¿Cuáles son los impuestos sobre las primas? Tipos de primas, características de su tributación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cada ciudadano que trabaja oficialmente en cualquier empresa puede recibir no solo un salario, sino también varios bonos. Se presentan en numerosas variedades. Su objetivo principal es premiar a los especialistas por un trabajo bien hecho. Al mismo tiempo, cada empleador debe saber a qué impuestos está sujeto el bono para transferir los pagos necesarios al Servicio de Impuestos Federales de manera oportuna.

Tipos de incentivos

Los empleadores pueden pagarlos por varios motivos. Dichos incentivos pueden expresarse no solo en efectivo, sino también en especie. Esto es especialmente cierto para las organizaciones que se especializan en la producción de cualquier bien que sea importante para la población.

Los bonos a los empleados se pueden pagar por diferentes períodos de tiempo, en base a los cuales se distinguen las siguientes variedades:

• los incentivos mensuales se pagan en fechas fijas y los pagos suelen ser del mismo monto;
• trimestral se calculan en función del rendimiento de la empresa durantetres meses, y también se tiene en cuenta el desempeño de cada especialista de la empresa;
• Los pagos anuales se pagan al final del año y, a menudo, son tan significativos que se denominan el decimotercer salario.

Además, se deben res altar los pagos únicos de incentivos. Dichos premios se asignan a los empleados de la empresa que se distinguieron en el trabajo. Por lo general, se presentan como recompensas por un alto desempeño o logros. No es raro que las empresas paguen tales bonificaciones por algunas vacaciones significativas.

¿Se gravan los bonos? Todos los tipos de pagos anteriores son parte del salario de los ciudadanos, por lo tanto, generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre la base del art. 209 NK.

¿Qué pagos son deducibles de impuestos?

En el art. 217 del Código Tributario enumera diferentes tipos de incentivos a partir de los cuales los empleadores no pueden calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, es posible averiguar si las bonificaciones se gravan solo después de determinar su propósito y características. El impuesto sobre la renta de las personas físicas no grava los pagos representados por la remuneración de logros significativos en la ciencia, la cultura u otras áreas importantes de actividad. Dichos pagos pueden ser no solo nacionales, sino también internacionales o extranjeros.

No se pagan impuestos sobre las bonificaciones otorgadas a los más altos funcionarios de Rusia.

Además, esto incluye los obsequios que la gerencia de la empresa proporciona a los empleados, pero su valor no debe exceder los 4 mil rublos.frotar.

Concepto de pago

Todos los tipos de bonos están representados por un elemento variable del salario del empleado. Se calculan sobre la base de ciertos logros de cada especialista durante un período de tiempo específico. Suelen actuar como incentivos que se dan mensualmente, en varios días festivos, o en función de los resultados del trabajo de la empresa durante el año.

La base para la asignación de una bonificación es la correspondiente normativa sobre bonificaciones adoptada en la empresa. Está representado por la documentación interna de la empresa y generalmente se desarrolla a pedido de la dirección de la organización. Con un documento bien redactado, el empleador puede evitar muchas consecuencias negativas. Por lo tanto, se requiere una provisión de bonificación para diferentes propósitos:

• sin reclamos de empleados del Servicio de Impuestos Federales;
• prevenir disputas con los miembros del personal con respecto al cálculo correcto de varios beneficios o pagos;
• oportunidad de estimular a los especialistas para lograr un alto rendimiento.

Las reglas básicas para la transferencia de fondos están contenidas en el art. 57 TK.

Términos de pago de fondos

Es importante que los empleadores comprendan no solo a qué impuestos está sujeta la bonificación, sino también en qué condiciones se permite pagarla a los empleados. Estas condiciones incluyen:

• Si el director de la empresa desea pagar bonificaciones a los empleados al final del año en función de las utilidades retenidas disponibles, entonces este asunto de acuerdo con la Ley Federal N° 208 debe decidirse en una reuniónfundadores.
• Algunos acuerdos industriales prevén el pago de incentivos a los ciudadanos por la antigüedad en el servicio o después de que las instalaciones de producción hayan entrado en funcionamiento.
• 129 TK.
• Si hay un sindicato en la empresa, las decisiones sobre la transferencia de fondos adicionales a los empleados se toman conjuntamente con sus representantes.

Basado en el art. 135 del Código del Trabajo, después de la acumulación de pagos, el contador debe redactar un certificado especial y el jefe de la empresa emite una orden. Incluye a todos los ciudadanos que recibieron pagos en efectivo. Con base en estos documentos, el impuesto sobre la renta se paga sobre la bonificación de cada empleado.

Reglamento legislativo

El procedimiento para el pago de fondos y el pago de impuestos está regulado por numerosos artículos del Código del Trabajo. Las principales disposiciones de este y del Código Tributario pertinentes al tema en estudio incluyen:

• st. 129 del Código del Trabajo indica que el bono actúa como una forma de incentivar a los empleados, por lo que se otorga en forma adicional al salario;
• st. 144 del Código del Trabajo contiene información de que el pago puede actuar como método motivacional de gestión de personal;
• st. 191 del Código del Trabajo establece que los fondos se pagan sólo por mano de obramérito;
• st. 207 Tax Code contiene datos sobre los impuestos a los que está sujeta la prima;
• st. 217 del Código Tributario incluye información de que los fondos recibidos por logros en áreas significativas no están sujetos a impuestos.

Además, debe estudiar las disposiciones de las leyes regionales y la documentación interna de cada empresa. ¿La suma global es retención de impuestos o no? Depende del propósito y las características de este pago. Si no está representado por un premio por logros significativos en ciencia o tecnología, entonces se debe pagar el impuesto sobre la renta personal.

Los matices de calcular y pagar el impuesto sobre la renta

Casi todos los tipos de bonos están representados por los ingresos oficiales de los ciudadanos, por lo que se debe pagar el impuesto sobre la renta. Para su cálculo, en base al art. 209 NC, se aplica el procedimiento general.

Si una empresa transfiere fondos a los ciudadanos mensualmente, teniendo en cuenta los resultados de producción de los empleados, la dirección emite una orden según la cual la bonificación se vincula al rendimiento de los empleados.

Para calcular el impuesto, debe determinar el 13% del monto pagado. Al mismo tiempo, se paga una prima adicional en el impuesto sobre la renta de 6 personas. Si el contador por alguna razón no indica esta información en este documento, él y toda la empresa serán responsables administrativamente.

Pago de primas

¿Cuáles son los impuestos sobre las primas? En la mayoría de los casos, se requiere pagar el impuesto sobre la renta personal de la misma, pero además, las empresas deben calcular y transferir las primas de seguro para los empleados. Esto se debe al hecho de que cualquierlas transferencias oficiales de fondos a empleados pagados sobre la base de un contrato de trabajo están sujetas a pagos a varios fondos extrapresupuestarios según lo exigen las disposiciones de la Ley Federal No. 212.

Las primas de seguros se transfieren aunque el incentivo se presente en especie. Las deducciones se envían a la PF, FSS y MHIF. El procedimiento se implementa el día en que la dirección de la empresa emite una orden para recompensar a los empleados. Por lo tanto, la transferencia de fondos a los fondos directamente el día que se emite el incentivo es una violación por parte del contador de la empresa.

Si se paga una prima que no es necesaria para pagar el impuesto sobre la renta, tampoco se transfieren los pagos del seguro.

Los matices del pago de las cotizaciones

Inicialmente, el jefe de la empresa emite una orden de bonificación, que enumera a todos los empleados que reciben pagos de la organización. Además, el contador en el mes en que los fondos se pagan realmente a los ciudadanos, calcula y deduce el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros.

Si los fondos se extraen de las utilidades retenidas, se utiliza la cuenta D84. Si se utilizan otras fuentes, se aplica D91-2.

¿Cómo se determina el impuesto para una bonificación única?

Muy a menudo en las empresas por diversos logros en el proceso de realización de actividades, se asignan incentivos únicos a los empleados. Para ellos, el impuesto también se calcula y se paga necesariamente.

El monto de la prima en tales condiciones está sujeto a las primas de seguro.

Dichos requisitos se aplican no solo a los pagos queasociado con un buen desempeño, pero también con bonificaciones dedicadas a varios eventos festivos en la empresa.

¿Se puede reducir el impuesto?

El Código Tributario no contiene ninguna información que pueda reducir el monto de los impuestos o las primas de seguros que se cobran sobre los ingresos de los ciudadanos empleados oficialmente. Pero los propios empleadores pueden usar algunos trucos.

Si se asigna un pago para cualquier evento significativo, entonces puede emitirse en forma de regalo, del cual no se requiere el impuesto sobre la renta personal. Pero el valor de tal regalo no puede exceder los 4000 rublos.

Para no transferir las primas de seguro de los obsequios, la relación entre la empresa y los empleados debe formalizarse mediante la celebración de un contrato de derecho civil. Tales características de la tributación se deben a que, según el art. 420 del Código Tributario, los ingresos recibidos por un ciudadano sobre la base de un acuerdo GPC, según el cual se transfiere el derecho de propiedad de cualquier propiedad, no están sujetos a primas de seguro. Por lo tanto, el empleador y los empleados simplemente celebran un acuerdo de donación por escrito competente, para lo cual se cumplen los requisitos del art. 574 GK.

Reglas de informes

La empresa debe informar al Servicio de Impuestos Federales sobre todos los pagos realizados a los empleados. Esto incluye no solo el salario, sino también las bonificaciones. Por lo tanto, se incluye en los estados financieros. Las empresas deben informar a la inspección sobre el pago de salarios y otros pagos a los empleados, por lo tantoprima en 6-IRPF.

Los errores en los cálculos o en los documentos son motivo de responsabilidad administrativa o penal para las organizaciones y los funcionarios. Los propios empleados, al detectar violaciones, pueden presentar una denuncia ante la inspección del trabajo o ante el tribunal.

Conclusión

Los bonos se consideran una forma determinada de alentar a los empleados. Pueden ser entregados en efectivo o en especie. Al mismo tiempo, los empleadores deben conocer bien a qué impuestos están sujetos estos pagos. Están obligados no solo a calcular correctamente y retener el impuesto sobre la renta personal, sino también a transferir las primas de seguro para los empleados.

Hay algunas primas que están exentas del impuesto sobre la renta. No es necesario pagarlo con regalos, cuyo valor no exceda los 4 mil rublos. Por lo tanto, las empresas suelen utilizar tales matices de impuestos para reducir la cantidad del impuesto sobre la renta personal.