2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47
Para controlar los flujos financieros en la empresa, la gerencia elabora diferentes presupuestos y balances. Estos informes se complementan con BDR y BDDS. Las siglas ocultan el presupuesto de ingresos y gastos, así como el presupuesto de flujo de caja. El propósito de estos informes es el mismo, pero se generan de diferentes maneras.
BDR y BDDS: ¿qué es?
El presupuesto de ingresos contiene información sobre la cantidad de ganancias planificadas en el próximo período. Al formarlo, se tienen en cuenta el costo de producción, los ingresos de todo tipo de actividades y la rentabilidad. El BDR está diseñado para distribuir las ganancias durante un período determinado.
El presupuesto de caja refleja los flujos de caja de la empresa. Es decir, el informe incluye únicamente aquellos artículos por los cuales se produjo el movimiento de fondos. El informe se utiliza para reasignar fondos.
Diferencias entre BDR y BDDS
- BDR contiene información sobre el beneficio planificado, BDDS, la diferencia entre los flujos de efectivo entrantes y salientes.
- BDR tiene una estructura similar a la declaración de ingresos, y BDDS es similar a la declaración de ingresosfondos.
- BDDS, a diferencia de BDR, incluye solo elementos de "dinero".
Estructura del informe
Veamos más de cerca qué indicadores se reflejan en cada uno de los informes. Usemos la tabla para una mejor percepción de la información.
| Depreciación | BDR |
| Revalorización de bienes y materiales | BDR |
| Excedente/escasez de inventario | BDR |
| Diferencias de cambio y cantidad | BDDS |
| Obtener/Pagar Préstamos | BDDS |
| Inversión de capital | BDDS |
| Impuestos | BDDS |
A la hora de hacer un presupuesto, el departamento de finanzas, sobre todo, tiene preguntas sobre impuestos. ¿Se debe incluir el IVA en el BDR? Como muestra la práctica, el monto de los impuestos no afecta la eficiencia del negocio como tal. Esto es especialmente cierto para las organizaciones que utilizan este equilibrio para administrar las actividades económicas de producción. Por lo tanto, la cantidad de impuestos acumulados debe mostrarse en el informe.
Cómo funciona BDR
El principio básico del presupuesto es incluir en el informe todos los indicadores que caracterizan las actividades de la organización. Solo si el BDR y el BDDS contendrán todos los presupuestos de gestión, podemos hablar de la integridad del sistema. Además, estos doslos informes se complementan entre sí.
El departamento de ventas es responsable no solo de la cantidad de productos vendidos a un precio determinado, sino también de la recepción de fondos de los clientes. BDR no contiene información sobre deudas, sobre pagos. Al operar con cifras de un solo informe, es imposible construir un modelo presupuestario coherente.
Al gerente se le asigna la tarea de "vender a toda costa", y la completa rápidamente. La gerencia ya está calculando las ganancias y acumulando bonificaciones, pero se enfrenta a un problema inesperado: la empresa no tiene dinero para comprar materias primas para el próximo lote de productos y el proveedor no proporciona crédito para productos básicos. El gerente vendió los bienes y se le otorgó la bonificación acumulada. Pero el dinero aún no ha llegado. Por lo tanto, el resto de los gerentes se quedaron sin trabajo.
Este es el ejemplo más simple de gestión financiera analfabeta. El resultado del trabajo debe evaluarse no solo por el monto de la ganancia, sino también por el monto de los fondos devueltos. Entonces no se producirán brechas de efectivo. Para ello, es necesario formar el BDR y el BDDS.
Cómo funciona BDDS
A veces, el departamento de finanzas solo genera BDDS, olvidándose de las acumulaciones. Es peligroso manejar la economía solo por el método de efectivo. Recibido: este aún no es dinero ganado. La ganancia acumulada se refleja en el BDR y el hecho de su recepción, en el BDDS. Rara vez coinciden. La mayoría de las veces, una organización tiene una deuda por cobrar (pago de un cliente) o una cuenta por pagar (pago por adelantado). Por lo tanto, es necesario elaborar informes BDR y BDDS al mismo tiempo.
Muchos gerentes reconocen los ingresos solo cuando se reciben los fondos y los gastos cuando se utilizan. Pero en este caso no se muestra la deuda, se pierde una parte importante de la información de gestión.
Para ilustrar a qué errores puede conducir la economía basada en efectivo, veamos un ejemplo simple. En septiembre, el gimnasio vende suscripciones con 3 meses de anticipación. Todo el cuarto trimestre atiende a los clientes, ya fin de año organiza una promoción similar. Dado que el 90% de las ventas las realizan particulares, no es necesario hablar de cuentas por cobrar. Pero la organización tiene obligaciones de servir a los clientes. Todo esto es el resultado de una tarea configurada incorrectamente: ganar dinero.
Ejemplo
Continuemos con el ejemplo anterior en números. Hagamos BDR y BDDS de un gimnasio.
| Indicador | septiembre | octubre | Noviembre |
| Ingresos | 150 | 40 | 0 |
| Gasto: | 90 | 90 | 70 |
| publicidad | 20 | 20 | 0 |
| salario | 40 | 40 | 40 |
| alquiler | 20 | 20 | 20 |
| mantenimiento de simuladores | 0 | 10 | 10 |
| Beneficio | 70 | -50 | -70 |
| Dividendos | -70 | +50 | +70 |
| Restante | 0 | 0 | 0 |
Después de la venta de boletos de temporada en septiembre, la carga en el autocar aumentó. En el caso de obtener ganancias en un negocio ya desarrollado, los gerentes a menudo retiran fondos de la circulación y, cuando reciben pérdidas, invierten su propio capital. Esto se ve muy claramente en los informes BDR y BDDS. Los fondos recibidos en septiembre aún no son dinero ganado, sino un anticipo de servicios futuros. No puedes sacarlos del negocio.
¿Cómo evaluar los resultados?
Las conclusiones deben sacarse solo después de una revisión exhaustiva de los BDR y BDDS al final del período cuando las obligaciones ya se han cumplido. En el ejemplo anterior, esto es a fines de noviembre, cuando el club ha calculado todos los anticipos recibidos. Solo entonces podrá retirar dinero de su cuenta. Luego, la cantidad de fondos ganados será igual al saldo de la cuenta.
Conclusión
Los ingresos deben reconocerse en el momento de la venta y los gastos en el momento de la compra, no el pago. En este caso, BDR y BDDS estarán interconectados. La gerencia podrá ver la integridad de la gestión.modelos.
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