¿Cuándo entran en vigor y dejan de operar los impuestos y tasas de los sujetos de la Federación Rusa?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El procedimiento para establecer, modificar y suprimir impuestos y tasas lo determina el máximo órgano representativo del país. Las reglas para calcular y deducir los pagos están fijadas en el Código Tributario. El código también explica los conceptos y términos básicos asociados con el sistema de impuestos y tasas en la Federación Rusa. Considere los principales en el artículo.

Características generales del sistema fiscal ruso

Se da en el cap. 2 NK. El sistema de impuestos y tasas en la Federación Rusa es un conjunto de pagos obligatorios que se imponen en el territorio del país de acuerdo con ciertas reglas. Las contribuciones son realizadas tanto por personas jurídicas como por ciudadanos. El impuesto es un pago gratuito, individual y obligatorio retenido a personas físicas y jurídicas en forma de enajenación de fondos que les pertenecen por derecho de gestión operativa, de propiedad o de gestión económica. Estas deducciones se utilizan para financiar las actividades de las instituciones gubernamentales. La tasa es una tasa obligatoria, que se cobra a los ciudadanos y las empresas para garantizar que las personas autorizadas emprendan acciones legalmente significativas contra ellos.a esto por parte de las autoridades. La lista de servicios prestados, entre otros, incluye la provisión de cualquier derecho y la emisión de licencias (permisos).

El concepto y los tipos de impuestos y tasas en la Federación Rusa

Los pagos en cuestión están previstos únicamente de conformidad con las disposiciones del Código Tributario. Las tarifas e impuestos federales se establecen en todo el país, a menos que la regulación exija lo contrario. Se acreditan a los presupuestos de los diferentes niveles. En la Federación Rusa se establecen los siguientes tipos de impuestos y tasas:

1. Completamente recibido por el presupuesto estatal. Por ejemplo, IVA.
2. Regulación de ingresos. El sistema de impuestos y tasas en la Federación de Rusia prevé la redistribución de los montos recibidos de los pagadores al presupuesto estatal entre los presupuestos de otros niveles. Estos incluyen impuestos especiales, impuesto sobre la renta personal, deducciones de ganancias, etc.
3. Tener un propósito especial y llegar a los fondos. Estos pagos se acreditan al presupuesto estatal.

Los tipos de impuestos y tasas en la Federación Rusa se agrupan en la lista:

1. IVA.
2. Impuesto a la extracción de minerales.
3. Impuestos especiales.
4. Impuesto de agua.
5. ESN.
6. Tarifas por el uso de vida silvestre y recursos hídricos biológicos.
7. NDFL.
8. Impuesto sobre la renta de sociedades.
9. Deber estatal.

El Código podrá prever regímenes especiales en virtud de los cuales se establezcan impuestos que no estén especificados en el Código Tributario.

Momento importante

El efecto de las leyes sobre impuestos yLos cargos a tiempo en la mayoría de los casos no están limitados. Sin embargo, algunos documentos tienen una fecha de vencimiento específica. Periódicamente, las disposiciones del Código y otros documentos reglamentarios podrán ser revisados, ajustados, complementados. Cabe señalar que, de conformidad con el art. 3 de la Ley Federal, que regula las reglas para la celebración de un referéndum, las cuestiones relativas al establecimiento, abolición, modificación de tasas e impuestos federales no pueden someterse a discusión pública. Esto significa que está prohibido utilizar el mecanismo de democracia directa en el ámbito tributario.

Principios de tributación

La recaudación directa de un impuesto o tasa de un pagador está precedida por dos procedimientos legislativos interrelacionados y coherentes: el establecimiento y la introducción. Determinan la posibilidad legal de enajenar fondos de conformidad con las disposiciones del Código Tributario. Establecer un impuesto es la adopción de un documento reglamentario mediante el cual se determina un pago obligatorio específico. Este procedimiento es una especie de hecho jurídico de creación de una deducción. Le permite determinar los pagos estatales y territoriales (impuestos y tasas de los sujetos de la Federación Rusa). Las deducciones regionales se introducen sobre la base de la Ley Federal, así como los documentos reglamentarios adoptados por las autoridades territoriales.

Elementos clave

Cabe señalar que establecer un impuesto no significa nombrarlo. Durante el procedimiento se deben determinar los elementos obligatorios de la deducción. Estos incluyen, en particular:

• objeto;
• apuesta;
• punto;
• reglas y condiciones de pago, etc.

Segunda etapa

La introducción de un impuesto es la adopción de un documento reglamentario que establece la obligación directa de pagarlo. Para que una deducción específica se haga realmente, debe estar definida. Esto significa que el órgano de representación prevé la posibilidad de enajenar fondos, nombra los elementos de tributación. Después de eso, se formula la obligación del pagador de hacer las deducciones obligatorias. La presencia de las etapas consideradas está fijada en el art. 1 y 2 NK.

Terminación del deber

El Código Tributario prevé la posibilidad de cancelar el impuesto. Representa la terminación del cobro del pago y su exclusión del ámbito de tributación. Estas acciones se llevan a cabo de acuerdo con el documento normativo adoptado por el órgano de representación. La cancelación del impuesto también puede deberse a la caducidad del documento por el que se introdujo (si éste tuviera la restricción correspondiente).

Pagos territoriales

Los impuestos y tasas de las entidades constitutivas de la Federación Rusa se introducen sujetos a una serie de condiciones:

1. Pagos previstos en Código Tributario.
2. Se han determinado todos los elementos impositivos obligatorios.

Los pagos a deducir en todo el país son determinados por el órgano de representación. En el capítulo correspondiente del Código Tributario, se fijan los elementos de los impuestos, se determinan los contribuyentes específicos. Los impuestos y tasas de las entidades constitutivas de la Federación Rusa se introducen en 2 etapas:

1. En la primera etapa, el máximo representantela autoridad determina los contribuyentes y los elementos clave de la tributación. Esta información se ingresa en el Código Tributario. Para la tasa y periodo de deducción se formulan las reglas básicas y los límites específicos.
2. En la segunda etapa, el órgano de representación territorial determina, de conformidad con el capítulo del Código Tributario, las tarifas específicas y el plazo para realizar las contribuciones obligatorias.

Al igual que las entidades constitutivas de la Federación Rusa determinan los impuestos y las tarifas, se introducen los pagos locales.

Matiz

La introducción de impuestos federales se lleva a cabo simultáneamente con su establecimiento. Para las deducciones territoriales se define una regla diferente. Los impuestos y tasas de las entidades constitutivas de la Federación Rusa se introducen desde el momento en que entra en vigor el documento normativo adoptado por el órgano representativo de la unidad administrativa correspondiente. Es él quien fija la obligación de los contribuyentes de hacer aportes al presupuesto.

Tipos de pagos territoriales

Los impuestos y tasas de los sujetos de la Federación Rusa se introducen mediante documentos reglamentarios que no contradicen el Código Fiscal. Al determinarlos, los órganos representativos de las unidades administrativas fijan:

1. Términos y reglas de las deducciones.
2. Apuestas.

Otros elementos de la tributación se determinan en el Código Tributario. Además, los órganos de representación tienen derecho a establecer los beneficios fiscales, el procedimiento y los motivos para su aplicación. Los pagos obligatorios territoriales incluyen deducciones:

1. De propiedad de empresas.
2. Desde el transporte.
3. Del negocio de las apuestas.

Objeto de tributación

Como es para uso domésticoLas organizaciones son bienes muebles e inmuebles. Comprende, entre otros, los bienes materiales que se transmitan para uso temporal, posesión, enajenación o administración fiduciaria, así como los aportados a actividades conjuntas. Esta propiedad debe contabilizarse en el balance como activos fijos de acuerdo con las reglas de contabilidad. Para las empresas extranjeras que operan en el país a través de sus oficinas de representación permanente, el objeto del impuesto son los bienes muebles e inmuebles, reconocidos como activos fijos.

Peculiaridades de la regulación legal

El mecanismo mediante el cual se administra el sistema tributario en la Federación Rusa es un conjunto especial de medios legales. Están organizados de manera consistente y contribuyen a superar los obstáculos que se presentan en la forma de satisfacer las necesidades de los participantes en las relaciones jurídicas. La finalidad de la regulación tributaria es asegurar el movimiento de los intereses de los sujetos a determinados valores. Sus principios actúan como lineamientos para la formación de una adecuada política estatal en materia tributaria. Son de importancia clave en la práctica de aplicación de la ley. Esto se debe al hecho de que todas las disposiciones de los documentos reglamentarios, sobre la base de los cuales se fijan los impuestos y tasas de los sujetos de la Federación Rusa, así como las contribuciones al presupuesto estatal, deben implementarse de acuerdo con los enfoques básicos consagrados. en el Código Tributario.

Principios

El sistema tributario funciona sobre la base de principios rectores. Estánactuar como base para regular las relaciones jurídicas pertinentes. Los principios fiscales clave incluyen:

1. Universalidad, justicia e igualdad tributaria. Este principio implica el derecho de cada participante en las relaciones jurídicas tributarias a proteger sus propios intereses en el marco de las reglas definidas en las normas. Cada persona está obligada a efectuar las deducciones fijadas en el Código Tributario. Al mismo tiempo, independientemente de su alcance, los participantes en las relaciones jurídicas deben tener los mismos derechos y obligaciones.
2. Un solo uso. Este principio significa que solo se debe establecer un tipo de impuesto para el mismo objeto, que está sujeto a él solo una vez por un período específico.
3. Preferencial. Este principio presupone la presencia en la legislación de normas que definan determinadas concesiones en materia tributaria para los contribuyentes individuales.
4. Equilibrio económico. Al determinar las contribuciones obligatorias, se debe tener en cuenta la capacidad real de la persona para realizarlas.
5. Rechazo de la ley. Las reglas por las cuales se ajustan los montos de los pagos no se pueden aplicar a las relaciones que surgieron antes de que fueran aceptadas.
6. Fiscalidad no discriminatoria. Este principio prohíbe la aplicación de tasas e impuestos de acuerdo con diferentes reglas basadas en diferencias raciales, ideológicas, políticas, de género, nacionales, étnicas y de otro tipo entre individuos.

Relaciones jurídicas

Las conexiones establecidas en el sistema de impuestos y tasas de la Federación Rusa son normas sociales reguladasinteracciones. Surgen en el marco de diversos procedimientos. Estos últimos, de hecho, incluyen el establecimiento, la introducción, la supresión de tasas e impuestos, así como el control sobre la aplicación de las disposiciones del Código Tributario y el enjuiciamiento de sus infractores. Los participantes en las relaciones jurídicas están dotados de ciertos derechos y tienen responsabilidades específicas asociadas con el proceso de tributación. Estas interacciones son:

1. Aparecen como parte de la política estatal de establecer y recaudar aportes presupuestarios obligatorios.
2. Poseer una orientación de destino. El sistema tributario está sujeto a tareas específicas: el establecimiento y la recaudación de pagos.
3. Se definen formalmente. Las relaciones jurídicas tributarias prevén la regulación de las relaciones específicas que se establecen entre determinados participantes.
4. Provisto por métodos de coerción estatal. En caso de infracción de las normas que rigen el ámbito de aplicación de la tributación, se manifiesta una respuesta del mecanismo de protección.

Las relaciones fiscales tienen una estructura compleja. Se revela a través de categorías como:

1. Bases para las relaciones.
2. Objeto y sujeto.
3. Obligaciones y derechos de los participantes.

Clasificación

Las relaciones jurídicas tributarias pueden ser materiales y procesales. En el marco del primero, los deberes y derechos estipulados se enfocan a la obtención de determinados beneficios patrimoniales. Las relaciones procesales están determinadas por prescripciones normativas. Prevén ciertos procedimientos, fijan la lista de acciones quelos participantes pueden comprometerse, formular reglas, plazos, etc. Las relaciones procesales, a su vez, se dividen en normativas y tutelares.

Los primeros están destinados a dinamizar, consolidar y desarrollar las relaciones públicas que tienen un carácter patrimonial. Las relaciones de regulación se clasifican en relativas y absolutas, pasivas y activas. Estos últimos expresan la dinámica del derecho tributario. Las relaciones pasivas se forman de acuerdo con normas prohibitivas y de empoderamiento. Las interacciones absolutas se individualizan solo en relación con un participante que tiene derecho a exigir (el estado, por ejemplo). Las relaciones relativas se individualizan bilateralmente. En tales interacciones, el sujeto autorizado se opone a un participante específico que tiene un determinado conjunto de obligaciones legales.

Especificaciones de la relación

Las interacciones fiscales están protegidas por el gobierno. Se forman en el área de tributación. Las relaciones fiscales son públicas. Se forman entre distintas personas (físicas y jurídicas). Las relaciones tributarias son jurídicas y surgen exclusivamente en el ámbito tributario. La conexión jurídica de los participantes está asegurada por un conjunto de sus derechos y obligaciones.

Las oportunidades subjetivas pertenecen a personas autorizadas. Entran en relaciones como, por ejemplo, un órgano de control y, en consecuencia, tienen ciertas facultades. El pagador en una relación jurídica actúa como una persona obligada. Éldebe cometer determinados actos jurídicamente significativos a favor del Estado (pagar un impuesto, por ejemplo). El deber del pagador también puede consistir en abstenerse de cometer algunas acciones (no violar las reglas, por ejemplo).