Impuesto sobre depósitos en Ucrania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En julio de 2014, el Presidente promulgó el proyecto de ley No. 401 “Sobre las Reformas al Código Tributario”, que modificó el procedimiento para gravar las utilidades de los depósitos. Echemos un vistazo más de cerca al nuevo procedimiento de liquidación.

Un poco de historia

Por primera vez, los bancos comenzaron a hablar sobre el impuesto a los depósitos en 2010. Se dieron varias cifras, pero el Código Tributario prescribía el 5%, que gravaba los depósitos superiores a 200.000 UAH. La próxima vez que se revisó el impuesto sobre los depósitos en 2012. La tasa no se modificó, ya que esto estuvo plagado de un deterioro en la política social.

Cambios 2014-2015

El impuesto a los depósitos de 2014 introdujo una innovación cardinal: los bancos se convirtieron en agentes fiscales. Las retenciones se practican en el momento del devengo de los intereses. Ahora los bancos transfieren mensualmente los montos deducidos al presupuesto sin descifrar por parte de los depositantes, los montos de los depósitos y los ingresos acumulados. Esto se hace con el fin de mantener el secreto bancario. Los propios contribuyentes solo tendrán que declarar los ingresos por inversiones. El impuesto sobre los depósitos en Ucrania en 2014 fue del 15%, que se retuvo del monto del depósito, que es inferior a 17 salarios dignos (UAH 19,99 mil). El nuevo esquema se aplica a todosingresos devengados después del 01/08/14. Sobre todo, los depositantes cuyo contrato expiró después de la fecha especificada fueron los que más “sufrieron”: el impuesto a los depósitos aumentó tres veces. Los comentarios de los depositantes confirman que incluso los intentos de rescindir el contrato antes de lo previsto no tuvieron éxito. Los bancos redujeron inmediatamente las tasas de interés.

Principios de tributación

Esta vez el objetivo era: intereses de depósitos, cuentas corrientes, certificados y aportes a cooperativas de ahorro y crédito, fondos mutuos, ingresos pagados por AMC. En caso de terminación anticipada del contrato, el banco vuelve a calcular el monto del impuesto y reduce la tarifa porcentual al mínimo. En cuanto al dinero, el cliente apenas nota cambios. Para entender cuánto tendrán que transferir los contribuyentes al presupuesto, considere un ejemplo simple.

El cliente ha invertido 20 mil UAH. al 22% anual con pago de intereses al final del plazo. Es decir, al final del contrato, el banco acumulará: 20 x 0,22=4,4 mil UAH. De esta cantidad, 660 UAH. (4.4 x 0.15) serán retenidos y transferidos al presupuesto. El cliente recibirá los 20.000 UAH iniciales en su cuenta. y 3, 74 mil UAH. como ingresos por intereses.

No existe ningún resquicio legal para evitar pagar este interés.

Expectativas no cumplidas

Se supuso que el nuevo impuesto sobre los depósitos en Ucrania tendrá poco efecto sobre la demanda, ya que no existe una fuente alternativa de ingresos en el país. Sin embargo, desde 2016, los ciudadanos de Ucrania comenzaron a pagar el 18% del impuesto sobre la renta personal y el 1,5% en forma de impuesto militar. Desde interéslos ingresos de los depósitos están incluidos en la base imponible, entonces también están sujetos al impuesto sobre la renta personal y al impuesto militar.

Fuga de capitales

Hoy, los expertos dicen que si se cancela el impuesto sobre los depósitos en Ucrania, los clientes comenzarán a llevar fondos al sector bancario. Como incentivo adicional, el Consejo de NBU recomienda al Gabinete de Ministros que aumente el monto del depósito garantizado. La última vez que se tomó una medida de este tipo fue en 2012, cuando el depósito máximo de seguro se incrementó de 150 000 UAH. hasta 200 mil UAH, o 25 mil dólares. Debido a la inflación hryvnia hoy, esta cantidad es equivalente a 7,69 mil dólares. e.

En 2014 se introdujo un impuesto sobre los depósitos del 15 %. Inicialmente se preveía una escala progresiva, pero en un principio adoptaron una tasa del 15%, en 2015 la aumentaron al 20% y en 2016 la redujeron al 18%. Por lo tanto, la abolición del impuesto debería acelerar la entrada de capital en el sector bancario. Hoy, la carga fiscal sobre el depósito es del 19,5%.

¿Es esto realmente cierto?

Las tasas impositivas actuales hacen que los depósitos sean prácticamente “cero” en términos de rentabilidad, ya que el porcentaje promedio de rentabilidad es de 14-15%, que no supera la tasa de inflación de 2016. Desde un punto de vista económico, es más conveniente gravar la renta durante la estabilidad del mercado bancario. Pero en Ucrania, la crisis es más a menudo la fuerza impulsora detrás de las reformas. Y la imposición de un impuesto sobre los intereses de los depósitos ayudó a evitar el desastre financiero. El presupuesto estatal recibió 2 mil millones de UAH en 2014 y otros 8 mil millones de UAH en 2015. Aunque, según estimaciones preliminares, estaba previstoreposición del presupuesto por 500 millones por mes.

La situación se vio agravada por la situación económica general: la quiebra de los bancos, cuyos depositantes se vieron obligados a retirar sus UAH 70 mil millones a través del Fondo de Garantía de Depósitos, y la triple depreciación del hryvnia. La salida masiva de capital de los bancos solo podía detenerse mediante restricciones administrativas.

Algunas estadísticas

El aumento de los impuestos sobre los depósitos también afectó la salida de capital. En 2015, después de cambiar la tasa al 20%, el monto de los ahorros en los bancos ucranianos disminuyó en un 36%: de 198 mil millones UAH. hasta 163 mil millones UAH. Luego hubo una recuperación gradual de los depósitos. Ya en 2016, los ucranianos invirtieron 193 mil millones de UAH, de los cuales 73 mil millones de UAH cayeron en Privatbank y 202 mil millones de UAH en el primer trimestre de 2017. Desafortunadamente, más del 81 % de los depósitos se atraen hasta por 6 meses, lo que amenaza con una crisis de liquidez instantánea.

La tasa promedio de los depósitos de hryvnia es del 15%. La previsión de precios al consumidor para 2017 fue del 11%. Dada la ausencia de deflación en junio, la tasa de inflación podría llegar al 14%. En este caso, el rendimiento real de los depósitos (después de deducir el impuesto sobre los depósitos) se restablece a cero. Lo mismo ocurre con los tipos de cambio de divisas. En promedio, los bancos atraen depósitos en dólares al 4,1% anual. Si la tasa de inflación real es del 14% y la devaluación es del 10%, entonces el rendimiento del depósito será cero.

A f alta de bolsa y PF no estatalen el mercado ucraniano, los depósitos son en realidad el único instrumento para atraer fondos de la población.

¿La desgravación estimulará las entradas de capital?

Hoy, los depositantes evalúan los productos bancarios en términos de inflación y confiabilidad bancaria. En condiciones de inestabilidad sistémica, habrá pocos depositantes. Si el estado cancela el impuesto a los depósitos, entonces la población tendrá un factor de elección adicional, pero no el principal.

Al eximir los depósitos de impuestos, el estado, por así decirlo, muestra cómo se puede ganar dinero en el país. En los países de la UE, el estado toma alrededor del 40% de los ingresos de los depósitos en forma de impuestos, en Suiza las tasas son generalmente negativas. En el contexto de la confianza de los depositantes en los bancos, un sistema de este tipo solo estimula la entrada de capitales. Además, para realizar una compra grande, un europeo necesita gastar la cantidad a través de un control financiero. En tal situación, es más fácil mantener el dinero en el banco en un porcentaje exiguo, para no informar a las autoridades fiscales más adelante.

Si analizamos los ingresos al presupuesto del Estado, resulta que las cantidades transferidas en forma de IRPF son casi comparables a los ingresos en forma de IRPF. Sin embargo, el lado de los ingresos del presupuesto está formado por el IVA. El Estado aún no confía en la población. Los agentes fiscales son el empleador cuando paga salarios, el notario cuando vende bienes inmuebles y el banco cuando paga intereses. Ninguna de las entidades enumeradas está obligada a ello, pero ninguna podrá sustraerse al impuesto.

Opcionesresolución de problemas

Si Ucrania está luchando por la comunidad europea, entonces la política fiscal debe construirse de acuerdo con los estándares europeos. Para que los contribuyentes puedan declarar sus ingresos de forma independiente y pagar impuestos sobre todos los ingresos, incluidas las transacciones en el mercado de valores, las tasas impositivas deben estar lo más unificadas posible.

Siguiendo la experiencia de los EE. UU., el estado puede establecer una lista de gastos para los cuales se pueden reducir los ingresos en el momento de la declaración. Dichos gastos pueden incluir gastos de educación, tratamiento, rehabilitación, readiestramiento, ahorro de energía, etc. Ahora existe un esquema diferente: si el contribuyente tiene motivos para reducir el monto del impuesto, primero calcula y paga el monto total de la tasa, y luego solicita un reembolso de sobrepagos. Además, en la UE, el mecanismo de devengo se aplica tanto a la familia como al contribuyente individual.

En tal sistema, el impuesto a los depósitos se convertirá en una de las tasas por operaciones pasivas, y cada contribuyente podrá elegir las fuentes de inversión en función de sus prioridades.