Fiscalidad de los depósitos de particulares. Tributación de los intereses de los depósitos bancarios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los depósitos bancarios se consideran una de las formas más comunes para que los ciudadanos acumulen y ahorren dinero. Los depósitos le permiten ahorrar y aumentar su dinero. No obstante, de acuerdo con la legislación vigente, es necesario realizar deducciones al presupuesto de cada beneficio. No todos los ciudadanos conocen cómo se realiza la tributación de los depósitos bancarios de las personas físicas. Mientras tanto, la información sobre esto actúa como base para tomar la decisión correcta sobre la colocación de sus fondos en cuentas con una institución financiera. Consideremos más detalladamente la tributación de los depósitos bancarios de personas físicas.

Información general

El almacenamiento de fondos en depósitos en bancos se refiere a la inversión pasiva. Una de las ventajas de estas operaciones es el mínimo de acciones del dueño de la hacienda en relación a su capital. Esto se aplica igualmente a la tributación de depósitos de personas jurídicas y personas físicas. La entidad financiera realiza de forma independiente todas las deducciones necesarias.

Relevancia del asunto

Al elegir un depósito bancario, el propietario de los fondos, por regla general, calcula los ingresos esperados. Al mismo tiempo, se basa en la cantidad, los términos y la tasa del depósito. En este caso, normalmente no se tiene en cuenta la tributación de la renta de los depósitos. Esto se debe al hecho de que muchos ciudadanos ni siquiera piensan que esta ganancia pueda caer bajo las disposiciones del Código Tributario. Este estado de cosas es bastante comprensible. En primer lugar, como se mencionó anteriormente, la tributación de los depósitos está encomendada a las instituciones financieras y, por lo general, el propietario de los fondos es el último en enterarse del cobro de una determinada cantidad. Además, no todos los depósitos están sujetos al requisito de NC.

Características de espera

De acuerdo con la legislación vigente, la tributación de los depósitos en efectivo se aplica a los depósitos abiertos por ciudadanos - residentes del país. La retención también se lleva a cabo de las cuentas de los no residentes, si las fuentes de sus ingresos están relacionadas con actividades en la Federación Rusa. De acuerdo con las distintas categorías, se establecen determinadas tasas, así como los principios por los que se deducen.

El procedimiento para recaudar el IRPF

La tributación de los depósitos de las personas físicas se realiza de acuerdo con el esquema establecido. Cargado de cuentas:

1. En moneda nacional. Los depósitos están gravados si su tasa es superior a la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia (más del 8,25 % en la actualidad) más el 5 %.
2. En moneda extranjera. Se hacen deducciones si la tasa es superior al 9%.

La base es la diferencia entre la ganancia real del depósito y la cantidad recibida a la tasa de umbral. La base de los ingresos calculados es la tarifa nominal, no la tarifa efectiva. Esto quiere decir que no existe diferencia en el esquema entre los depósitos con capitalización y los depósitos ordinarios.

Momento importante

En el caso de un contrato por un período inferior a tres años, solo importará la tasa que esté vigente en la fecha de registro (continuación) de la cuenta. La deducción obligatoria se cobra en el momento del pago de intereses. La institución financiera realiza informes estrictos. Todos los ingresos por intereses de las personas físicas se tienen en cuenta, junto con esto, se transfiere el impuesto sobre sus ingresos. El control de estas operaciones está encomendado a las autoridades correspondientes: Banco Central, Servicio de Impuestos Federales, organismos fiscalizadores. Los montos de las deducciones deben reflejarse en la declaración redactada en forma de 3-NDFL. Se requiere al recibir deducciones de impuestos y otras cosas.

Operaciones de la compañía financiera

La tributación de los depósitos de personas físicas puede realizarse todos los meses o al final del período establecido (de acuerdo con el acuerdo celebrado). Para residentes deducciones - 35%, para no residentes - 30%. La empresa financiera realiza el cálculo, deducción y deducción del pago obligatorio al presupuesto. En algunos casos, las organizaciones proporcionan a los clientes calculadoras especiales. Con su ayuda, los propietarios de fondos pueden calcular sus ganancias, así como los impuestos que deben pagar sobre los ingresos. Por cada cliente que se beneficia deinversión, la entidad financiera emite un certificado. Indica la base imponible y el importe de la deducción. El monto del capital colocado en el depósito no está incluido en el certificado. Dicho documento es emitido por una compañía financiera a pedido por escrito del cliente.

Ocasiones especiales

Los ciudadanos pueden depositar sus fondos en cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero. En este caso, se debe determinar si existe un acuerdo entre el país en el que se encuentra este banco y Rusia, que permite excluir la retención repetida de las ganancias. Si existe tal acuerdo, el cliente puede elegir el país a cuyo presupuesto hará contribuciones obligatorias. Si los propietarios de los fondos no lo indican, entonces la tributación de los depósitos bancarios se realiza de acuerdo con la legislación del estado en el que se encuentra la institución financiera. Sin embargo, posteriormente, los clientes pueden reclamar la devolución de los fondos pagados para transferirlos al presupuesto de la Federación Rusa. Si f alta el acuerdo anterior, a menudo la tributación de depósitos en instituciones financieras extranjeras se lleva a cabo dos veces.

Probables dificultades

La tributación de los depósitos bancarios puede resultar difícil si durante el período de vigencia del convenio se han producido cambios en la base de cotización obligatoria. Esta situación puede deberse a varios factores:

1. Cambiar el tamaño del depósito debido a su capitalización o posibilidad de reposición.
2. Gradación de tasas enajustando el monto de la cuenta (si lo permiten los términos del acuerdo con la institución financiera).
3. Cambio en la tasa de refinanciamiento del Banco Central.

En tales casos, la tributación de los depósitos (o su terminación) comienza inmediatamente desde el momento en que se ajusta el valor de la tasa correspondiente. El monto de las deducciones, a su vez, cambia cuando cambia la base. En caso de terminación anticipada del contrato de depósito y transferencia de fondos a la categoría "a la vista" con una tasa de interés reducida, se termina la retención del pago del impuesto. Los fondos enviados al presupuesto pueden devolverse a petición del cliente y transferirse a su cuenta corriente.

Deducciones específicas de las ganancias corporativas

Debe tenerse en cuenta que la tributación de los depósitos de las organizaciones se realiza de manera diferente a la de los depósitos de los ciudadanos. La utilidad que reciben las empresas al invertir en las cuentas de una entidad financiera se clasifica como producto de operaciones no operativas, según el régimen de deducción previsto para la empresa: simplificado o general.

Impuestos sobre los intereses de los depósitos

Los más simples son los casos de pagos sin capitalización al final del período del contrato. Sin embargo, los depósitos a plazo a menudo se emiten con la condición de pagar intereses trimestrales o mensuales. En estos casos, la entidad financiera retiene el IRPF según este calendario. Así, la tributación de los intereses de los depósitos se realiza con la mismaperiodicidad, así como su cálculo. Es algo más difícil retener el IRPF durante la capitalización (utilizando interés compuesto) o con la posibilidad de reponer un depósito.

En tales casos:

• Cuando aumenta el tamaño del depósito, el tamaño de la base imponible y el monto de las deducciones obligatorias al presupuesto cambian cada vez.
• Si se proporciona una gradación de tasas de acuerdo con la cantidad de fondos en la cuenta, se aplica una cierta regla. Consiste en que si a la fecha de registro la tarifa fuere inferior a la tasa de refinanciación más 10 puntos porcentuales para depósitos en moneda nacional o inferior al 9% para ahorros en moneda extranjera, no se efectúan deducciones al presupuesto. Si el cliente repone la cuenta o se añaden intereses a la cantidad, y la tasa, aumentando, se vuelve igual al valor después del cual la ganancia está sujeta a impuestos, la empresa bancaria está obligada a retener el impuesto sobre la renta personal por el tiempo a partir del cual el comenzó a operar la tarifa aumentada.

Rescisión del depósito

En caso de terminación anticipada del contrato y recálculo de la tasa a tasas reducidas (por regla general, para los depósitos a la vista no es superior al 1%), incluso si los ingresos por intereses estaban previamente previstos, el impuesto sobre la renta personal no se cobrará. Si a la fecha de terminación del contrato de depósito ya ha sido descontado, el cliente puede devolverlo previa solicitud por escrito. Al gravar los intereses, también es necesario tener en cuenta los cambios a los que está sujeta la tasa de refinanciamiento del Banco Central (tanto a la baja como al alza). Recaudación del IRPF o extinción de su deduccióna partir de la fecha del ajuste tarifario oficial. Además, debe recordar acerca de los depósitos en metales preciosos. En este caso, todas las ganancias están sujetas a impuestos, sin embargo, la tasa del IRPF para dichos depósitos es del 13%.

Conclusión

La tributación de los depósitos no debe considerarse un aspecto negativo de la actividad financiera de un individuo. No debería afectar la elección de la organización en la que se abrirá la cuenta. Como muestra la práctica, aunque los impuestos reducen la cantidad potencial de ingresos para las personas, el depósito sigue siendo hoy uno de los métodos de inversión más atractivos y confiables.