Impuestos en Inglaterra para personas físicas y jurídicas. sistema fiscal del Reino Unido

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los principales impuestos en Inglaterra son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sucesiones y el IVA. Muchos de estos impuestos están estratificados: las personas con mayores ingresos pagan tasas más altas.

El sistema fiscal del Reino Unido se aplica en todo el Reino Unido: en Inglaterra, Escocia (con algunas diferencias), Gales, Irlanda del Norte y las islas, incluidas las plataformas de extracción de petróleo de empresas internacionales en aguas territoriales. Las Islas del Canal, la Isla de Man y la República de Irlanda tienen leyes fiscales diferentes a las del Reino Unido.

Año fiscal

Las fechas del período de declaración de impuestos se establecen desde el 6 de abril de un año calendario hasta el 5 de abril del año siguiente. El año fiscal actual se indica en los documentos como 2019/20.

Residencia fiscal: quién debe pagar impuestos y cómo

Independientemente de la residencia, los ingresos de todas las personasgravados en una única escala progresiva de impuestos. El estado de residencia fiscal determina qué ingresos deben incluirse en la base imponible de un impuesto en particular.

Todos los ingresos de una persona física - residente fiscal - tributarán en el Reino Unido, independientemente del país - la fuente de ingresos, teniendo en cuenta los beneficios previstos por los Convenios para la Prevención de la Doble Imposición. Tales convenios han sido firmados por Inglaterra con la mayoría de los países.

Los no residentes pagan impuestos al tesoro de Inglaterra sobre los ingresos recibidos únicamente de fuentes en el reino.

Determinación de residencia fiscal

Una persona es reconocida como residente del Reino Unido a efectos fiscales cuando se cumple una de las siguientes condiciones:

• residentes en el país durante al menos 183 días durante el año fiscal;
• tiene una propiedad residencial en el Reino Unido y ha vivido en ella durante al menos 91 días consecutivos, 30 de los cuales deben ser en el año fiscal del informe;
• trabaja en el Reino Unido durante 356 días sin interrupción significativa, y al menos 274 días deben estar en el año fiscal en cuestión.

Estas son reglas universales para determinar la residencia fiscal, pero también hay excepciones. Es importante recordar que el año fiscal del Reino Unido no es lo mismo que el año natural.

Domicilio

En la práctica legal internacional, se utiliza para determinar la ley o jurisdicción nacional, de acuerdo con las leyes de las cuales un caso particular debe ser considerado por la corte. El domicilio caracterizael estado de las relaciones legales y la residencia permanente en una jurisdicción particular y, hasta cierto punto, es un análogo de la ciudadanía. El estado de residencia tiene prioridad en las leyes fiscales de la mayoría de los países.

El uso del estado de domicilio en la legislación fiscal del Reino Unido es probablemente un legado del pasado colonial del Imperio Británico y es un anacronismo en los tiempos modernos. Pero un ciudadano puede ser residente fiscal si tiene al menos cuatro vínculos demostrables suficientes con el Reino Unido y permanece en el Reino Unido durante 16 días en un año fiscal. Esto no siempre es bueno para el contribuyente.

Renta imponible de residentes y no residentes

Impuestos Los no residentes pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en el Reino Unido. Los residentes del Reino Unido pagan impuestos sobre todos los ingresos, independientemente de la fuente, incluida la inversión extranjera y los intereses de ahorro, los ingresos por alquileres de propiedades en el extranjero y los ingresos por pensiones extranjeras, de acuerdo con las normas y tasas de la ley fiscal británica.

Impuesto sobre la renta

En el país, muchos de los impuestos que un individuo es responsable de pagar están vinculados a las tasas del impuesto sobre la renta. La fórmula básica para calcular el impuesto es sumar todos los ingresos personales y los beneficios del contribuyente, restar la asignación personal (el ingreso mínimo no imponible exento de impuestos) y luego pagar el impuesto calculado a la tasa adecuada sobre este monto.

En 2018/19la asignación personal fue de £11 850 en el año fiscal, aumentando a £12 500 en 2019/20.

En el Reino Unido existe una escala progresiva de impuestos sobre la renta, las tasas se escalonan según los ingresos. Estos mismos rangos de ingresos se utilizan para determinar otras tasas impositivas, como las ganancias de capital.

Impuesto sobre los ingresos por alquiler

Todos los propietarios pagan impuestos sobre los ingresos por alquiler de propiedades, independientemente de su estado de residencia. Se aplican reglas especiales para propiedades de alquiler vacacional y de ocupación individual. Se aplican diferentes normas fiscales a los propietarios extranjeros.

Los recibos netos se definen como los ingresos brutos de alquiler menos los gastos permitidos. El Reino Unido prohíbe que la mayoría de los costos de capital de bienes inmuebles sean deducibles, incluidos los costos de compra o renovación, la depreciación y algunos intereses hipotecarios.

Impuestos a la propiedad

Reino Unido tiene el segundo impuesto a la propiedad más alto después de EE. UU.

Hay dos formas de impuestos a la propiedad en el estado. Al comprar una propiedad en el Reino Unido, debe pagar el impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre (SDLT). El SDLT solo se aplica a propiedades residenciales de más de £125,000. Y propiedades no residenciales con un precio de adquisición superior a £150.000.

El impuesto de timbre se aplica en Inglaterra e Irlanda del Norte. Escocia y Gales imponen sus propios impuestos sobre las transacciones de tierras y propiedades. En cada una de las autonomías, los tipos dela compra de propiedades de inversión y la compra de una casa en presencia de bienes raíces residenciales son más altas.

Al igual que el impuesto sobre la renta, el SDLT es progresivo. El impuesto se paga dentro de los 30 días posteriores a la finalización de la transacción de compraventa. La obligación de declarar, calcular y tributar suele atribuirse al abogado que redacta la operación, con la posterior presentación de la factura al cliente.

Existen incentivos fiscales que le permiten reducir el impuesto a la propiedad en el Reino Unido, por ejemplo, al comprar varias propiedades al mismo tiempo.

Otra forma de impuesto a la propiedad en el Reino Unido es el impuesto municipal. El período de declaración de impuestos para este impuesto es de un año. El impuesto municipal no relacionado con las transacciones de venta también se estratifica.

Las municipalidades evalúan anualmente la propiedad bajo su jurisdicción y fijan el monto del impuesto al valor tasado.

Impuesto sobre ganancias de capital

El impuesto a las ganancias de capital (CGT) se cobra sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de los activos. CGT se cobra sobre las ventas rentables de una variedad de activos.

Los activos imponibles incluyen:

• propiedad personal valorada en £6,000 o más (excluyendo vehículos);
• propiedad residencial;
• acciones que no están en ISA o PEP;
• activos comerciales.

CGT debe pagarse en todos los activos del Reino Unido independientemente del estado de residencia fiscal.

La ganancia de la venta de activos se agrega a otros ingresos imponibles de un individuo en el año fiscal de informe. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido depende de la cantidad de ingresos anuales:

• Si su ingreso imponible total es inferior a £46,350, la tasa de impuesto a las ganancias de capital es del 18 % sobre la propiedad y del 10 % sobre otros activos.
• Si el importe de la plusvalía más otros ingresos supera las 43.350 libras esterlinas, la tasa será del 20 % del producto de la venta de otros activos y del 28 % del importe que supere las 46.350 libras esterlinas.

En el país, cualquier impuesto bajo una escala de tributación progresiva se calcula bajo el mismo esquema: se paga una tasa mayor sobre los ingresos que superan el umbral máximo para aplicar la tasa anterior.

Impuesto sobre sucesiones

El impuesto sobre sucesiones es un pago único que se aplica a la recepción de una herencia que supere el valor exento de impuestos, que actualmente asciende a 325.000 libras esterlinas. El impuesto se calcula a una tasa del 40% sobre el monto que exceda el umbral máximo. Se encuentra disponible una desgravación fiscal del 4 % si el contribuyente dona más del 10 % de los bienes heredados a obras de caridad.

Impuesto de transporte

En Inglaterra, como en todos los países, el monto del impuesto de transporte depende del tamaño del motor, el tipo de combustible utilizado, las emisiones de sustancias tóxicas al medio ambiente y la fecha de fabricación del automóvil.

Tasas de impuestospara vehículos de combustible alternativo 10 libras menos que para vehículos de gasolina y diésel.

Impuestos corporativos y de propiedad única

Los propietarios únicos deben registrarse en HMRC. La mayoría de las corporaciones en el Reino Unido pagan impuestos a una tasa del 20% sobre sus ingresos netos y deben presentar una declaración de impuestos de la empresa. Los gastos permitidos incluyen los gastos operativos normales y, si las empresas operan desde una oficina separada en la casa privada del propietario o director ejecutivo, pueden incluir una parte proporcional de los gastos domésticos.

Las personas tienen derecho a una cantidad prorrateada de los gastos del vehículo si utilizan su vehículo personal para fines comerciales.

Uno de los beneficios de operar ciertas estructuras comerciales, como una sociedad de responsabilidad limitada, es la capacidad de recibir dinero de la empresa en forma de dividendos. La tasa del impuesto sobre los dividendos es más baja que la tasa del impuesto sobre la renta.

La tasa impositiva corporativa aplicable en el Reino Unido depende del nivel de ganancias de la empresa y de la forma legal de hacer negocios:

• como sociedad anónima;
• como empresa extranjera con sucursal o establecimiento permanente en el Reino Unido;
• como club, cooperativa u otra sociedad no incorporada (como una fundación pública o benéfica).

Impuesto sobre dividendos

Los titulares de acciones de empresas británicas pagan impuestos sobre los dividendos. Hay un mínimo exento de impuestos de £2,000 por año fiscal.

Las tasas de impuestos sobre dividendos del Reino Unido son las siguientes:

• 7, tasa base del 5 %;
• 32, tasa 5% más alta;
• 38, 1% de tasa adicional.

IVA

El IVA, o impuesto sobre las ventas, a veces se denomina impuesto comercial en el Reino Unido. Se aplica a casi todos los bienes y servicios, por lo que la respuesta a la pregunta de quién es el contribuyente del IVA es obvia. También puede aplicarse a los bienes y servicios del extranjero si la empresa supera ciertos límites. De hecho, este es un análogo del IVA sobre los servicios de no residentes, familiar según la ley rusa.

El período impositivo estándar del IVA es una cuarta parte. Pero hay una serie de métodos simplificados para calcular este impuesto con el presupuesto. La empresa puede elegir el método de pago por adelantado. Su tamaño está determinado por la actividad del año anterior. Los anticipos se pagan al presupuesto mensual o trimestralmente. El período impositivo del IVA en este caso será de un año.

Una característica de la legislación fiscal es un gran número de métodos de contabilidad fiscal a efectos fiscales. Esto es muy conveniente para el contribuyente. Es posible optimizar la contabilidad de dos maneras: tanto minimizando los costos de pago como los costos contables. Muchas empresas que pagan IVA están aprovechando esta oportunidad.

La tasa de IVA estándar es del 20%. Ciertos bienes y servicios están gravados a tasas más bajas.

Tasas actuales del impuesto al valor agregado en el país:

• 20%: el estándar se aplica a la mayoría de los bienes y servicios;
• 5% tarifa reducida para equipos médicos, autos pequeños, artículos de higiene y saneamiento, etc.
• 0% - tasa cero. Se aplica a productos de baja calificación: alimentos para bebés, ropa, libros, publicaciones periódicas, etc.

Al igual que en la jurisdicción rusa, una serie de bienes y servicios están exentos del IVA. No está claro cuántas empresas no son contribuyentes de IVA, a excepción de bancos, compañías de seguros, centros médicos y educativos, y hay otros. La venta de bienes inmuebles comerciales y terrenos no está sujeta a impuestos.

Si es económicamente factible en el contexto del negocio, la empresa tiene derecho a rechazar la exención y pasar a utilizar tipos de IVA estándar. Se desconoce cuántas empresas ejercen este derecho.

Declaración de impuestos por particulares

Los impuestos para una persona empleada en el Reino Unido son retenidos, pagados y declarados por el empleador, al igual que las contribuciones al seguro nacional. Los residentes fiscales que reciben ingresos de otros países deben declararlos ellos mismos.

Para la declaración en línea, la fecha límite para presentar la declaración es el 31 de enero del año siguiente al período del informe. La declaración en papel se presenta al servicio de impuestos a más tardar el 31 de octubre. La información preliminar sobre ingresos en el extranjero debe ser puesta en conocimiento de las autoridades fiscales al final del año fiscal, es decir, a más tardar el 5Abril.

Reembolso de impuestos

Bajo ciertas condiciones, el contribuyente tiene derecho a una rebaja (reembolso) de impuestos en Inglaterra por los motivos previstos en la legislación fiscal.

La solicitud de reembolso se envía en línea a las autoridades fiscales no antes de octubre. Los plazos para la consideración de dichas solicitudes y la devolución del dinero no exceden de un mes y medio.

Evasión fiscal

Como en cualquier jurisdicción, sancionado con multa que puede llegar al 100% del monto del impuesto oculto. Las sanciones por presentación tardía de declaraciones de impuestos no están vinculadas a la cantidad de impuestos, la multa es fija: 100 libras esterlinas.