Cuentas por cobrar y cuentas por pagar es La relación entre las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar. Inventario de cuentas por cobrar y por pagar

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En el mundo moderno, varios elementos contables ocupan un lugar especial en la gestión de cualquier empresa. El material que se presenta a continuación trata en detalle las obligaciones de deuda bajo el nombre de "cuentas por cobrar y por pagar". Este es uno de los artículos más relevantes responsables del cumplimiento de los acuerdos financieros entre dos organizaciones, ya que incluso el incumplimiento mínimo de una de las partes del acuerdo afecta de inmediato la relación entre las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar de cada una de las personas jurídicas en cuestión.

Deudas

La circulación de las actividades económicas y financieras de cualquier empresa moderna es la razón por la que existen cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Estos pueden ser fondos recibidos de liquidaciones por valores materiales, servicios prestados; tanto comoproductos fabricados y vendidos en forma de todo tipo de bienes, etc. Todos los elementos anteriores se reflejan en la contabilidad. Por lo tanto, las cuentas por cobrar y por pagar son obligaciones de deuda de otras organizaciones con la empresa en cuestión. Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de estos conceptos para comprender mejor la diferencia entre ellos.

Cuentas por pagar

Este término representa todo tipo de deudas de una empresa en particular bajo consideración con otras personas jurídicas o cooperantes, empresarios individuales y otros servicios relacionados. Por lo tanto, las deudas de la organización con los proveedores de materias primas o productos terminados, que posteriormente participarán en el proceso de producción principal, pueden atribuirse con seguridad a la categoría descrita anteriormente; a los contratistas - por los servicios y obras prestados por ellos; a sus propios empleados (remuneración por su trabajo en beneficio de la empresa). Además, esta partida contable incluye varios pagos a fondos extrapresupuestarios y presupuestarios.

Las cuentas por pagar implican obligaciones que surgen de manera gradual y continua a medida que se establece y desarrolla la actividad económica de la empresa en cuestión. Una de las primeras deudas puede considerarse deuda con los fundadores. Aparecen en el momento de la creación del estatutocapital. Posteriormente, existen todo tipo de obligaciones con diversas instituciones bancarias. Se cree que después de ellos se forman deudas con los proveedores, ya que son ellos quienes proporcionan todos los materiales necesarios para comenzar a trabajar. En cuarto lugar en esta lista están las deducciones fiscales basadas en el rendimiento.

Cuentas por cobrar

Este concepto implica todas las obligaciones de cualquier institución que represente a personas jurídicas, así como a personas físicas que actúen como personas físicas, con la empresa en cuestión. En este caso, los deudores se llaman deudores. Esta categoría incluye tradicionalmente las deudas de los representantes responsables por los fondos emitidos a ellos; obligaciones de los clientes y compradores de los productos terminados o de los servicios prestados; pagos de préstamos y más. Es bastante natural cuando la proporción de cuentas por cobrar y cuentas por pagar se inclina a nuestro favor. Es inherente a la psicología humana que es mucho más agradable recibir financiación de alguien que dar el dinero que tanto le costó ganar a otra persona. Sin embargo, en cualquier caso, no debe depender únicamente de los montos que deben devolverse, ya que si no se transfieren a tiempo, existe el riesgo de que la empresa incurra en pérdidas. Por lo tanto, es responsabilidad del departamento de contabilidad llevar un registro estricto de todas las obligaciones. Esto significa que es necesario controlar el plazo de las cuentas por pagar y el pago de las cuentas por cobrar.

Período de facturación

A menudo, los cálculos financieros requieren encontrar el valor anterior para el funcionamiento exitoso de la empresa. Todos los datos necesarios para esto se pueden tomar del balance compilado periódicamente. Así, la rotación de cuentas por cobrar y por pagar está sujeta a planificación y control posterior. Cuanto mayor sea este indicador, mayor será la dinámica positiva. La facturación se caracteriza por indicadores de liquidez y calidad. Ilustran la velocidad del proceso en cuestión, con el que los fondos recibidos se convertirán en efectivo.

Indicadores clave

La evaluación de cuentas por cobrar y por pagar se realiza utilizando índices de rotación. Se calculan como la relación entre el importe de los ingresos percibidos y el valor medio de los pasivos. Además, el indicador presentado se puede calcular en días. En este caso, caracterizará el período por el cual los fondos de que se trate hagan su circuito. Por lo tanto, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar son partes integrales de la contabilidad.

Ratio de rotación de cuentas por cobrar

Este indicador se calcula en base a los siguientes datos: ingresos por bienes y servicios vendidos, deuda promedio. Para encontrar el coeficiente deseado, solo es necesario dividir el primer valor por el segundo. Gracias a tales cálculos, es posible averiguar la cantidad de vecesformación y cumplimiento de obligaciones por el período de estudio.

Relación de rotación de cuentas por pagar

Por supuesto, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar de una empresa deben considerarse juntas. Esto permitirá monitorear y tomar las medidas oportunas para mejorar las circunstancias actuales. Una situación desfavorable es aquella en la que el índice de rotación de las cuentas por pagar excederá significativamente a las cuentas por cobrar.

Inventario de propiedades

El inventario de cuentas por cobrar y por pagar es necesario principalmente para verificar la veracidad de los valores en las cuentas bancarias de la empresa. Para hacer esto, debe comparar cuidadosamente sus propios datos contables con los valores obtenidos de las llamadas contrapartes. Posteriormente, se elabora un acta de conciliación de los cálculos realizados previamente, que luego se envía para su aprobación y firma a las autoridades correspondientes. Es importante prestar atención al hecho de que los documentos anteriores no son el punto principal desde el cual comienza el inventario de cuentas por cobrar y por pagar, sino que se utilizan solo para confirmar el desempeño de cualquier actividad económica. De hecho, durante el curso del proceso en consideración, la situación financiera de ninguna de las partes está sujeta a cambios. La firma del acta de conciliación sólo indica que la contraparte reconoce la existencia de una deuda entre ustedes.

Eficacia de las actividades en curso

Tanto el momento como el procedimiento para realizar un inventario son establecidos por los jefes de cada empresa, por lo tanto, para diferentes organizaciones, estos procedimientos pueden tener algunas diferencias. La llamada "élite controladora" emite una orden que describe todas las acciones y períodos requeridos. Por supuesto, esto no tiene nada que ver con el registro del inventario obligatorio realizado al final del año saliente. El resultado de tales actividades le permite lograr muchos objetivos. Enumeramos algunos de ellos:

1) aclaración de cuentas por cobrar por productos vendidos pero aún no pagados (bienes o servicios);

2) ajuste de cuentas por pagar por los conceptos anteriores;

3) determinación de los plazos de prescripción para cada contraparte individual, siendo necesario considerar todos los contratos y acuerdos celebrados entre las partes representadas;

4) identificación de saldos de otras cuentas por pagar y por cobrar en relación a una fecha específica del inventario de la propiedad.