Los créditos fiscales a la inversión son

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Por el momento, casi no hay organizaciones que no utilicen fondos prestados en sus actividades para la modernización de la producción, reposición de capital de trabajo o materias primas. Los préstamos generalmente se emiten en instituciones bancarias de varios tipos. Sin embargo, existe un tipo de préstamo verdaderamente único que puede ayudar a resolver el problema de la f alta de fondos. Aquí estamos hablando de un fenómeno como los créditos fiscales a la inversión. Están bajo el control del estado. Deberías averiguar qué es.

Características generales

De acuerdo con el Código Fiscal adoptado en la Federación Rusa, un crédito fiscal por inversión no es un préstamo, sino una especie de pago diferido. No prevé la recepción real de fondos por parte de la organización, sino solo el registro de la posibilidad de pagar impuestos al estado en un número notablemente mayor.talla pequeña. Los términos de préstamo en su mayor parte repiten las condiciones bajo las cuales los préstamos son emitidos por varias instituciones de crédito, a saber, bancos y organizaciones de fondos. El acuerdo se celebra con la estructura estatal.

Al igual que los préstamos bancarios normales, los créditos fiscales por inversión tienen un período fijo de validez, intereses, a menudo muy bajos, y fechas de vencimiento. Además, el contrato define la responsabilidad patrimonial por f alta de pago y también proporciona una garantía de que ambas partes cumplirán con sus obligaciones.

Características

Muy a menudo, las deudas tributarias se notan no solo en las grandes empresas, sino también en empresas individuales que también necesitan apoyo para resolver problemas con los pagos del presupuesto. Sin embargo, los créditos fiscales a la inversión son algo que solo está disponible para las personas jurídicas. Esta característica consiste en los principios de responsabilidad patrimonial del prestatario frente al acreedor. Todos los bienes pignorados pueden ser retirados de la organización incluso sin la correspondiente decisión judicial. Y privar a un ciudadano común de su vivienda es casi imposible en una situación similar. El Código Civil de la Federación Rusa explica claramente los puntos sobre la protección de la propiedad privada, especialmente si es necesaria para la residencia permanente.

Fines de préstamo

Se puede otorgar un crédito fiscal por inversión a una organización quePor ejemplo, para pagar el impuesto sobre la renta. En caso de violación de los términos de su pago por parte del estado, a menudo se imponen varias sanciones, penas y multas. Por eso, para evitar la necesidad de pagar cantidades significativas de fondos al erario, se requiere no violar los plazos para el pago de impuestos. Los créditos fiscales a la inversión se pueden utilizar para una lista no tan extensa de propósitos, de los cuales el estado se ha encargado. Junto con el impuesto sobre la renta, se acreditan los pagos presupuestarios regionales y locales.

Acción

Los créditos fiscales a la inversión, al igual que otros tipos de préstamos, tienen su propio mecanismo de acción específico, a través del cual la organización, como se mencionó anteriormente, puede reducir los pagos del período anterior. Y la relación contractual entre las partes se completará cuando el monto del impuesto no pagado alcance el mismo nivel que el monto del préstamo. Tal acuerdo desde el exterior parece un permiso del estado para tener deudas. La organización no tiene derecho a reducir los pagos indefinidamente. El gobierno ha establecido un límite del 50% del impuesto total a pagar en circunstancias normales. Los créditos fiscales a la inversión prevén plazos que son tradicionales para todos los demás préstamos. Y aquí estamos hablando de la mayoría de los productos bancarios. El crédito fiscal a la inversión se otorga por un período de 1 a 5 años. Este suele ser tiempo suficiente para resolver los problemas financieros de la organización.

Características del trabajo

El crédito fiscal a la inversión podría serotorgado a cualquier organización, y hay casos en que dicha empresa recibe pérdidas en un período determinado o debe pagar una cantidad de impuestos menor a la esperada. En este caso, existe el llamado excedente de recursos crediticios. Es muy fácil salir de esta situación: todos los ahorros deben transferirse al próximo período.

A pesar de que se puede conceder un crédito fiscal a la inversión por un período de 1 a 5 años, durante todo este tiempo las autoridades fiscales controlan de forma bastante escrupulosa la organización que lo emite. No sólo debe preparar una justificación muy sólida de la necesidad de tal reducción en los pagos de impuestos, sino también proporcionar a lo largo de la vida del préstamo informes detallados sobre las actividades financieras realizadas. Además, la organización será controlada constantemente por las autoridades fiscales, con mucha más frecuencia de lo habitual. Esto es bastante natural, ya que el estado tiene como objetivo el control más estricto sobre el gasto de los fondos del presupuesto.

Sutilezas del proceso

Un crédito fiscal a la inversión es una buena oportunidad para que un contribuyente reduzca sus pagos de impuestos dentro de ciertos límites dentro de un período específico para realizar pagos en etapas no solo del préstamo en sí, sino también de los intereses devengados en él. el futuro. Este tipo de préstamo está disponible para el IRPF, así como para algunos locales y autonómicos.

El crédito fiscal a la inversión se puede conceder en el impuesto sobre la renta de sociedades. Al mismo tiempo, la organizaciónquien lo recibió, tiene derecho a reducir sus pagos de impuestos durante la vigencia del contrato. La reducción se hará por el impuesto correspondiente a cada pago. Esto se hace hasta que los fondos no pagados por la empresa debido a tales reducciones sean iguales al monto del préstamo que se otorgó bajo el acuerdo respectivo. El propio documento prevé todos los puntos relativos al procedimiento específico para la reducción del pago de impuestos.

Varios contratos

Si la empresa tiene varios acuerdos celebrados para la provisión del préstamo correspondiente, cuya vigencia no haya expirado en el momento del próximo pago, el monto acumulado del préstamo se determinará por separado para cada uno de ellos. En este caso, su aumento se lleva a cabo en orden, comenzando con el contrato que se concluyó primero, luego de que el monto en este documento alcance los límites establecidos, la organización tendrá la oportunidad de aumentar el monto acumulado en el próximo contrato.

Si bien se puede otorgar un crédito fiscal por inversión en el impuesto sobre la renta, su monto no puede exceder la mitad del monto total del impuesto. Si el monto de los ahorros en el préstamo superó este 50%, la diferencia entre el monto recibido y el máximo permitido se transfiere al siguiente período de informe. En el caso de que para un período de informe separado la organización haya tenido pérdidas en función de los resultados de sus actividades, el superávit del monto acumulado se transfiere al siguiente período, pero al mismo tiempo se reconocemonto acumulado del préstamo en el primer período de informe.

¿A quién se proporciona?

De conformidad con el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se puede otorgar un crédito fiscal por inversión si la empresa cumple con ciertos requisitos:

- La organización se dedica a trabajos de investigación, desarrollo o reequipamiento técnico de su producción, incluidos los destinados a crear puestos de trabajo para personas con discapacidad, así como a proteger el medio ambiente de la contaminación por desechos industriales. En tal situación, los créditos fiscales a la inversión se otorgan por un monto equivalente al 30 % del valor del equipo adquirido destinado a todos los fines especificados.

- Para organizaciones que llevan a cabo actividades innovadoras o innovadoras, incluidas aquellas involucradas en la creación de tecnologías nuevas o la mejora de tecnologías aplicadas, la creación de nuevos tipos de materiales o materias primas. En este caso, se pueden otorgar créditos fiscales a la inversión por montos que serán negociados por la organización y el organismo autorizado.

- Para organizaciones que se dedican a la implementación de órdenes para el desarrollo socioeconómico de particular importancia, así como a la prestación de servicios especialmente importantes para la población civil. En este caso, el monto del préstamo también será determinado por el acuerdo de las partes.

Cláusula del contrato

En un contrato o acuerdoal otorgar un préstamo se deben incluir los siguientes elementos:

- el orden en que disminuirán los pagos de impuestos;

- monto del préstamo;

- período de validez;

- una indicación del impuesto para el cual se proporcionará el préstamo descrito;

- la cantidad de interés que se cobrará sobre el monto del préstamo;

- orden de reembolso;

- responsabilidad de las partes.

Documentos relacionados

Los créditos fiscales por inversión no se otorgarán a menos que se emita una prenda sobre la propiedad o un acuerdo de garantía. En este sentido, se requiere adjuntar al contrato documentos sobre la propiedad que servirá como objeto de garantía. Además, el acuerdo debe especificar disposiciones para impedir, durante su vigencia, la transferencia de posesión o venta de equipos u otros bienes si su adquisición se ha convertido en uno de los puntos para proporcionar a la organización el préstamo descrito.

Conclusiones

En relación con las autoridades fiscales locales o regionales, se establecen sus propias condiciones para la concesión de un crédito fiscal a la inversión. Al mismo tiempo, se permite que la legislación establezca sus propias condiciones para el otorgamiento de un préstamo y las causales para ello, así como cambiar los términos permitidos para el préstamo.