¿Qué tipo de actividad cubre una patente? Patente de PI para 2019: actividades permitidas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hacer negocios en la Federación Rusa, así como en otros países, implica la transferencia de una cierta cantidad al presupuesto. La cantidad de fondos necesarios para pagar depende del régimen fiscal elegido por el empresario u organización. Descubriremos qué opciones ofrece el estado y si es rentable para un empresario individual adquirir una patente.

Sistemas fiscales en Rusia

La legislación rusa, en particular el Código Fiscal de la Federación Rusa, establece cinco regímenes, uno de los cuales (raramente dos o más) debe ser seguido por un empresario. Para elegirlo correctamente, debe estudiar todas las condiciones y sutilezas de cada una de las opciones propuestas:

1. STS es un sistema tributario simplificado que consiste en pagar el 6% de los ingresos o el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.
2. ESKhN - un impuesto agrícola único, permite una tasa del 6 por ciento sobre los ingresos.
3. UTII - un impuesto único sobre la renta imputada, determinado a la tasa del 15% de la tasa aprobadaa nivel legislativo para cada tipo de actividad.
4. OSNO es un sistema de tributación general que suelen utilizar las grandes organizaciones y que implica el pago no de uno, sino de varios tipos de impuestos (IVA, impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, etc.).
5. PSN - sistema de tributación de patentes, implica pagar el costo de una patente. Para qué tipos de actividades se puede usar este modo, analizaremos más a fondo.

Sistema fiscal de patentes

Para poder trabajar y realizar pagos obligatorios al presupuesto bajo este régimen, se deben cumplir una serie de condiciones.

Al principio, debe elegir el tipo de actividad empresarial adecuada para la patente, cuya lista se prescribe en el artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

También se debe tener en cuenta que el número de empleados totales para el período impositivo no debe exceder las 15 personas.

Tan pronto como los ingresos de un empresario superan los 60 millones de rublos, el empresario pierde el derecho a trabajar y pagar impuestos bajo este sistema, incluso si continúa realizando negocios en un tipo específico de actividad cubierta por una patente.

Registro de IP

Cuando una persona que planea llevar a cabo un negocio primero se dirige a la autoridad fiscal, es necesario presentar documentos para registrarse como empresario individual. Es en esta etapa cuando es necesario decidir sobre el sistema tributario y averiguar qué tipo de actividad está cubierta por la patente. debe ser tuyofuente de ingreso. Es inaceptable especificar un código para la inspección, pero realizar negocios en otras áreas. Cabe señalar aquí que todos los tipos posibles de actividad económica están marcados con un conjunto de números específicos y se enumeran en el clasificador OKVED de toda Rusia. Sin embargo, el tipo de actividad que cubre una patente solo se puede encontrar en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Si el rango de sus actividades es amplio, entonces se le permite trabajar bajo varios sistemas de impuestos a la vez, indicando varios códigos en los documentos de registro y pagando por cada uno por separado.

Sin embargo, para la mayoría de los empresarios novatos que no tienen un contador en plantilla y trabajan en una sola dirección, PSN es una excelente salida, ya que el sistema no implica cálculos ni informes complejos.

Los tipos de actividad para una patente en 2019 se indican al registrar a un empresario individual en una solicitud en el formulario P21001. El conjunto de documentos necesarios para la presentación a la autoridad fiscal también incluye un recibo de pago de impuestos estatales y una copia del pasaporte. Un requisito previo es completar un formulario para obtener una patente fiscal. Para los empresarios individuales, los tipos de actividades indicados en este documento deben ser idénticos a los prescritos en la solicitud de registro.

Cuando las autoridades fiscales pueden negarse

La inspección revisa los documentos presentados en un plazo de cinco días. Las razones para denegar el registro o la concesión de una patente pueden ser:

1. Contradicciones identificadas en la solicitud de registro y en el formulario de patente.
2. Discordancia especificada endocumentos de código para el tipo de actividad empresarial bajo una patente, prescritos en el código fiscal.
3. Validez incorrecta de una patente que no cumple con el Código Fiscal Ruso. De acuerdo con las reglas, puede especificar un período de uno a doce meses solo dentro del año calendario actual.
4. Si el empresario se registró anteriormente, ya trabajó para el PSN y solicita a la oficina de impuestos solo una patente, ya que anteriormente había perdido el derecho a ella, entonces el problema solo se puede realizar en el próximo período calendario. Por ejemplo, un empresario individual perdió en 2019 el derecho a usar PSN debido a un ingreso fijo de más de 60 millones de rublos o un aumento en el número de empleados de más de 15 personas. Luego, la próxima vez puede solicitar un cambio en el régimen fiscal solo en 2020, independientemente de para qué tipo de actividades necesite una patente. La presentación a los formularios de impuestos del formulario establecido en 2019 implica una negativa inequívoca a cambiar a PSN, de conformidad con el párrafo 2 de la cláusula 8 del Artículo 345.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Actividades para una patente en 2019

Para pasar del sistema tributario simplificado u otros sistemas tributarios al PSN, así como para elegir un régimen de patentes en caso de iniciar un negocio, debe estudiar el clasificador OKVED. En él, debe encontrar el código que mejor se adapte a su negocio. A continuación, debe averiguar qué actividades están cubiertas por una patente en su región. Si la línea de negocio está incluida en la lista de la región o región en la que la realiza, entonces puede enviar con seguridad un conjunto de documentos paraestablecimiento de PSN a la oficina de impuestos.

Valor de la patente

El monto que pagará el emprendedor no se determina a partir de los ingresos reales, sino a partir de los posibles ingresos establecidos en cada área específica, según el tipo de actividad. Una patente de propiedad intelectual emitida por un período inferior a un año obliga a un empresario a pagar su costo en proporción a la cantidad de meses. Esto significa que si se emite un documento, por ejemplo, por cinco meses, y su costo en la región es de 24 mil rublos, el monto se calculará de la siguiente manera:

24 000 / 125=10 000 rublos.

Procedimiento de pago

El costo de una patente se paga en un solo pago antes del final de su período de validez, si se emite por menos de seis meses. Si su plazo es más largo, entonces 1/3 se paga a más tardar noventa días calendario desde el comienzo de la acción, y 2/3 - en el período restante de trabajo en el PSN.

Estructura del código

Independientemente del tipo de actividad, se emite una patente de propiedad intelectual si el propietario indicó correctamente el código. Para no cometer un error, no solo debe volver a escribir los números de la lista, sino también comprender lo que significan:

• Los dos dígitos al final son el número de serie de la lista de tipos de actividad empresarial, que se puede encontrar en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
• Los dos dígitos del medio son el número de la región en la que está registrada la IP.
• Los primeros uno o dos dígitos son el número del subpárrafo del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, indicado en el párrafo 2.

Región de Moscú

La lista en cada región está establecida por ley y puedevariar, ya que los sujetos tienen derecho a complementar la lista general en función de las áreas de negocio prioritarias para una región en particular. El clasificador base incluye 63 tipos de actividades. Las patentes en Moscú se emiten en 75 áreas. A continuación, consideraremos con más detalle cada tipo de negocio en la región de Moscú que puede calificar para PSN y el código que debe ingresarse en el formulario de solicitud para la adquisición de una patente.

Lista de actividades

En 2019, un empresario individual puede obtener una patente cuando se dedica a la producción o fabricación y reparación simultánea de los siguientes bienes:

• 15001 - Reparación, confección y tejido de cuero, prendas de vestir, pieles, géneros de punto, sombreros y diversos artículos de mercería textil.
• 25001 - Reparación, teñido, limpieza y confección de zapatos.
• 55001 - Fabricación y reparación de letreros de calles, llaves y otros artículos de mercería metálicos.
• 65001 - reparación y mantenimiento de electrodomésticos, equipos radioelectrónicos, relojes, fabricación y reparación de hardware.
• 75001 - Reparación de muebles.
• 95001 – mantenimiento y reparación de motocicletas y vehículos de motor, equipo y maquinaria.
• 125001 - Reparación de viviendas y otros edificios.
• 205001 - fabricación de artesanías.
• 225001 – producción y restauración de alfombras.
• 235001 - Reparación de joyas y bisutería.
• 505001 – producción de cuero y marroquinería.
• 535001 – producción de productos lácteos.
• 555001 – producción de harinaproductos de confitería y panadería.
• 635001 – reparación de equipos de comunicación y computadoras.

Para el comercio minorista, según el tipo de actividad, se emiten patentes fiscales en caso de:

• 455001 - El comercio se lleva a cabo en los objetos de una red comercial estacionaria con un área de salas que no exceda los 50 m22.
• 465001 - comercio que se lleva a cabo en lugares fijos sin salas o a través de puntos de venta no fijos.
• 475001 - Servicios de catering que se prestan en superficies que no superen los 50 m22.
• 485001 Servicios de catering prestados sin sala de atención al cliente.

Cuando se utiliza el transporte en el ámbito empresarial con el fin de prestar servicios, se aplican los siguientes códigos:

• 105001 – servicios de transporte para el transporte de mercancías por carretera.
• 115001 - Servicios de transporte por carretera para el transporte de pasajeros.
• 325001 – transporte de pasajeros por transporte acuático.
• 335001 – transporte de mercancías por transporte acuático.
• 405001 - servicios de alquiler.

Puede contar con PSN en el campo de los servicios personales a la población. Solo necesita estudiar cuidadosamente la lista y comprender qué tipo de actividad está cubierta por la patente. Los códigos en este caso se deben indicar de la siguiente manera:

• 35001 - Servicios de peluquería y estética.
• 45001 Servicios de lavandería, tintorería y tintorería.
• 175001 - aceptación de envases de vidrio y reciclables,excepto chatarra.
• 265001 - Limpieza y limpieza del hogar.
• 275001 - Decoración artística de viviendas y otros objetos.
• 295001 - Servicios de transferencia de equipaje en ferrocarriles, autobuses, terminales aéreas, puertos fluviales y marítimos.
• 315001 - Cocinar en casa con la participación de un chef.
• 365001 – servicios de paisajismo y floricultura decorativa.

Las empresas en el campo de la educación, la investigación y la supervisión de los ciudadanos tienen códigos:

• 155001 - Cursos de formación y tutorías.
• 165001 - Servicios de enfermería y puericultura.
• 285001 - Realización de actividades deportivas.
• 585001 – servicios de traducción e interpretación.
• 595001 - Atención a discapacitados y ancianos.
• 625001 - Desarrollo de programas informáticos y su adaptación.

En el campo de la agricultura, la caza, la pesca y la silvicultura, también puede obtener una patente de propiedad intelectual. Las actividades en 2019 que entran en esta categoría están marcadas con códigos:

• 185001 - Servicios veterinarios.
• 215001 - Otros servicios, incluido el procesamiento de productos agrícolas y forestales, a saber, pelado de cereales, molido de granos, procesamiento de vegetales, fabricación y procesamiento de productos pecuarios, incluido el ahumado de salchichas.
• 345001 - servicios de venta, almacenamiento, secado, clasificación, lavado, envasado, embalaje y transporte de productos agrícolas.
• 355001 - Trabajos agroquímicos, mecanizados, de transporte, recuperación de tierras en la agriculturadirecciones.
• 375001 - Caza y gestión de la caza.
• 495001 - destilación, pastoreo, transporte, sacrificio.
• 515001 - Recolección y cosecha de regalos forestales, otros recursos forestales y plantas medicinales.
• 525001 - Procesamiento, secado y conservación de frutas y verduras.
• 545001 - Cultivo de plántulas de bayas, frutas y hortalizas, así como semillas de hierba.
• 565001 - Piscicultura y pesca deportiva y comercial.
• 575001 - Silvicultura y otras actividades forestales.
• 995008 - Actividades de cultura física y salud.

En el campo de bienes raíces, construcción y reparación de locales, se otorga una patente si un empresario se dedica a las siguientes actividades:

• 135001 - Servicios para la producción de trabajos sanitarios, eléctricos, de soldadura.
• 145001 – Acristalamiento de logias, balcones, espejos de corte y elementos de vidrio, procesamiento artístico del vidrio.
• 195001 - alquiler de propiedades residenciales propiedad de un empresario.
• 195002 - Arrendamiento de terrenos y objetos que no están relacionados con la vivienda, pero que también son propiedad de IP.
• 995006 - Construcción de nuevos edificios y estructuras residenciales y no residenciales.
• 995007 - Diseño de proyectos de construcción, producción de acabados y trabajos decorativos, paisajismo.

Puede cambiar a PSN incluso cuando un hombre de negocios realiza actividades relacionadas conartículos de metal, piedras o muebles:

• 615001 - procesamiento, corte y acabado de piedra para la fabricación de monumentos.
• 995001 - servicios de perfilado, prensado, troquelado y estampado de chapas, forjado.
• 995002 – recubrimiento de metales con cobre, níquel, cromo, metales preciosos por método químico o electrolítico.
• 995003 - Procesamiento mecánico de productos metálicos mediante la aplicación de procesos tecnológicos de la industria de la ingeniería.
• 995004 – producción de muebles de cocina a medida.
• 995005 – producción de otros muebles y sus partes.

En una lista separada, se pueden distinguir servicios separados, que se indican con los siguientes códigos:

• 85001 - Servicios de laboratorios de cine y estudios fotográficos.
• 245001 – grabado y persecución de joyas.
• 255001 - Grabación de canciones, discursos, música, reescritura de obras en cinta magnética o disco.
• 305001 - Servicios de baños públicos comerciales.
• 385001 - Actividad farmacéutica o médica realizada bajo licencia.
• 395001 - Actividad privada de detectives bajo licencia.
• 415001 - servicios de excursiones.
• 425001 - Servicios rituales.
• 435001 - Servicios funerarios.
• 445001 - las actividades de vigilantes, vigilantes, guardias de seguridad, patrullas.
• 605001 - recogida y tratamiento de residuos y reciclables.
• 995009 - Servicios de diseño personalizado.
• 995010 –desinsectación, desinfección. Desratización de equipos y edificios industriales.
• 995011 - Barrido, limpieza y limpieza viaria, fotocopiado y preparación de documentos, otras actividades de apoyo especializado.

Para cerrar

Entonces, un empresario individual que inicia su propio negocio puede elegir cualquier sistema fiscal. Sin embargo, STS o PSN se consideran las mejores opciones. En el primer caso, deberá cotizar al RFP y al Fondo del Seguro Obligatorio de Salud, así como tributar a razón del 6% de los ingresos o del 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. En el segundo caso, se retiene el importe de las aportaciones a los fondos, y se paga el impuesto en forma de importe por la adquisición de la patente. El monto del pago depende del tipo de actividad y es del 6% de los ingresos esperados establecidos a nivel de las autoridades municipales. En algunos casos, la segunda opción es más rentable. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que existen algunas restricciones que surgen para un empresario que trabaja en PSN. Además, recuerde que se compra una patente por cada año calendario.

Si vives en Moscú o en otra región, la secuencia de acciones será la misma:

1. Ingrese al sitio web del Servicio de Impuestos Federales y averigüe si su actividad empresarial está incluida en la lista de tipos para obtener una patente.
2. Descubra qué ingresos potenciales se tienen en cuenta.
3. Determina el impuesto SIT multiplicando los ingresos potenciales por 6%.
4. Compare con los pagos de impuestos estimados bajo el sistema tributario simplificado, calculando ya sea el 6% de los ingresos o el 15% de la diferencia entre los ingresosy gastos.
5. Elige el sistema fiscal que te resulte más beneficioso.

Debe comprender que el sistema tributario de patentes será el más adecuado si sus ingresos son más de lo esperado. De lo contrario, como dicen los expertos, es mejor optar por el sistema fiscal simplificado.

Por cierto, no debemos olvidar que en cada asignatura la cantidad de ingresos esperados puede ser diferente. No puede cometer un error y calcular correctamente la cantidad que debe pagar, utilizando las calculadoras en línea que están disponibles para usted en varios sitios, o visitando el sitio web oficial de la oficina de impuestos. Aquí debe encontrar el servicio "Calculadora de impuestos: cálculo del costo de una patente".

En él, seleccione el año y período de vigencia, el Servicio de Impuestos Federales, el municipio, el tipo de actividad, el número de empleados y haga clic en el botón "Calcular". La calculadora no solo dará el costo de la patente, sino que también indicará las condiciones de pago.

Los empresarios individuales deben saber que cualquiera de las dos opciones de pago de impuestos propuestas anteriormente es posible para las pequeñas y medianas empresas y no conlleva ninguna sanción. Así, el Estado permite al empresario salir de la sombra y realizar los pagos mínimos de impuestos de forma legal.