2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47
Al completar una orden de pago para el pago de impuestos, debe indicar el estado del pagador. Se presenta una lista completa en el Código Fiscal de la Federación Rusa y algunas órdenes del Presidente de la Federación Rusa. Echemos un vistazo más de cerca a cómo determinar el estado de un contribuyente.
Responsabilidades
Los contribuyentes son personas físicas y jurídicas que pagan tasas. Por ley, tienen los siguientes deberes:
- registrarse en el Servicio de Impuestos Federales;
- mantener registros de los ingresos (gastos) de los objetos de tributación;
- presentar declaraciones y estados financieros al Servicio de Impuestos Federales;
- presentar los documentos sobre los que se calculó el importe de los impuestos;
- seguir los requisitos para eliminar las infracciones identificadas, no interferir con los funcionarios del Servicio de Impuestos Federales en el desempeño de sus funciones;
- durante 4 años, llevar documentos contables sobre el cálculo y pago de impuestos, ingresos y gastos incurridos.
Los contribuyentes también deberán notificar por escrito al Servicio de Impuestos Federales:
- abrir\cerrar una cuenta - dentro de 10días;
- participación en organizaciones - dentro de un mes;
- subdivisiones separadas en la Federación Rusa - dentro de un mes;
- declaración de quiebra, liquidación o reorganización - dentro de los 3 días;
- cambio de ubicación (residencia) - dentro de los 10 días.
Derechos
A su vez, el contribuyente tiene derecho a recibir del Servicio de Impuestos Federales:
- información sobre los impuestos aplicables, aclaraciones sobre la aplicación de la legislación;
- usar los beneficios a su debido tiempo;
- obtener aplazamiento y crédito fiscal;
- estar presente en la inspección de campo.
Búsqueda de información
Como se mencionó anteriormente, uno de los deberes de los contribuyentes es pagar impuestos. En este caso, se indica el estado del contribuyente en la orden de pago. De lo contrario, existe la posibilidad de que los fondos no lleguen al destinatario.
La condición de contribuyente es una información obligatoria. Esta información se utiliza para identificar a la organización. El estatus de contribuyente consta de un número de dos dígitos y se ingresa en el campo 101 de la orden de pago. La tabla muestra todos los estados existentes.
| Código | Descifrando al contribuyente |
| 01 | Empresa |
| 02 | Agente fiscal |
| 06 | Comerciante extranjero |
| 08 | IP, abogado, notario que transfiere aportes al presupuesto |
| 09 | IP |
| 10 | Notario público privado |
| 11 | El abogado que fundó su propia oficina |
| 12 | Jefe de Granja |
| 13 | Titular de la cuenta bancaria |
| 14 | Contribuyente que paga ingresos a particulares |
| 16 | Participante FEA - persona natural |
| 17 |
Participante FEA - IP |
| 18 | Pagador de derechos de aduana, no declarante |
| 19 | Empresas que transfieren fondos retenidos de salarios |
| 22 (21) | Miembro (responsable) del grupo consolidado |
| 24 | Primas de seguro de transferencia individual |
División por impuestos
La condición de contribuyente activo depende del tipo de impuesto pagado. Por ejemplo, si una empresa transfiere el impuesto sobre la renta personal del salario de los empleados, entonces se debe anotar "02" en el pago. Si estamos hablando del pago de primas de seguros - "08". Los estados detallados de las tarifas se enumeran en la siguiente tabla.
| Impuestos | Estado |
| NDFL | 02 |
| Contribuciones al PRF, FSS, FFOMS | 08 |
| Impuesto sobre la renta, impuesto predial, transporte |
01 |
| IVA | |
| UTI, STS, ESHN |
Verificación en línea
Puede consultar el estado del contribuyente de la renta personal a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Para no perder tiempo ingresando manualmente el TIN, los desarrolladores de KPP, 1C han implementado esta característica en el programa 1C: Contabilidad actualizado. Los resultados de la verificación se reflejan en la lista de clientes en la tarjeta, en el registro de facturas, el libro de compras (ventas) y los documentos primarios. Para consultar la lista completa de clientes, debe generar un informe universal en el registro "Estado de las contrapartes" por períodos. Las opciones de verificación están reguladas por el registro "Operaciones regulares" del subsistema "Administración" en el menú "Soporte".
Después de procesar la información, el programa devuelve los siguientes resultados:
- "La organización figura en la base de datos" significa que la contraparte está registrada y tiene el estatus de entidad activa.
- “Actividad cesada” significa que el contribuyente está registrado en la USRN, pero no tenía el estatus de contribuyente activo. Aquí son posibles dos opciones: la contraparte ha dejado de operar o se ha cambiado el punto de control.
- "El punto de control no coincide con el especificado en la base de datos" significa que la combinación ingresada de TIN, punto de control nunca ha estado en el registro.
- "F altacontraparte en la base de datos" significa que el contribuyente no tiene la condición de contribuyente activo; nadie estaba registrado con el TIN especificado.
- "No sujeto a verificación": este mensaje se muestra si se ingresan los datos de una organización extranjera.
Todos los resultados de verificación reflejados son válidos durante ±6 días a partir de la fecha de la solicitud.
1С
El servicio para encontrar clientes problemáticos en 1C se introdujo en 2015. Las actualizaciones se debieron a cambios en la Ley Federal N° 134, según la cual era necesario ingresar los datos de todas las facturas en la declaración del IVA. Los controles de estado en línea directamente desde 1C le permiten evitar errores al completar la declaración. Si, en respuesta a la solicitud, se recibe una notificación de que el contribuyente está registrado, pero no tenía el estado de contribuyente activo, entonces la línea con la contraparte se pinta en gris, si el cliente no se encuentra en absoluto en el registro - en rojo. Estos clientes se reflejan de la misma manera en la línea "Contraparte" al ingresar documentos primarios.
En el libro de compras (ventas), el diario de facturas, los resultados de la verificación se muestran en un panel separado. Si el informe incluye documentos inactivos, se res altan en rojo y aparece un botón en el panel para seleccionar dichas líneas. En la declaración de IVA incorporada, las verificaciones se realizan en base a la información de las secciones 8-12 de la Ley Federal, sus resultados se muestran en el panel de contrapartes.
De manera predeterminada, la verificación se realiza una vez por semana en segundo plano y la realiza TIN. Para evitar errores al ingresar datos en la base de datos, es necesario controlar la corrección mediantedescarga. Si la información se ingresa incorrectamente, se res altará en rojo en el directorio "Contrapartes". Todos los documentos para dichos clientes se reflejarán de la misma manera. Solo durante la auditoría se podrá evitar la situación cuando el contribuyente está registrado en la USRN, pero no tenía el estatus del actual y fue incluido en el informe.
NDFL
El estado del contribuyente, pero en forma diferente, debe ser verificado al calcular el IRPF. En función de la fuente y de si la persona física es residente o no, se establecen diferentes tipos impositivos. Un ruso puede pagar el impuesto sobre la renta personal a tasas del 9, 13 y 35%. Un no residente debe transferir al presupuesto el 15% del monto de los dividendos recibidos y el 30% de todos los demás ingresos. Además de la legislación rusa, también existen tratados internacionales para evitar la doble imposición. Las tasas impositivas para residentes de países aliados están determinadas por estas leyes.
Terminología
Según el art. 207 del Código Fiscal de la Federación Rusa, un residente es una persona que se encuentra en el territorio de la Federación Rusa durante al menos 183 días en 12 meses consecutivos. La cuenta regresiva comienza desde el momento en que una persona llega al territorio de la Federación Rusa, que se registra en los documentos aduaneros.
El estado se fija en la fecha de pago de la renta y se especifica:
- para no residentes sin residencia permanente - en la fecha de finalización de su estancia en el territorio de la Federación Rusa;
- para rusos con residencia permanente - en la fecha de salida fuera de la Federación Rusa.
El recálculo de la base se realiza al final del período impositivo. Considere un ejemplo de cálculo.el número de días que un ciudadano permanece en el territorio de la Federación Rusa.
Ejemplo
El ruso ha recibido ingresos de empresas rusas y extranjeras durante el año. Durante este período, viajó repetidamente fuera de la Federación Rusa en viajes de negocios:
- 01.03-20.04 - a Alemania;
- 15.08.-14.09 - en EE. UU.;
- 20.12-20.01 – a Turquía.
La condición de contribuyente del impuesto sobre la renta personal se determina según el cálculo del número de días de estancia en el territorio de la Federación Rusa. Los días de cruce de fronteras (01.03, 15.08 y 20.12) no se incluyen en este cálculo. Es decir, el contribuyente pasó 90 días fuera del país durante un año y 275 días en la Federación Rusa. Se le reconoce como residente fiscal y transfiere las tasas al presupuesto a las tasas prescritas en el Código Fiscal de la Federación Rusa.
Excepciones
Para algunas categorías de pagadores, el estado y la cantidad de días de estadía en la Federación Rusa no importan. El personal militar, los empleados de las autoridades estatales y los gobiernos autónomos locales, destacados fuera de la Federación de Rusia, siempre se reconocen como residentes fiscales.
Documentos
El período de estancia y ausencia en el territorio de la Federación Rusa debe estar respaldado por documentos. Puede ser un certificado del lugar de trabajo, emitido de acuerdo con los datos de las hojas de asistencia, una tarjeta de migración, un pasaporte con marcas de cruce fronterizo, etc.
Las personas que no están empleadas oficialmente, no salen de la Federación Rusa, pueden proporcionar un documento de identidad para confirmar su estatus de residente fiscal. debe indicardatos sobre ciudadanía y lugar de residencia. En casos extremos, puede proporcionar un certificado de los servicios comunales y de vivienda.
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