¿Qué sistema fiscal puede aplicar un empresario individual: USN, ESHN, patente, OSNO?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hoy tenemos que averiguar qué régimen fiscal puede aplicar un empresario individual. Además, también es mejor comprender qué escenario es el más adecuado para que los emprendedores administren su propio negocio. En general, el tema de los negocios está muy relacionado con los impuestos. Dependiendo de tu actividad, tal o cual alineación será beneficiosa. Pero en la práctica, resulta que uno de los sistemas se usa con más frecuencia. ¿Por qué? ¿Cual? Sobre todo esto más. No creas que es tan fácil hacer una elección. Sí, y la transición de un sistema a otro, al igual que el registro de un individuo como empresario, requiere ciertas condiciones y manipulaciones. También necesita saber acerca de ellos. ¡Tal vez no puedas elegir algunos sistemas fiscales por ti mismo!

Elección difícil

En general, el tema de los impuestos en Rusia es extremadamente delicado. Juega un papel muy importante en cualquier actividad. Y si decide iniciar su propio negocio, necesitapiense en qué sistema de impuestos puede aplicar un empresario individual. Hay una amplia gama de opciones disponibles aquí. Antes de participar en el registro de actividades empresariales, debe decidir sobre el tema de los impuestos. Puedes hacerlo más tarde, pero si te encargas de ello con anticipación, te ahorrarás la mayoría de los problemas en el futuro.

Por cierto, de año en año en Rusia para los empresarios individuales, los sistemas impositivos sufren cambios y también se complementan con algunas opciones especiales. Por ejemplo, recientemente se han introducido patentes. Este es un nuevo sistema que ya tiene una gran demanda en algunas situaciones. Más sobre ella un poco más tarde. En cualquier caso, debe saber que la elección del sistema de pago de impuestos depende de usted. No es tan simple como parece. Sopese todos los pros y los contras de cada sistema, solo luego envíe los documentos para IP (registro).

Opciones

Como ya se mencionó, hay muchas opciones para el desarrollo de eventos. ¿Crees que sistema de tributación puede aplicar un empresario individual? Para ser honesto, esta es una pregunta difícil. Si no entra en los detalles y sutilezas de la pregunta, entonces puede responder de manera simple y sin problemas, cualquiera.

En otras palabras, un empresario individual tiene todo el derecho a la libertad de elección del sistema fiscal al abrir una empresa. O en cualquier momento después de la ejecución de los documentos pertinentes. Hay limitaciones, pero no son tan significativas en la práctica. Especialmente cuando consideras que ahora muchos están registrados como empresarios.

Entonces, ¿qué sistema impositivo puedeaplicar PI? Recientemente, la lista de posibles opciones ha aumentado. Y ahora en Rusia puedes elegir uno de los siguientes sistemas:

• general (BÁSICO);
• simplificado (USN, "simplificado");
• patente;
• impuesto único sobre la renta imputada (UTII, "imputación");
• impuesto único agrario (llamado UAT).

Como ya se mencionó, cada alineación tiene sus propias ventajas y desventajas. Algunas opciones se utilizan con mayor frecuencia en la práctica. Pero, ¿dónde puedes parar? ¿Cuáles son las características de los tipos enumerados de sistemas fiscales para empresarios individuales? ¿En qué casos es mejor abrir un negocio propio según un esquema u otro? ¿Qué se necesita?

Sistema general

Comencemos con el escenario más obvio y común. El caso es que el sistema impositivo general para un empresario individual es la dirección principal que ocurre en la práctica. Como regla general, si no especifica ningún sistema especial al abrir un negocio, por defecto realizará todos los acuerdos con el estado de acuerdo con OSNO. En principio, la opción no está mal para la mayoría de actividades. No es necesario profundizar una vez más en las complejidades del diseño, así como en la dirección de su trabajo. El sistema general, de hecho, no tiene restricciones. Es decir, cualquier emprendedor puede abrir su propio negocio y trabajar bajo este esquema todo el tiempo.

¿Cuáles son los pros y los contras aquí? Si estás pensando en qué régimen fiscal puede aplicar un empresario individual, y luego decides aplicar a uno general, contacta conse debe prestar atención a muchos factores. Entre las ventajas está la ausencia de un dolor de cabeza en la recopilación de los documentos necesarios al iniciar un negocio, y tampoco hay restricciones en el tipo de actividad. Esto agrada a muchos.

Además, la cantidad de impuestos se asigna aquí. Por lo general, para empresarios individuales, se establece no demasiado grande y fijo: 13% de los ingresos. Para las organizaciones, se establece una "barra" en el 20% de sus ganancias.

Desventajas BÁSICO

No todos se benefician de esta opción. Si posee una propiedad, también tendrá que pagar impuestos sobre ella. Además, aparece el llamado IVA, un pago que debe realizar de los bienes y servicios vendidos. Por el momento, el "bar" está fijado en el 18%. Es decir, los gastos de OSNO son más que suficientes. A veces, incluso solo pérdidas, no ganancias.

Además, para generar informes, debe mantener constantemente un libro mayor especial. Los empresarios individuales que trabajen en la OSNO y no presenten el documento correspondiente a tiempo tendrán grandes problemas. Por lo tanto, también es necesario tener en cuenta esta característica si decide averiguar qué sistema fiscal puede aplicar un empresario individual, así como qué opción será beneficiosa para usted.

Por cierto, el IVA suele ser el factor decisivo. Por lo general, OSNO se usa en el comercio minorista y mayorista; en otros casos, debe buscar formas especiales de impuestos. Te harán más bien. Recuerde: si no especifica ningún modo especial al registrarse, entonces "por defecto" tendráBÁSICO.

Impuro

La siguiente opción bastante rentable es el uso de la llamada "imputación". En la práctica, recientemente es bastante raro, pero ocurre. Se trata de una tributación especial para empresarios individuales. Los tipos de actividades que pueden llevarse a cabo bajo este esquema están prescritos en el Código Fiscal de la Federación Rusa. Entonces, este tipo de cálculo no está disponible para todos. Así, cada año te debe interesar qué actividad implica abrir una IP con UTII.

Las ventajas de esta opción son visibles a simple vista. "Vmenenka" depende directamente de su negocio y sus componentes. El porcentaje máximo de beneficio se fija en el 15%. Mucho depende del tamaño de su negocio. No apto para empresarios individuales que "dirigen" un gran negocio.

En 2016, se adoptaron las condiciones según las cuales los pagos de UTII pueden ser regulados a nivel regional. Entonces, algunas actividades requieren solo el 7.5% de las ganancias, y algunas casi 2 veces más - 15%.

Contras y limitaciones

Cierto, hay algunos puntos negativos en UTII. Como ya se mencionó, no todos tienen la oportunidad de trabajar de acuerdo con este esquema. Esto significa que tendrás que buscar constantemente para asegurarte de que tu actividad esté incluida en la lista adecuada en el Código Tributario. Y por si acaso, mantenga una acción de "retroceso".

Además, si tiene un negocio en acciones, entonces no se puede aplicar la "imputación" si posee menos del 25%"asuntos". Estas son las restricciones vigentes actualmente.

¿Qué régimen fiscal puede aplicar un empresario individual? UTII no es adecuado para quienes abren un gran negocio. Los empresarios que tengan más de 100 empleados como empleados no son elegibles para el registro de esta opción. De lo contrario, puede intentar trabajar con este sistema.

Por cierto, una pequeña ventaja que se olvidó: no puede usar la caja registradora al realizar pagos. Pero todavía tienes que mantener algún tipo de información. El contribuyente aquí tiene derecho a elegir la opción por su cuenta. Por lo general, solo llevan cheques y cheques de pago, a veces llevan un libro de registro.

Patentes

Recientemente, se introdujo la tributación de patentes para empresarios individuales. Fue lo que comenzó a atraer a muchos ciudadanos a abrir su propio negocio. Eso sí, no creas que esta opción es la ideal. Como todos los demás diseños, tiene sus pros y sus contras.

Por ejemplo, entre las principales ventajas destaca la exención total del pago de impuestos. Es suficiente comprar una patente, y puede trabajar en un área determinada sin sanciones monetarias. Todo lo que se requiere en este escenario es el mantenimiento de un libro especial de registros que necesitará en el futuro.

Es decir, las patentes son la compra real de un negocio de una u otra dirección durante un período determinado. Este sistema es muy bueno para principiantes: el período mínimo de validez del documento es de 1 mes. Puede probarse a sí mismo en este o aquel negocio, y luego renovar la patente o no hacer negocios en absoluto. De la caja registradoraSe liberan los emprendedores tecnológicos en esta situación. Trabajar sobre el principio de "comprado y olvidado".

No para todos

Cierto, esta alineación también tiene bastantes defectos. En primer lugar, debe señalarse de inmediato que se imponen restricciones a las actividades. Esto significa que no todo el mundo tiene derecho a comprar patentes y trabajar en ellas. Las listas exactas están prescritas en el Código Tributario y, a veces, ciertas regiones tienen sus propias restricciones. Necesitan ser reconocidos de año en año en las autoridades fiscales.

Además, las organizaciones con más de 15 personas no pueden solicitar patentes. Y al mismo tiempo, sus ingresos por año no deben exceder los 60 millones. De lo contrario, la patente simplemente no será válida.

Otra desventaja es el costo del documento. Se establece por separado en cada región para tipos específicos de actividades. Esto es bueno y no tan bueno. Pero la mayoría de las veces no se habla de esta característica de la mejor manera.

ECHN

La siguiente opción que puede ser es ESHN. Este impuesto no es muy común entre los empresarios. Por lo tanto, no vale la pena centrarse demasiado en ello. Lo que pasa es que esta opción se elige solo cuando se trata de la producción y venta de productos agrícolas.

En este caso, tendrás que pagar la diferencia en forma de "ingresos-gastos". Más precisamente, el 6% de la cantidad recibida. En principio, dado el enfoque estrecho del sistema, se puede aplicar. Especialmente si coincide con tu actividad.

Pero tenga en cuenta que no puede utilizar este derecho si el tamaño de la organización (número de subordinados) supera las 300 personas. En tal escenario, ESHN no tiene lugar. Entonces, en la práctica, esta opción prácticamente no se considera.

Simplificado

OSNO y STS son dos tipos de impuestos que se encuentran con mayor frecuencia en la vida real. Si ya nos hemos ocupado del sistema general, todavía no nos hemos ocupado del simplificado. De hecho, esta alineación tiene una gran demanda en este momento entre los emprendedores.

¿Por qué? La cuestión es que es muy fácil y sencillo trabajar según la "simplificación". Está exento de la declaración de efectivo, pero en general debe registrar sus ingresos de alguna manera. Por lo general, un libro de cuentas es suficiente. Al mismo tiempo, dichos empresarios deben pagar solo un impuesto: por los ingresos recibidos. Los informes son anuales, el pago generalmente se realiza antes del 30 de abril.

No se cobra IVA por USN. Esta es una gran ventaja que agrada a muchos. Además, se fija el importe del impuesto ordinario. Actualmente está establecido en 6% o 15%. Es decir, de hecho, una vez al año con la "simplificación" tienes que dar solo el 6-15% de tus ganancias. Y, por supuesto, hacer todos los pagos fijos al Fondo de Pensiones (nadie está exento de ellos). Entonces, esta alineación agrada a muchos. El IVA bajo el sistema tributario simplificado, como ya se mencionó, está ausente. Y todos los demás "gastos" también.

De las deficiencias, solo se pueden distinguir las limitaciones en las actividades y características del sistema cuando alto beneficio No todos son elegibles para usar el sistema impositivo simplificado; averigüe la lista exacta en su región. También tenga en cuenta: si tiene una ganancia de más de 300 mil rublos al año, tendrá que pagar adicionalmente el 1% de la cantidad ganada como impuesto. Un inconveniente insignificante, dadas todas las ventajas que da la "simplificación". ¡La tributación de la PI (STS) cuando una persona se dedica a negocios privados es la mejor opción!

Cómo diseñar

Bueno, lo último que necesita saber ahora son las reglas para registrar a una persona como empresario. Y lo que necesitas para utilizar los regímenes fiscales especiales. Ya se ha dicho que en algunos casos no se te exigirá nada. Para abrir un empresario individual, preséntelo en la oficina de impuestos:

• TIN;
• pasaporte (con copias);
• solicitud de apertura de IP;
• solicitud del formulario establecido para el uso de un régimen fiscal especial (2 copias);
• recibo de pago de la tasa estatal (800 rublos para 2016).

Básicamente, eso es todo. Los documentos para empresarios individuales están listos, puede enviarlos y recibir un certificado de registro. Al mismo tiempo, tenga en cuenta que si no ha especificado ningún régimen fiscal especial, se seleccionará el general. Se debe seleccionar “Simplificado” dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro (para poder aplicar este sistema en el año en curso) o hasta el 31 de diciembre, se debe presentar una solicitud para utilizarlo el próximo año. UTII se emite dentro de los 5 días posteriores al iniciosu actividad, la misma regla se aplica a otros sistemas. No hay nada difícil en esto. Es mejor elegir inmediatamente la opción de informar al estado.

Ahora está claro qué sistema de impuestos puede aplicar un empresario individual. En general, si trabaja solo (o en un pequeño grupo) y el pago del IVA no es importante para usted, es recomendable elegir el sistema tributario simplificado. Esta es la mejor opción que le ahorra al contribuyente problemas y trámites innecesarios.