Cuánto pagar por año por IP: impuestos y primas de seguro, el procedimiento de acumulación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Antes de convertirse en un empresario individual y abrir un negocio, debe tener cuidado no solo con un plan de negocios, capital inicial, sino también con estudiar cuidadosamente todos los aspectos legales de hacer negocios. Todo empresario tiene la obligación de pagar impuestos y tasas. ¿Cuánto al año pagar por IP? Esta es la principal pregunta que preocupa a los nuevos emprendedores.

Impuestos a pagar por IP

Antes de comenzar a calcular el costo de los gastos de impuestos y tarifas de un empresario individual, vale la pena decidir qué impuestos debe pagar un empresario individual y dónde. En general, el sistema de pago se puede representar de la siguiente manera:

• impuesto pagado sobre las rentas percibidas de acuerdo con el régimen fiscal elegido;
• contribuciones transferidas al presupuesto de empleados;
• impuestos que gravan los bienes materiales de IP: transporte y terrenos.

Es importante determinar correctamente el régimen fiscal antes de abrir una IP. Cuánto pagar por año: depende directamente del sistema fiscal. AEn la mayoría de los casos, un empresario debe presentar los documentos pertinentes sobre la transición a un determinado régimen dentro de un mes después del registro, de lo contrario estará obligado automáticamente a pagar impuestos bajo el régimen general. La elección oportuna del régimen fiscal ayudará a evitar problemas con las autoridades reguladoras y ahorrará dinero.

¡Importante! Régimen fiscal: un determinado procedimiento para calcular y pagar impuestos durante un cierto período de tiempo. Los regímenes están regulados por el Código Fiscal de la Federación Rusa y otras leyes federales.

Hoy existen dos regímenes fundamentales para los empresarios individuales: el régimen principal y los regímenes fiscales especiales.

Régimen tributario básico: transición y pago de impuestos

El sistema principal (OSNO) puede entrar en vigor si el IP no envía de forma independiente una notificación de la transición a uno de los posibles modos especiales. La gran mayoría de OSNO es utilizada por grandes empresas con alta facturación, las cuales tienen prohibido el uso de regímenes especiales. Las direcciones IP rara vez se detienen en OSNO. Esto se debe a la gran cantidad de impuestos que deben pagarse al presupuesto y la complejidad de la contabilidad y la contabilidad fiscal. ¿Cuánto paga un empresario individual de impuestos sobre OSNO por año?

Usando el sistema IP básico, tendrás que calcular y pagar el presupuesto:

• impuesto sobre la propiedad de una persona jurídica utilizada en actividades;
• impuesto sobre la renta personal;
• IVA.

ApuestaEl impuesto a la propiedad está regulado por el capítulo 32 del Código Tributario y los actos legislativos de las municipalidades. La apuesta máxima es del 2%. El sitio web del Servicio de Impuestos Federales lo ayudará a averiguar cuánto pagar por un empresario individual en impuestos a la propiedad y la tasa en una región en particular. Los empresarios individuales pagan impuestos sobre la propiedad utilizada por ellos para realizar actividades financieras y económicas.

El impuesto al valor agregado se determina de acuerdo con el cap. 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa y, dependiendo del objeto de la venta (impuestos), es 0%, 10% o 20%.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene una tasa del 13% sobre los ingresos empresariales (la diferencia entre los ingresos y los gastos).

Estos son impuestos obligatorios que pagan los propietarios únicos. Además de ellos, cierto tipo de actividades pueden estar sujetas a impuestos tales como:

• impuesto al agua (impuesto que surge del consumo de recursos hídricos subterráneos, como el agua mineral);
• impuestos especiales (pagados por los fabricantes de productos de alcohol y tabaco; este es un impuesto indirecto incluido en el costo de los bienes);
• impuesto territorial (pagado por empresarios que poseen terrenos que se utilizan para hacer negocios).

Términos para la presentación de informes y pago de impuestos en el OSNO

¿Cuántas veces al año un empresario individual paga impuestos y presenta declaraciones para OSNO?

La declaración de impuestos del IVA se presenta trimestralmente a la autoridad fiscal en el lugar de registro del empresario individual a más tardar el día 25 de cada mes siguiente al período de declaración (trimestre). Por lo tanto, para 3 metros cuadrados. 2018, los empresarios individuales deben presentar una declaración a más tardar el 25 de noviembre de 2018, y así sucesivamente.

El IVA debe pagarse dentro de los 3 meses posteriores al período del informe, hasta el día 25 de cada uno de ellos en cuotas iguales.

¡Ejemplo! El impuesto para el tercer trimestre ascendió a 9.000 rublos. Luego, el empresario individual debe pagar impuestos de acuerdo con el esquema: 25 de octubre - 3000 rublos, 25 de noviembre - 3000 rublos, 25 de diciembre - 3000 rublos

El impuesto sobre la renta personal, o impuesto sobre la renta, se paga al presupuesto hasta el 15 de julio del año siguiente al año del informe. También existen anticipos, se pagan trimestralmente hasta el día 15 del mes siguiente al trimestre. Declaración del impuesto sobre la renta personal: se presenta una declaración del formulario 3-NDFL antes del 30 de abril, el 4-NDFL debe presentarse a la Inspección de Impuestos a más tardar 5 días hábiles después del final del mes en el que se recibió el primer ingreso del año.

Para el impuesto predial, el IP no presenta declaración, el Servicio de Impuestos Federales independientemente envía un aviso de necesidad de pago del impuesto. ¿Cuánto pagar por año por el impuesto a la propiedad IP? La oficina de impuestos calcula de forma independiente el monto del impuesto a la propiedad e indica el monto en el aviso. Lo mismo ocurre con el impuesto sobre vehículos. Estos impuestos deben pagarse antes del 1 de diciembre del año siguiente.

Regimenes fiscales especiales: el procedimiento de transferencia y pago de impuestos

¡Importante! Un régimen fiscal especial es un conjunto especial de leyes desarrolladas por el estado para simplificar la realización de actividades comerciales por parte de ciertas categorías de ciudadanos.

Cuánto hay que pagar al año por un empresario individual que está en régimen especial,depende del sistema elegido. Hay cuatro regímenes fiscales especiales en total:

1. STS, o sistema tributario simplificado;
2. PSN, o sistema fiscal de patentes;
3. UTII, o impuesto único sobre la renta imputada;
4. ESKhN, o impuesto agrícola único.

Para comenzar a aplicar uno de estos regímenes fiscales, es necesario, después de registrarse ante las autoridades fiscales como empresario individual, presentar una solicitud adecuada a las autoridades fiscales en el lugar de registro. Además, se puede enviar una solicitud de inmediato con un paquete de documentos para el registro.

Impuestos adicionales que pagan los empresarios individuales que aplican regímenes especiales:

• Impuesto a la propiedad. Los empresarios individuales pagan el impuesto a la propiedad solo si tienen bienes inmuebles incluidos en la lista catastral regional de bienes inmuebles comerciales.
• Los empresarios en régimen especial y del pago del impuesto de aguas, no están exentos del impuesto territorial.

¿Quién no puede acogerse a los regímenes especiales?

El tipo de actividad elegido por el empresario también afecta cuánto debe pagar un empresario individual por año. No todas las IP pueden disfrutar de los privilegios que brindan los modos especiales.

No tiene derecho a aplicar STS:

• empresarios que producen bienes sujetos a impuestos especiales;
• organizaciones bancarias y de seguros;
• fondos de pensiones y de inversión, estamos hablando de instituciones no estatales;
• emprendedores de juegos y casas de empeño;
• notarios y abogados en ejercicio privado;
• partes involucradas en un acuerdo de producción compartida;
• emprendedores usando la ESHN.

Solo los empresarios individuales que se dediquen a ciertos tipos de actividades establecidas por el Código Tributario pueden aplicar el sistema de patentes. Además, las restricciones a la aplicación del sistema de patentes son:

• el promedio de empleados de IP es de más de quince personas;
• ingresos anuales totales superiores a RUB 64.020;
• realización de actividades de un empresario individual en virtud de un contrato de sociedad simple, o sobre la base de un contrato de gestión de fideicomiso de propiedad.

Solo los propietarios únicos con la actividad principal en forma de producción agrícola pueden aplicar el impuesto único agrícola, y solo los propietarios únicos que se dedican al comercio al por menor pueden aplicar el impuesto único sobre la renta imputada.

Sistema tributario simplificado

USN fue diseñado para pequeñas empresas y empresarios individuales. Está diseñado para aliviar no solo la carga de las pequeñas empresas, sino también para simplificar el sistema contable. Los empresarios individuales en un sistema simplificado solo llevan un libro de ingresos o un libro de gastos e ingresos.

¿Cuánto paga un empresario individual al año en régimen de tributación simplificada? Depende de la tasa impositiva que el empresario individual elija por su cuenta. Existen 2 tipos de tasas que gravan objetos diferentes: o rentas o rentas menos gastos.

Para los ingresos, la tasa es del 6 por ciento de la suma de todos los ingresos recibidos por el empresario duranterealización de actividades financieras y económicas. El objeto del impuesto es la renta.

Si un empresario decide aplicar el esquema de "ingresos menos gastos", se gravan todos los ingresos menos los gastos del empresario individual asociados con la actividad comercial. La tasa en este caso será del 15 por ciento de los ingresos. El objeto de la tributación es "ingresos menos gastos".

La lista completa de objetos de tributación del régimen tributario simplificado (ingresos y gastos) se encuentra en el artículo 26.2 del Código Tributario.

Para calcular cuánto pagar por año por IP en el sistema tributario simplificado, use fórmulas simples:

impuesto a una tasa del 6 %=todos los ingresos de propiedad intelectual del trimestre0,06;

impuesto a una tasa del 15%=(todos los ingresos de PI - todos los gastos de PI)0, 15.

Ejemplo 1: Ingresos de IP Ivanova I. I. para el tercer trimestre de 2018 ascendió a 288,000 rublos. El empresario individual debe pagar 17.280 rublos al presupuesto. (288.0000,06).

Ejemplo 2: Renta de IP Sidorova S. S. para el segundo trimestre de 2018 ascendió a 415 000 rublos y los gastos a 301 000 rublos. Luego, el empresario individual está obligado a pagar 17.100 rublos al presupuesto. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Importante: si el monto del impuesto es inferior al 1% de los ingresos, entonces el empresario individual debe pagar un impuesto mínimo del 1% de los ingresos. Por ejemplo, si los ingresos de IP Petrov P. P. son de 191 000 rublos y los gastos de 190 000 rublos, entonces el monto del impuesto debe ser de 150 rublos. ((191 000 rublos - 190 000 rublos)0,15). Calculamos el impuesto mínimo igual al 1% de los ingresos. Impuesto mínimo=1.910 rublos. (191.0001%). Esto es más de 150 rublos. impuesto calculado a la tasa del 15%. Por lo tanto, IPpaga un impuesto mínimo de RUB 1.910

STS es un reemplazo de otros tres impuestos: impuesto a la propiedad, impuesto al valor agregado e impuesto a la renta personal. Por lo tanto, los contribuyentes de USN están exentos de la obligación de pagar estos impuestos y presentar sus declaraciones al servicio de impuestos. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas deben presentarse únicamente si existen empleados contratados en virtud de contratos de trabajo, de cuyos ingresos hubo deducciones a fondos.

La declaración se presenta solo una vez al año hasta el 30 de abril del año siguiente al del informe. El pago se realiza en cuotas anticipadas trimestrales.

Sistema fiscal de patentes

El sistema es popular entre los empresarios por razones obvias: no es necesario mantener una documentación contable voluminosa, el monto de las contribuciones es fijo, el uso de PSN elimina el pago del impuesto a la propiedad, el impuesto a la renta personal y el IVA de los individuos emprendedores.

¿Cuánto debo pagar por IP por año en una patente? Depende del tipo de actividad. Puede averiguar el costo exacto de una patente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Para averiguar la cantidad, debe especificar el código OKVED, la región y el período de patente. El sistema automático calcula el costo de forma independiente y sugiere la fecha de vencimiento para el pago.

Del pago de cotizaciones a fondos como la Caja de Seguro Social, el sistema de patentes no exime.

Impuesto único sobre la renta imputada

UTII solo se puede aplicar a ciertos tipos de actividades especificadas en el cap. 26.3 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El objeto del gravamen son los rendimientos de esta actividad. UTII se aplica voluntariamente y requiere que el empresario mantenga registros contables separados para UTII y el principalel sistema tributario. Para saber cuánto paga impuestos un empresario individual por año, se aplica la fórmula a UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, donde

DB - ingreso básico, determinado por el tipo de actividad;

FI es un indicador físico, que puede ser el área de locales comerciales o el número de empleados;

Ko1 es un deflactor establecido por las autoridades federales para un año; en 2018 es 1.868;

Кo2 - factor de corrección según el tipo de actividad; su valor lo determinan las autoridades locales.

Impuesto agrícola único

El impuesto agrícola único (ESKhN) tiene derecho a aplicar a los empresarios individuales que son productores de productos y bienes agrícolas.

El objeto de tributación de la ESHN son los ingresos menos los gastos. La tasa impositiva más alta es del 6%. Las autoridades regionales pueden reducir la tasa.

Para determinar cuánto pagar por IP por año, se utiliza la fórmula para calcular el ESHN:

ESHN=(ingresos - gastos) x 6%.

El período impositivo es un año. Los anticipos del impuesto IP se pagan durante medio año (hasta el 25 de julio). El resto del impuesto deberá pagarse antes del 31 de marzo del año siguiente, junto con la presentación de la declaración.

Contribuciones al seguro de empresarios individuales sin empleados

IP pagan las primas de seguros por sí mismos. Sin trabajadores, tienen que pagar montos fijos por el seguro de salud y pensión por sí mismos.

¿Cuánto IP pagar por año a la UIF? Importe en 2018es igual a 26.545 rublos.

Debe transferir 5840 rublos para el seguro de salud.

El plazo para transferir aportes a la OPS y CHI es hasta el 31 de diciembre del año en curso.

Si los ingresos del empresario individual para el año superan los 300.000 rublos, entonces es necesario calcular y pagar al presupuesto un 1% adicional de los ingresos además del monto de las contribuciones fijas. No se presenta información sobre estas aportaciones, pero las cantidades pagadas pueden tenerse en cuenta en los gastos del empresario. El aporte adicional se transfiere a más tardar el 1 de abril del año siguiente.

Contribuciones de los empleados

IP está obligado a transferir las cotizaciones de los empleados:

• 22% de los pagos a un empleado: esta es la cantidad que indica cuánto IP pagar en el PF; se acumula una cifra decente por año;
• sobre transferencias de IP de seguro de salud 5, 1% de los pagos;
• 2, 9% aporta IP al seguro social;
• las contribuciones por lesiones varían dentro del rango de 0.2-8.5% y dependen de la clase de riesgo de la actividad en la que participan los empleados.

Además, el empresario debe pagar el IRPF el 13% de los ingresos del trabajador y presentar declaraciones 6-IRPF (trimestral) y 2-IRPF (anual).

IP sin ingresos

¿Cuánto pagar al año IP sin ingresos? A menudo, hay situaciones en las que una persona abre una IP, pero no realiza actividades. Esto no significa en absoluto que no deba pagar impuestos y contribuciones.

• STS: un empresario en la STS sin ingresos no aporta nada al presupuesto.
• Aportes al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio: si un empresario individual no tiene empleados, debe transferir los aportes al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio para sí mismo.
• impuesto sobre la renta personal:paga solo si hay ingresos (en este caso, no).
• Contribuciones para empleados: si hubo pagos a empleados, entonces todos deben transferirse en su totalidad para cada empleado a tiempo completo.