Contenido económico de los impuestos: tipos, principios de tributación y funciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La organización de un sistema fiscal eficaz es una tarea clave de la política fiscal del estado moderno. El equilibrio en los enfoques para resolver los problemas de reposición del presupuesto a través de la recaudación de impuestos se expresa en la observancia multidireccional de los intereses de los sujetos de la infraestructura económica. Esta es una condición necesaria para el desarrollo estable de los sistemas económicos. Es imposible eliminar las deficiencias y los riesgos de un aumento excesivo de esta carga sin comprender el contenido económico de los impuestos, especialmente en el contexto de objetivos destinados a aumentar el atractivo de inversión del país.

Impuesto en el sector real de la economía

Cada formación socioeconómica tiene su propio sistema de ingresos, determinado porlos procesos de producción, la naturaleza de las relaciones mercancía-dinero, las funciones y la naturaleza misma de la estructura estatal. A su vez, la tributación es una de las principales formas de aumentar los ingresos presupuestarios. En la mayoría de los estados, la recaudación de impuestos se lleva a cabo con el fin de garantizar la solvencia en todos los niveles de producción de energía. E incluso si excluimos la división según las direcciones de los pagos en el marco del apoyo presupuestario (a nivel regional y federal), los principios para distribuir los fondos pueden diferir. Por ejemplo, el contenido económico del impuesto se expresa no solo en el financiamiento de las actividades del gobierno y los gobiernos locales, sino también en la formación de diversos fondos y organizaciones que también forman parte de las estructuras de la administración estatal.

Tipos de impuestos

Hay varias características de clasificación de la tributación moderna. Básicos en este contexto son los signos financieros y económicos, que incluyen:

• El método de retiro es indirecto y directo.
• Desplazamiento de la carga fiscal: directa e indirecta.
• El método de tributación es un impuesto de una persona física o jurídica, así como los impuestos generales.
• La unidad de tributación es el impuesto económico y estimado.
• Tasa impositiva: regresiva, progresiva, proporcional, múltiplo de un determinado indicador o impuesto fijo.
• Ámbito de aplicación - impuestos especiales y obligatorios.
• Céntrese en impuestos específicos y abstractos.
• Método de expresión - no en efectivo y en efectivoimpuestos.
• Fuente (como indicación general) - impuesto sobre un gasto o ingreso.

Además, el contenido económico de los impuestos no excluye en absoluto su consideración con el uso de características administrativas y legales. En este caso, pasarán a primer plano principios de separación como el derecho a utilizar los pagos, el nivel estructural y administrativo, el método de transferencia, etc. Las clasificaciones menos significativas y más bien tecnológicas reflejan las características temporales y espaciales de la aplicación del sistema tributario, incluida la frecuencia, el momento y el lugar de tributación.

Tipos de objetos de tributación

La determinación de los parámetros del sistema de recaudación de impuestos es imposible sin tener en cuenta las especificidades del objeto del gravamen financiero. Los principales objetos de tributación son:

• Impuestos especiales. Por regla general, los grupos de productos que entran en las categorías de productos sujetos a impuestos especiales, por ejemplo, incluyen alcohol, alcohol etílico, ciertos tipos de productos de perfumería y cosméticos, etc.
• Organizaciones que obtienen ganancias. En realidad, el contenido económico del impuesto sobre la renta se manifiesta en la forma de ingresos percibidos por todo tipo de actividades empresariales relacionadas no solo con la venta de bienes, sino también con la prestación de servicios. En el mismo grupo se incluyen las actividades financieras que implican la percepción de ingresos de explotación.
• Recursos naturales. Estamos hablando del uso de los recursos naturales; por ejemplo, puede ser tala, extracción de agua, minería, etc.

Funciones fiscales

El sistema tributario, además de llenar directamente el presupuesto, tiene varias tareas más importantes, que se logran, entre otras cosas, a través de los principios del contenido económico de los impuestos. Las funciones, en particular, pueden ser las siguientes:

• Fiscales. Garantiza tecnológicamente la reposición de los recursos financieros necesarios para la ejecución de los programas sociales, presupuestarios y otros, así como para el mantenimiento del trabajo de las instituciones públicas.
• Regulación. El impuesto también se puede utilizar como un medio para influir en el proceso de reproducción, por ejemplo, como un estímulo o freno en el desarrollo de una empresa debido a ciertos indicadores de la carga financiera.
• Control. Los ingresos y gastos de los contribuyentes se pueden controlar, entre otras cosas, mediante el seguimiento de los pagos de impuestos.

En el centro de cada una de estas funciones sigue existiendo un componente económico. El efecto más importante de la aplicación del sistema tributario de impuestos se puede lograr con la ayuda de una redistribución socialmente justa. Para hacer esto, el estado debe formular una política fiscal clara basada en ciertas prioridades estatales. En general, la función socioeconómica de los impuestos puede representarse como una forma indirecta, pero aún así, de regular la actividad financiera.

Principios de tributación

La organización del sistema tributario en cualquier forma debe guiarse por una serie deprincipios que permiten alcanzar las metas establecidas con el mayor efecto.

Los principios básicos de este tipo incluyen:

• Ecuanimidad: se asume generalidad e igualdad de tensión en el proceso de retiro de impuestos de acuerdo con los requisitos de unidad de estado para los contribuyentes.
• Definición - claridad, claridad y f alta de ambigüedad en la determinación de las características fundamentales del sistema tributario. Las principales características del contenido económico de los impuestos incluyen la renta, la ganancia, los salarios, etc.
• Sin cargas: el principio de moderación en la fiscalidad.
• Estabilidad: la estabilidad de la operación de varios tipos de tasas impositivas dentro de un período de tiempo determinado.

Política fiscal

En el sistema fiscal, la política se entiende como un conjunto de medidas encaminadas a lograr objetivos estratégicos dentro del desarrollo económico general. En este sentido, el contenido económico de los impuestos también puede reflejar la naturaleza de la intervención estatal en el ámbito económico. Las principales tareas de la regulación de la política fiscal incluyen proporcionar recursos financieros a los órganos gubernamentales, estimular el crecimiento económico, crear condiciones favorables para la actividad económica en el país y suavizar la desigualdad entre los diferentes niveles de ingresos de los ciudadanos.

Mecanismos de tributación

La implementación práctica de la política fiscal es imposible sin un mecanismo desarrollado, que se basa en formas organizacionales y legales ymétodos. En Rusia, los principios básicos para la aplicación de este mecanismo están regulados a nivel de la legislación federal en cuanto al contenido económico de los impuestos - El artículo 8 del Código Fiscal de la Federación Rusa, en particular, revela el concepto de recaudación de impuestos como una contribución en efectivo obligatoria. Este es el concepto central sobre la base del cual los organismos estatales realizan el retiro de impuestos. Sin embargo, el mecanismo acumulativo también prevé la posibilidad de ajustar la tarifa mediante la introducción de beneficios, el establecimiento de inmunidad fiscal, cambios en las tasas, reducción del salario fiscal, etc.

Gestión de impuestos

Una de las formas de actividad fiscal del Estado, cuya base es la legislación. En el nivel básico de gestión, el procedimiento de tributación se establece de acuerdo con la finalidad del impuesto y el contenido económico de la tasa dentro de un determinado entorno de carga financiera. Se establecen específicamente los procedimientos, formas, competencias y métodos de organización, conforme a los cuales actuarán las autoridades competentes en la materia. También se define un conjunto de funciones con una lista de tareas que asegurarán el control con el enjuiciamiento de las personas que hayan violado la ley tributaria.

Interacción entre las autoridades fiscales y los contribuyentes

A pesar de la obviedad del proceso esencial de la tributación y de los mecanismos de su producción, la relación entre los recaudadores condicionales y los contribuyentes puede ser de diferente naturaleza. En particular, hay varios métodos de tal interacción:

• Coacción administrativa. Se prevé el uso de instrumentos sancionatorios, la incautación de bienes y cuentas financieras.
• Alternativas reguladas. El contribuyente tiene la oportunidad de elegir entre diferentes formas de pago de impuestos a tasas.
• Asociación amistosa. Una forma relativamente nueva, en la que el contenido económico del impuesto se expresa por la relación entre las autoridades y el contribuyente, no a nivel de un requisito administrativo, sino sobre la base de una cooperación de sociedad, que puede tomar la forma de un acuerdo.. ¿Qué significa? Esto significa que, por determinadas circunstancias, el contribuyente puede cumplir con sus obligaciones frente a las autoridades de control en condiciones especiales previamente pactadas.

Conclusión

El proceso global de desarrollo de sistemas tributarios sugiere que los mecanismos de recaudación de impuestos están mejorando, volviéndose más flexibles y eficientes. En los países avanzados se está produciendo también la abolición esencial del concepto mismo de colección. La recaudación financiera se convierte en una forma más compleja de búsqueda de la fuente óptima de recaudación, que difiere fundamentalmente del enfoque moderno del funcionamiento del sistema fiscal. Pero, como antes, en Rusia el contenido económico del impuesto se expresa por la relación entre autoridades y ciudadanos con un mínimo de libertades dentro del marco estricto de la regulación legal. Incluso la innovación en forma de impuestos con una forma de sociedad amistosa todavía se acepta a regañadientes debido al bajo nivel de capacidad administrativa. Sin embargo, los expertos señalanel carácter progresivo del desarrollo de la esfera de la tributación en la Federación Rusa, lo que indica la introducción de tecnologías innovadoras y, en general, el interés del gobierno en revisar los modelos obsoletos de la aplicación de la legislación en esta área.