

Las asociaciones estatales incluidas en la industria, así como las empresas comerciales durante este período estaban sujetas a una tasa pagada sobre la facturación. En cuanto al impuesto sobre la renta, se cobraba, como antes, no solo a los ciudadanos soviéticos, sino también a los ciudadanos extranjeros.

Según la reforma, a partir del 1.07.1981 se introdujo el impuesto territorial en lugar del alquiler. Se recolectó de individuos y empresas. Dicho impuesto se calculó en función del área del terreno.

El estado comenzó a cobrar una tasa a aquellas empresas e individuos que poseían automóviles, lanchas a motor, motos de nieve y motocicletas. Se tenía que pagar una cierta cantidad en kopeks por cada caballo de fuerza o kilovatio de energía.

Sujeto a ciertos cambios e impuestos sobre la renta. Su importancia fiscal se redujo gradualmente al mínimo debido a la introducción de un sistema salarial centralizado yel mecanismo desarrollado para las deducciones del fondo de nómina de la empresa y sus beneficios.

Reformas durante la perestroika

Después de 1985, el sistema de pago de impuestos ha sufrido cambios dramáticos. Las principales innovaciones de este período se refieren al establecimiento de:

• tasas de patentes;
• tasa por el derecho a ejercer actividades individuales y laborales.

En los años siguientes, se emitieron muchos actos legislativos relacionados con los impuestos. Pertenecían a esferas separadas de actividad económica. Posteriormente, todos ellos fueron sistematizados y reflejados en la ley de impuestos de la URSS, que fue aprobada el 26 de marzo de 1991. Incluía tarifas por exportación e importación, por ganancias, deducciones de la facturación, etc. Algo más tarde, la ley se complementó con impuestos sobre las ganancias de capital y la renta.

Las tarifas cobradas a las personas estaban constantemente sujetas a cambios. Así, el 23 de abril de 1990 se estableció un régimen independiente de tributación de la actividad laboral individual y de las rentas percibidas de fincas particulares.

El gobierno de la URSS prestó gran atención al tema de la protección social de los ciudadanos de bajos ingresos. A fines de la década de los 80, se planeó desarrollar un sistema de beneficios, un salario digno y la instalación de una parte de la renta que no estaba sujeta al impuesto a la renta. Al mismo tiempo, se planeó aumentar el salario mínimo recibido de 70 a 90 rublos. En ese momento, esto fue un gran paso adelante, porque tal medida afectó los ingresos de 35 millones de ciudadanos.

Durante el período bajo revisión, la legislación tributaria buscócrear las condiciones para la actividad empresarial. Esto se reflejó en la reducción de las tasas del impuesto sobre la renta para esta categoría de contribuyentes.

El gobierno de la URSS planeó abolir los impuestos sobre las ventas y el volumen de negocios, cambiándolos por completo a los impuestos especiales y el IVA. También se planeó introducir un impuesto que estaría incluido en los costos de producción. Se planeó que se convertiría en uno de los elementos para la formación del presupuesto del país, pero la implementación de estas medidas no se llevó a cabo debido al colapso de la URSS.