Función de control de los impuestos: descripción y ejemplos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La esencia y los objetivos de los impuestos se expresan principalmente en las funciones que cumplen. Hay muchos de estos últimos. Caracterizaremos cada uno de ellos, deteniéndonos en detalle en la función de control de los tributos y el Servicio de Impuestos Federales. Aquí está su descripción, ejemplos.

¿Qué cuenta como impuesto?

A continuación, analizaremos la función de control de las autoridades fiscales y los impuestos. Primero, considere las características del término.

El impuesto es un pago obligatorio gratuito individual recaudado por la fuerza por organismos estatales especiales de individuos y diversas organizaciones. El propósito de tal recaudación es asegurar las actividades financieras tanto del estado en general como de sus municipios.

Al mismo tiempo, los impuestos se distinguen de toda clase de tasas y derechos, cuyo cobro no es gratuito, sino que es una condición para que los contribuyentes realicen determinadas acciones, les presten servicios públicos, extraigan cualquier documentación, etc.

La recaudación de impuestos en la Federación Rusa está regulada por el Código Fiscal. Todos ellos se dividen en federales, locales y regionales. Lista de impuestos específicos en cadade los grupos aprobados en el Código Tributario.

La totalidad de todos los impuestos establecidos, formas, métodos, principios de su recaudación, establecimiento, supresión, control y cambio es el sistema tributario del estado.

Es importante res altar elementos fiscales como:

• Contribuyentes.
• Base imponible.
• Objetos de tributación.
• Beneficios fiscales.
• Unidades fiscales.
• Órdenes de cálculo.
• Tasas impositivas.
• Fuentes del impuesto.
• Períodos impositivos.
• Trámites de pago.
• Salarios fiscales.
• Plazos para el pago de impuestos.

Estas contribuciones al erario público son una categoría muy común. Por lo tanto, se han introducido varias clasificaciones con respecto a los impuestos:

• Directa e indirecta.
• Acorde e Ingreso.
• Regresiva, progresiva y proporcional.

Espectro de funciones

La función de control de los impuestos es sólo uno de los componentes. En total, hay varios de ellos:

• Fiscales.
• Regulación.
• Social.
• Función de control de impuestos.

Ahora expresemos las características de las categorías de esta lista.

Sala de control

Analicemos la esencia de la función de control fiscal. Esta función está diseñada para crear requisitos previos para mantener las proporciones de valores en el proceso de formación y posterior distribución de ingresos de varias entidades económicas. Es gracias a ella que es posible evaluar claramente la efectividad.este o aquel canal fiscal, así como la "prensa" fiscal sobre la población. Es posible identificar la necesidad de cambios en la política tributaria.

La función de control de los impuestos permite que el estado controle tanto la puntualidad como la integridad de la recepción de fondos en el presupuesto estatal. Al recolectar, también ayuda a rastrear y comparar sus valores.

Los impuestos permiten al estado ejercer control sobre las actividades financieras y económicas de sus ciudadanos. Lleve un registro de sus fuentes de ingresos y gastos.

Ejemplo de la función de control de los impuestos: hay una evaluación de la cantidad de dinero recibido de individuos y organizaciones. Luego, una comparación cuantitativa de los indicadores de ingresos con las necesidades gubernamentales de recursos financieros. Posteriormente, sobre la base de estos datos, se evalúa la efectividad del sistema tributario creado, se asegura el control sobre los flujos financieros y varios tipos de actividades de los ciudadanos. Esta función también permite identificar la necesidad de corrección del Código Tributario y la política presupuestaria del estado en su conjunto.

Sabiendo cuál es la función de control de los impuestos, no la identificaremos con el control fiscal. Se lleva a cabo por las autoridades tanto fiscales como aduaneras, determinadas unidades de fondos extrapresupuestarios. La tarea de todos estos departamentos es monitorear el cumplimiento de las leyes fiscales a través de diversas formas de auditorías fiscales.

Social

Hemos analizado cuál es la función de control de los impuestos. Social es algodesligado de él, pero a la vez íntimamente relacionado con el regulatorio y fiscal. Se expresa a través de la recaudación de impuestos sobre la propiedad y la renta. En mayor medida, dichas tasas son pagadas por la parte rica de la población, por lo que este dinero en forma de beneficios sociales va a los ciudadanos pobres.

Mecanismos concretos para la implementación de esta función social - pagos de seguros. En cuanto al IRPF en concreto, existen las siguientes listas:

• Ingresos que no están sujetos a impuestos.
• Deducciones estándar de impuestos.
• Deducciones fiscales profesionales.

Además, se está introduciendo una lista de ingresos sujetos a tasas impositivas más altas.

Fiscales

Se puede decir que la función fiscal se deriva de la naturaleza misma del impuesto. Es típico para estados de diferentes sistemas y diferentes eras. Es durante su implementación que se forman los recursos estatales y se crean los recursos materiales necesarios para asegurar la existencia del estado.

La tarea principal al implementar esta función es garantizar una partida de ingresos estable para los presupuestos de todos los niveles. Este es el concepto más amplio de todas las funciones identificadas en este artículo. Esto se entiende no solo para asegurar la participación de los ciudadanos en la formación del presupuesto, a partir del cual se financian las necesidades nacionales.

Nótese que la implementación de la función fiscal tributaria también tiene una serie de limitaciones subjetivas y objetivas. Si los ingresos fiscales son insuficientes y el gasto público se vuelve imposiblereducir, entonces hay que recurrir a otras formas de atraer ingresos a la tesorería. En su mayor parte, se trata de préstamos externos e internos estatales, locales y regionales. El punto negativo es que contribuyen a la acumulación de deuda pública.

Su mantenimiento en el futuro a expensas de los fondos presupuestarios conduce a menudo a un aumento de la carga fiscal sobre la población. Esto provoca insatisfacción entre los contribuyentes y conduce a una disminución de la producción. La consecuencia es la toma de nuevos préstamos estatales. Como resultado de esto, se construye una pirámide financiera, que en su esencia no es infinita. En un momento determinado, se derrumba, convirtiéndose en un colapso tanto para el presupuesto del país como para los ahorros de los ciudadanos. Hay muchos ejemplos en la historia.

Reglamentario

No menos que la función de control de los impuestos, también es importante regular. En las condiciones modernas de lucha contra la crisis en la Federación Rusa, es de particular importancia. Esta es la encarnación de la influencia activa del estado en la vida social y económica.

Temporalmente, esta función está asociada a la redistribución del pago de impuestos entre personas jurídicas y personas naturales, diversos sectores económicos, el Estado y sus entidades territoriales. Su tarea principal es regular el nivel de ingresos de varias categorías de la población. Esto se materializa a través de un sistema de recaudación de impuestos, beneficios y pagos.

El propósito de aplicar los beneficios es reducir las obligaciones tributarias de grupos específicos de ciudadanos. Aquí se destaca lo siguiente:

• Retiros. Beneficio destinado a sacar de tributacióntipos específicos de objetos.
• Descuentos. Son beneficios destinados a reducir la base imponible.
• Crédito fiscal. Beneficio destinado a reducir salarios o tipos impositivos.

Para los créditos fiscales, pueden tomar las siguientes formas:

• Reducción de las tasas impositivas.
• Recortes salariales.
• Vacaciones fiscales: exención total de impuestos durante un período de tiempo específico.
• Reembolso de impuestos pagados anteriormente - total o parcial.
• Aplazamiento o plan fraccionado del pago de impuestos. Esto incluye créditos fiscales a la inversión.
• Créditos por impuestos anteriores.
• Reemplazar el pago de impuestos (o el pago de una parte del mismo) con una expresión natural.

Esta función tiene como objetivo regular las actividades financieras y económicas de varias empresas y empresas a través de un sistema de pagos de impuestos que son acumulados por el estado y tienen como objetivo restaurar los recursos gastados (en su mayoría naturales), para involucrarlos más en el futuro en la producción, para acelerar el crecimiento económico.

Los impuestos reglamentarios suelen incluir lo siguiente:

• Impuesto sobre la reproducción de los recursos minerales.
• Impuesto sobre aprovechamiento del subsuelo.
• Impuesto sobre la obtención del derecho de uso de objetos del mundo animal, recursos biológicos acuáticos.
• Impuesto de agua.
• Impuesto forestal.
• Impuesto medioambiental.
• Impuesto de circulación.
• Impuesto a la propiedad.
• Impuesto de transporte.
• Tierraimpuestos.

Es importante señalar que la función tributaria reguladora se manifiesta no sólo en el ámbito de la producción. También opera a través de la solvencia de las personas.

Subfunciones fiscales

La función de control de los impuestos es evaluar la eficacia de los canales fiscales y, posteriormente, ajustar la legislación pertinente sobre esta base.

Pero además de esta y otras funciones, también hay subfunciones de impuestos. Vienen de la normativa. Hay tres de ellos:

• Reproductivo.
• Estimulante.
• Desestimulante.

Analicemos estas subcategorías en detalle.

Subfunción estimulante

El propósito de esta subfunción fiscal es apoyar el desarrollo de varios procesos económicos. La implementación se lleva a cabo a través de un sistema de beneficios y exenciones de impuestos.

Por ejemplo, el moderno sistema fiscal de la Federación Rusa otorga una amplia gama de preferencias a las pequeñas empresas, asociaciones de discapacitados, empresarios dedicados a la agricultura, organizaciones benéficas, etc.

Subfunción desestimulante

Como su nombre lo indica, es lo opuesto a la subfunción fiscal estimulante anterior. ¿Cuál es el punto aquí? Con la ayuda de una subfunción desestabilizadora, el Estado, por el contrario, ralentiza algunos procesos económicos.

Subfunción reproductora

La tarea principal de tal subfunción fiscal es acumular fondos para la restauración de los recursos nacionales.

Los ejemplos aquí son deduccionesaportes para la reproducción de la base de recursos minerales, restauración de los recursos hídricos del país, etc.

Función de incentivo

En algunos sistemas y clasificaciones, además de la función de control, social (redistributiva), regulatoria y fiscal, en ocasiones también existe una función incentivadora. Expresa el reconocimiento por parte del Estado de los méritos de determinadas categorías de la población. En la Federación Rusa, estos son, por ejemplo, participantes en la Segunda Guerra Mundial, héroes de Rusia, la Unión Soviética, etc.

En su esencia, esta función es la adecuación del sistema tributario a la política social del Estado. Así, se hacen deducciones de la renta imponible de los ciudadanos para el mantenimiento de dependientes, hijos menores, la construcción y compra de vivienda, y la ejecución de asistencia caritativa. La base imponible también se reduce en relación con los gastos sociales de un ciudadano: la compra de medicamentos, la educación pagada de los niños, etc.

Funciones de las autoridades fiscales

Arriba, analizamos el control y otras formas de funciones tributarias. Son diferentes en relación con las autoridades fiscales. Por ejemplo, las funciones de control del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa serán algo diferentes al impuesto mismo.

Consideremos su rango en relación con las autoridades fiscales:

• Fiscales. Garantizar que las cuotas pagadas por ciudadanos y organizaciones se acrediten en las cuentas del Servicio de Impuestos Federales de manera oportuna y completa.
• Cumplimiento de la ley. Esta es la identificación de violaciones a las leyes fiscales, así como su supresión oportuna. Por ejemplo, la introducción de varias multas por pago tardío de impuestos,infracciones en la documentación de informes, etc.
• Consultoría (o informativa). Las autoridades fiscales tienen la obligación directa de informar a los contribuyentes sobre las reglas para el pago de impuestos, normas y cambios en el Código Tributario.
• La función de control de las autoridades fiscales. Vigilancia del cumplimiento del Código Tributario, contabilidad de los contribuyentes.

Tareas adicionales del Servicio de Impuestos Federales

Vamos a enumerar las funciones de control adicionales de las autoridades fiscales:

• Control sobre la corrección del cálculo, la exhaustividad y la puntualidad en el pago de impuestos al erario público.
• Control de la producción y posterior circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y del tabaco.
• Control sobre el cumplimiento de la legislación cambiaria de competencia del Servicio de Impuestos Federales.
• Seguimiento de la información de los contribuyentes.

La función de control de los impuestos permite al Estado realizar un seguimiento del volumen y la integridad de la recepción de estos pagos, para analizar la calidad de los canales fiscales. Y sobre la base de estos datos, ajustar el código fiscal y la política presupuestaria. En cuanto a las funciones de control del Servicio de Impuestos Federales, son diferentes a las funciones de los propios impuestos.