Cómo llenar correctamente el diario del cajero-operador: ejemplo y reglas básicas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Diario (libro) cajero-operador: un tipo de documentación que se debe mantener para cada caja registradora en la organización. Al mismo tiempo, es importante no solo registrarlo y emitirlo correctamente, sino también ingresar asientos diarios en este libro de contabilidad de acuerdo con el patrón establecido sin correcciones. Analicemos todos los requisitos actuales para el diario de caja para 2016-2017

Definición y rol de una revista

Otro nombre para el libro de caja es formulario KM-4. Es obligatorio a partir del 25.12.1998 según Decreto N° 132 del Comité Estatal de Estadística. Para cada KKM (caja registradora), se requiere un documento de resumen. Llevar este diario es responsabilidad del cajero, cajero que atiende a los clientes con la ayuda de cajas registradoras y acepta efectivo de estas como pago de productos, servicios, trabajos, etc. Este libro es la documentación contable principal para la contabilidad de los fondos entrantes.

En KM-4, las lecturas tomadas de KKM se registran diariamente,y cantidades de dinero pasadas por la caja registradora. Al comienzo y al final del día, el empleado anota las lecturas de los medidores KKM (el llamado informe Z); la diferencia entre ellos se considerará el ingreso del día actual. La función principal del registro del cajero es reconciliar el saldo real de dinero en la caja registradora con lo que contó el cajero automático.

Reglas de formato y relleno

Al registrar un diario de cajero-operador, es importante prestar atención a los siguientes detalles:

• KM-4 es obligatorio para flashear todo el libro o solo las hojas.
• La firma en la hoja de control debe ser de manos del empresario individual o del jefe de la organización. Debe estar certificado por un sello, si este último es utilizado por la institución.
• En el libro, cada hoja debe estar numerada, comenzando desde la primera. No es necesario numerar las páginas.
• En la última hoja, una nota es obligatoria: “El diario numerado, atado y sellado con una firma (y sello)… hojas.” Parte de este texto debe ir en la hoja de control.

¿Cómo llenar correctamente el diario del cajero-operador (verá un ejemplo de una entrada específica a continuación)? Las reglas son:

• Solo se puede escribir en el libro con bolígrafo o bolígrafo con tinta azul oscuro.
• Las entradas se realizan en estricto orden cronológico. Una línea es un día de efectivo.
• La fuente de registros es solo el informe Z; la información no debe serel resultado de cálculos independientes. Si se tomaron varios informes de este tipo durante el día de efectivo, entonces los datos de cada uno de ellos deben ingresarse en el libro.
• Cada entrada debe estar certificada con la firma del cajero, empresario individual y gerente.
• El libro no debe contener correcciones ni borrones.

Si un cajero-operador comete un error en una entrada ya realizada, puede corregirlo siguiendo las instrucciones a continuación:

• Los datos incorrectos deben ser tachados, luego indicar la información correcta junto a ellos, así como la fecha de corrección.
• El propio cajero, así como su jefe inmediato, certifica la mancha con su firma.
• Si la escala del error se mide en varias páginas u hojas, se permite tacharlos en forma de cruz.

Si todas las manchas se corrigen de acuerdo con el esquema especificado, entonces no deberían ser punibles para el empleado.

Requisitos de la página de título

La portada del diario del cajero-operador debe redactarse de la siguiente manera antes de la presentación directa del libro en la oficina de impuestos:

• El nombre completo de la institución, su dirección debe escribirse en la parte superior.
• Más información sobre KKM: marca, tipo y modelo. En el lado derecho, el número del fabricante y el número de registro, que informa el CTO o el inspector de impuestos al registrar el dispositivo.
• Es obligatorio indicar cuándo se inició el llenado del libro y, posteriormente, cuándo se realizó la última entrada.
• Es necesario indicar el cargo y nombre completo del responsable -cajero con contrato de trabajo.

Reemplazo del formulario KM-4

Antes de comenzar a trabajar, el libro del cajero debe estar registrado en el Servicio de Impuestos Federales. En este momento, ya debería tener una página de título completa, paginación y la entrada en la última página que afecta a la hoja de control se ha cosido.

Un nuevo diario debe iniciarse solo cuando el antiguo está completamente lleno (cada formulario está diseñado para 1000 entradas). El motivo de la sustitución también puede ser el deterioro evidente del libro o su daño significativo.

Columnas de la revista KM-4 y su significado, fórmulas de verificación

Hablando de cómo llenar correctamente el diario de cajero-operador, un ejemplo del cual ya has visto en la foto, analizaremos todas las columnas existentes en él, revelando su significado.

Cuenta	Nombre	Información ingresada
1	Fecha de cambio	Ingrese la fecha impresa en el cheque - Informe Z
2	Número de departamento	La columna se completa si existe una división en secciones dentro de la organización
3	Nombre de la persona responsable	Si el diario lo lleva el mismo cajero, entonces está permitido indicar el nombre completo en la línea inicial y en las líneas subsiguientes poner guiones (--//--)
4	Recuento del número de serie del contador de control al final del turno	Se escribe el número ordinal del informe Z - esta información es visible en élla mayoría
5	Informe de memoria fiscal (medidor de control), registrando la suma de transferencias del total de lecturas de medidores	Algunos cajeros escriben aquí el número de ventas por día, algunos duplican la información de la columna 4. La mayoría recomienda dejar esta sección en blanco
6	Indicaciones de contadores sumadores al comienzo del día	Total no reiniciable del final del turno anterior (informe Z de ayer): coincide con los datos de la columna 9 de la entrada anterior
7	Firma del cajero
8	Firma del administrador
9	Datos de contadores totalizadores al final del turno	Total no reiniciable al final de la jornada laboral
10	Cantidad de ingresos diarios	Especificado en el informe Z. Para comprobarlo, puedes calcularlo así: columna 9 - columna 6=columna 10
11	Efectivo depositado	Cantidades de efectivo entregadas por el cajero a la caja fuerte principal. Puede verificar la exactitud de los cálculos usando la fórmula: columna 10 - columna 13 - columna 15=columna 11
12	Pagado según documentación, piezas	Registra aquí el número de productos cuya compra fue pagada con tarjetas, cheques de viajero, etc.
13	Pagado según documentos, rub.	Cantidad de compras de la columna 12
14	Total RUR alquilado	Se indica la cantidad total de dinero entregada al jefe de caja, tanto en efectivo comosin efectivo Si no hubo cheques anulados por error, devolución de bienes, entonces los datos de aquí son iguales a la columna 10
15	Importes devueltos a los clientes en cheques KKM no utilizados	Cheques perforados erróneamente, la devolución de bienes también debe ingresarse en el formulario KM-3
16	Firmas al final del turno de caja, administrador, líder	Las columnas 17 y 18 se pueden firmar con una mano
17
18

Consideremos el llenado del diario en un ejemplo específico.

Cómo llenar correctamente el registro del cajero-operador: ejemplo

Supongamos que, al cierre del turno del 10 de mayo de 2017, el cajero retira el informe No. 3210. Según él, los ingresos diarios ascendieron a 23845,12 rublos. El total no reiniciable fue de 50645,20 rublos. Sus cifras de ayer - 26800.08 rublos. Los bienes fueron devueltos por un monto de 2114.50 rublos. Ingresaremos información en KM-4.

Número de casilla	Información
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Firma)
8	(Firma)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12 - 2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Firma)
17	(Firma)
18	(Firma)

Devolución y almacenamiento de fondos

¿Cómo llenar el registro del cajero-operador? La muestra demuestra la devolución de bienes a los consumidores. Tales situaciones, además de consignarse en el KM-4, deberán consignarse en el KM-3. La devolución se produce a través de la caja principal de la organización, con menos frecuencia a través del KMM de un determinado cajero.

Todo el efectivo almacenado en la caja registradora debe ser entregado al final del turno al supervisor inmediato, al empresario individual oa la caja principal. El operador no tiene derecho a disponer de estas cantidades después de hacer una entrada en el libro diario.

Adquisición

Adquirir es un pago sin efectivo con tarjetas bancarias. Esta innovación relativamente reciente a veces confunde cuando se llena el diario del cajero: la columna de ingresos diarios incluye una cantidad mayor que la que se almacena en la caja. Además, el empleado debe llevar un registro de los consumidores (conservar sus copias de cheques para sí mismo) que pagaron por transferencia bancaria.

Cómo completar correctamente el diario del cajero-operador, las muestras de este artículo lo muestran claramente. Este libro es uno de los más importantes.documentos en la realización de actividades de liquidación y efectivo. Su ausencia, al igual que su pérdida, conlleva multas impuestas por los órganos de inspección del Servicio de Impuestos Federales, tanto al trabajador como a la organización.