¿Cómo se reporta un empresario individual a la oficina de impuestos? Declaración de impuestos de un empresario individual

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los empresarios individuales pueden utilizar diferentes regímenes fiscales mientras trabajan. Con base en el sistema elegido, se determinan los impuestos que deben pagarse al Servicio de Impuestos Federales. Adicionalmente, de ella depende la presentación de informes al departamento del Servicio de Impuestos Federales. Antes de abrir su pequeña empresa, debe estudiar cómo un empresario individual informa a la oficina de impuestos, qué impuestos paga y también qué documentos se transfieren para él y sus empleados a varios fondos estatales.

Información básica

Independientemente del régimen fiscal elegido, cada empresario debe presentar ciertos informes al departamento FTS en el lugar de registro. Además, si es necesario, se completan formularios estadísticos especiales y se envían a la dirección de residencia de un ciudadano de Rosstat.

La oficina de impuestos realiza inspecciones periódicas de los empresarios, por lo que los representantes de esta organización pueden exigir a los empresarios individuales que proporcionen facturas, KUDiR u otra documentación con la que se calcula el impuesto.

Métodos de transmisióndeclaraciones e informes

Un empresario individual puede presentar declaraciones al departamento del Servicio de Impuestos Federales de varias maneras. Estos incluyen:

• visita personal al departamento de servicio, para lo cual debe tener consigo no solo las declaraciones correctamente completadas, sino también un pasaporte que confirme la identidad del ciudadano;
• utilizando los servicios de un apoderado que debe tener un poder notarial y pasaporte;
• envío de documentación por correo, para lo cual se utiliza carta certificada con acuse de recibo e inventario de documentos adjuntos;
• envío de declaración y otros informes en formato electrónico, para lo cual es necesario registrarse en su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, y el empresario también debe contar con firma electrónica.

¿Cuándo presentar una declaración de impuestos? Un empresario individual debe presentar diversos informes y declaraciones en plazos estrictamente establecidos, que se determinan en función del régimen fiscal elegido.

Tipos de regímenes fiscales

Puede averiguar qué informes envía un empresario individual solo después de elegir un sistema fiscal específico. La elección debe basarse en el campo de actividad en el que trabajará el empresario, si atraerá empleados y también qué tasas impositivas establecen las autoridades locales. Los empresarios privados pueden elegir una de las siguientes opciones:

• OSNO se considera un régimen estándar que puede ser utilizado por empresarios individuales o empresas, y tendrá que preparar muchos informes y pagar una gran cantidad de impuestos diferentes. Por lo general, este modo es elegido solo por empresarios quenecesita trabajar con IVA.
• STS es un sistema simplificado que cobra un 15% sobre el beneficio neto o un 6% sobre los ingresos. Bajo este régimen, debe ocuparse del mantenimiento de KUDiR y presentar una declaración anual.
• UTII está permitido solo en algunas regiones del país, y el monto del impuesto no depende de la cantidad de ingresos recibidos, ya que el proceso de cálculo tiene en cuenta la rentabilidad básica, el indicador físico del negocio y el factor de ajuste regional.
• PSN puede ser utilizado exclusivamente por empresarios individuales. El sistema radica en que una patente se adquiere por un tiempo determinado. En este momento, no está obligado a pagar impuestos ni presentar declaraciones, pero solo si el empresario individual no tiene trabajadores empleados oficialmente.
• ESHN solo puede ser utilizado por empresarios que trabajan en el campo de la agricultura.

Cada empresario tiene derecho a combinar varios sistemas a la vez, pero debe llevar una contabilidad separada competente. Si hay errores en la declaración, los inspectores de Hacienda se verán obligados a cobrar multas.

Características del uso de BASIC

Este sistema es el estándar y el más complejo. Luego del registro de cada empresa o empresario individual, los empresarios aplican esta modalidad particular, por lo que para cambiar a otro sistema deberán enviar la notificación correspondiente al Servicio de Impuestos Federales.

Al utilizar el OSNO, se pagan los siguientes tipos de impuestos:

• NSD.
• NDFL para empresario directo ytodos los empleados.
• Impuesto sobre la propiedad utilizada en el curso del negocio.

Además, el empresario tiene que pagar tarifas específicas, por ejemplo, si utiliza ciertos cuerpos de agua durante el trabajo o recolecta minerales.

¿Qué informes se elaboran en OSNO?

Al utilizar esta modalidad, se presenta la siguiente documentación al Servicio de Impuestos Federales:

• Declaración 3-El IRPF se presentará por un año de trabajo. Debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril del año siguiente. Para esto, se utiliza un formulario especial aprobado, introducido por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/671@. Si se violan los plazos para presentar la declaración, se paga una multa del 30% del monto del impuesto, pero al menos 1 mil rublos.
• 4-impuesto sobre la renta personal. Este cálculo debe ser dado solo por nuevos empresarios. El documento se presenta al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días siguientes al cierre del mes en que se recibió el primer ingreso de la actividad. Tal declaración es secundaria, por lo que si un empresario por diversas razones no la entrega a tiempo a la oficina del Servicio de Impuestos Federales, solo tendrá que pagar una multa de 200 rublos.

Si un empresario planea cerrar una IP, deberá presentar una declaración 3-NDFL correctamente completada dentro de los 5 días a partir de la fecha de suspensión de las operaciones. Si tiene empleados registrados oficialmente, tendrá que presentar además algunos informes para ellos al Servicio de Impuestos Federales y otras agencias gubernamentales. Lo anterior indica qué informes presenta un empresario individual sin empleados.

Propiedad y transportelos impuestos son pagados por un empresario individual como individuo, por lo que no puede participar en el cálculo y presentación de una declaración por su cuenta. Solo recibe un recibo correspondiente en el lugar de residencia, que puede pagarse en la oficina de correos o en el banco.

Informes sobre el sistema tributario simplificado

Este régimen fiscal es considerado el más popular entre los empresarios, por lo que deben saber cómo reportar a un empresario individual en un régimen fiscal simplificado. Los empresarios directos eligen si pagarán el 15% de la utilidad neta o el 6% de todos los ingresos recibidos durante el curso del negocio. Es recomendable utilizar el sistema "Ingresos" en presencia de un margen importante.

La documentación sobre el sistema tributario simplificado se presenta una vez al año. Para los empresarios individuales, el período impositivo bajo este régimen está representado por un año calendario. Pero al mismo tiempo, tienes que pagar pagos adelantados trimestrales. El empresario presenta los siguientes informes al Servicio de Impuestos Federales:

• la declaración sobre el sistema tributario simplificado se presenta a la oficina de impuestos una vez al año hasta el 30 de abril del año siguiente al año del informe;
• si un empresario decide poner fin a sus actividades, debe presentar una declaración de USN el mes siguiente al cierre de la propiedad intelectual, pero a más tardar el día 25;
• si por diversas causas se violan las condiciones para los empresarios en esta modalidad, entonces el empresario individual pierde el derecho a aplicar el régimen tributario simplificado, por lo que deberá enviar la notificación correspondiente al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 25 días siguientes a la final del trimestre de informe.

Si por diversas razones se produce un retraso en la presentación de la declaración de PI parasimplificación, entonces el empresario se verá obligado a pagar por cada día de retraso una multa por el monto del 5% del monto del impuesto indicado en este documento. La multa no puede ser inferior a 1 mil rublos, pero no puede exceder el 30% del impuesto.

En 2019, los empresarios simplificados no presentarán ningún informe al Servicio de Impuestos Federales, ya que utilizarán cajas registradoras en línea especiales, cuya información se envía automáticamente al servicio de impuestos.

Características de PSN

Si un empresario compra una patente, ¿cómo informa un empresario individual a la oficina de impuestos? De hecho, este modo no requiere ningún tipo de documentación. Antes de comprar una patente, solo debe presentar ante el Servicio de Impuestos Federales los documentos que confirmen que el tipo de actividad seleccionado cumple con este sistema tributario.

Después de comprar una patente, no tendrá que informar al Servicio de Impuestos Federales sobre los resultados de sus actividades. Pero esto solo se aplica a una situación en la que el empresario no tiene empleados.

¿Qué documentos se elaboran para la UTII?

Este modo solo está permitido en algunas regiones del país. ¿Cómo informar a un empresario individual a la oficina de impuestos para UTII? Si se selecciona este modo, se aplican las siguientes reglas:

• al elaborar la declaración se tiene en cuenta el tipo de actividad seleccionado, el factor de ajuste establecido por las autoridades locales, la renta básica del trabajo, así como diversos indicadores físicos;
• La declaración se presenta trimestralmente y también cada tres mesesimpuesto pagado;
• se permite reducir el monto de la tarifa por el monto de las primas de seguro pagadas, y si el empresario no tiene empleados, entonces la base imponible se reduce en el 100% de los fondos transferidos a fondos estatales;
• si un empresario individual tiene empleados, entonces la base imponible solo puede reducirse en un 50% de las contribuciones pagadas.

Al usar UTII, se tiene en cuenta que los ingresos no afectan el monto del impuesto de ninguna manera, por lo que los empresarios no pueden lidiar con eso. La transición a las cajas registradoras en línea es obligatoria incluso para los empresarios en este modo, pero recibieron un indulto hasta mediados de 2019.

Reglas para empresarios individuales en UAT

La declaración de PI sobre el régimen agrario se presenta una vez al año hasta el 31 de marzo del año siguiente al periodo de reporte. Para ello, debe utilizar el formulario actual, en el que las autoridades realizan periódicamente varios cambios.

Si un empresario cesa en su actividad, deberá notificarlo a los empleados del Servicio de Impuestos Federales, para lo cual presentarán una declaración antes del día 25 del mes siguiente al mes en que cesó la actividad.

¿Qué documentos se entregan a los diferentes fondos?

Cualquier hombre de negocios debe entender qué tipo de informes presenta un empresario individual a la oficina de impuestos. De esto depende la ausencia de problemas con los representantes del Servicio de Impuestos Federales. Además de preparar varias declaraciones de impuestos, un empresario debe presentar ciertos documentos a otros fondos estatales.

Si un empresario individual no tiene empleados, entonces no tiene quepresentar cualquier documento al Fondo de Pensiones oa otros fondos. Una excepción es la situación cuando un ciudadano se registra de forma independiente en el FSS mediante el pago de contribuciones voluntarias. En este caso, todos los años hasta el final del año, debe presentar un informe especial a la FSS y pagar una tarifa fija. En tales condiciones, un empresario individual puede contar con recibir prestaciones por incapacidad temporal o pagos por maternidad.

Documentos para empleados

Es necesario entender cómo un empresario individual informa al impuesto y otros fondos para los empleados. Para ello se utiliza la siguiente documentación:

• la información sobre el número promedio de empleados se transfiere al Servicio de Impuestos Federales antes del 20 de enero de cada año;
• cálculo de primas de seguros se envía al Servicio de Impuestos Federales al final del trimestre, medio año, 9 meses y año antes del 30 del mes siguiente;
• formulario 6-impuesto sobre la renta personal para todos los empleados se presenta en la oficina de impuestos antes del 1 de abril de cada año;
• los certificados de ingresos de los empleados en forma de impuesto sobre la renta de 2 personas se presentan antes del 1 de abril de cada año al departamento del Servicio de Impuestos Federales;
• el formulario SZV-M que contiene información sobre el número de empleados se presenta a la UIF antes del día 15 de cada mes;
• además, los formularios SZV-STAGE y EFA-1 se transfieren a la PF antes del 1 de marzo de cada año;
• 4-El cálculo del FSS se transmite al FSS cada tres meses hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre.

Solo si el empresario sabe qué informes presenta el empresario individual a varias agencias gubernamentales, puede evitar la acumulación de grandes multas.

Cambiar reglasdocumentación

Cualquier hombre de negocios debe comprender qué tipo de informes presenta un empresario individual, así como de qué manera se pueden transferir a las organizaciones gubernamentales.

Puede presentar la documentación en formato electrónico o en papel. Para ello se utilizan canales de comunicación electrónica, una visita personal a una institución o el uso de los servicios de una persona de confianza.

Conclusión

Todo empresario debe saber cómo un empresario individual informa a la oficina de impuestos, qué documentos se preparan para esto y también de qué manera es posible transferir documentación a esta institución. Si estos requisitos se violan por varias razones, esto dará lugar al pago de multas cuantiosas.

La elección de informes específicos depende del régimen fiscal bajo el que trabaja el empresario. Adicionalmente, se tiene en cuenta si tiene trabajadores empleados oficialmente.