Contribución social unificada: devengo y tasas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El tema del seguro social unificado no preocupa, quizás, sólo a los vagos. Después de todo, todo ciudadano que se precie debería saber cuánto y por qué le pagamos al estado con nuestro dinero honestamente ganado. Consideraremos este tema en el siguiente artículo, con base en los actos legales reglamentarios vigentes.

Qué es una ERU y a qué transacciones se aplica

La contribución social unificada es una sanción fiscal que se aplica en el caso del derecho civil y las relaciones laborales. Por regla general, esta carga solo se aplica a los pagos a personas físicas, aunque existen algunas excepciones, de las que hablaremos un poco más adelante.

Las relaciones de derecho civil, que se relacionan con el cobro de una sola contribución social, comprenden los servicios prestados por los sujetos, la realización de obras de diferente naturaleza (no prohibidas por la ley), el cumplimiento de la parte material en la implementación de algunos puntos de los acuerdos de derechos de autor. Al mismo tiempo, el devengo de obligaciones sobre las URE nose aplica a empresarios individuales que realizan actividades idénticas.

También vale la pena señalar que hay una excepción a esta lista. La contribución social unificada no se verá afectada por los gastos reembolsados a un particular en la realización de determinados trabajos en el caso de que éste los haya realizado por su propia iniciativa.

Quién tiene que pagar las URE

La contribución social unificada en Ucrania, la Federación Rusa y otros países tiene rasgos y características similares, a pesar de la diferencia en la presentación de sus posiciones clave en los principales actos jurídicos. De acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa, los pagadores de ERU son:

• cualquier individuo, empresario individual, así como organizaciones comerciales que realicen varios tipos de pagos a favor de PE;
• abogados y notarios que desarrollan sus actividades de acuerdo con toda la normativa estatal aplicable.

También vale la pena prestar atención a una categoría especial de contribuciones sociales unificadas, que se denominan pensión. Sus contribuyentes al presupuesto de tesorería son todos los mismos notarios y abogados, empresarios individuales y aquellas entidades comerciales que, por cualquier motivo, realicen transferencias de dinero a favor de personas naturales.

De lo que se cobra el impuesto social único

El procedimiento para calcular las URE es tremendamente sencillo. La base imponible en este caso es el importe total de los fondos pagados a favor de las personas físicas.

Al mismo tiempo, el devengo de una sola contribución socialse lleva a cabo independientemente de la medida en que se pagaron los bienes o servicios de la FL. La única excepción es la lista de puestos especificados en el art. 236 del Código Fiscal actual de la Federación Rusa.

Al mismo tiempo, la ley recomienda acumular una vez al mes para cada sujeto individualmente sobre la base del devengo. Si estamos hablando de relaciones de derecho civil con un individuo, entonces el monto recaudado de una contribución social única también incluye impuestos ocultos (a menudo, estos son impuestos especiales e IVA). Si la remuneración a favor de PE se realiza en especie, entonces la base de tributación es el costo de los bienes en cuestión al precio promedio de mercado en la fecha igual al día del pago.

Excepciones a la regla

Al mismo tiempo, como se señaló anteriormente, la contribución social unificada no se cobra de una serie de pagos. Estos incluyen lo siguiente:

1. Varios tipos de prestaciones, cuya lista está regulada por la legislación vigente de la Federación Rusa (entre ellas pensiones de vejez e invalidez, asistencia para el embarazo y el parto, madres solteras, familias numerosas y otras).
2. Indemnizaciones por daños físicos sufridos (pagos materiales por invalidez, provisión de vivienda, productos alimenticios, prestación de servicios).
3. Asistencia material de la empresa a la familia de un empleado fallecido, pagos a víctimas de emergencias y desastres naturales.
4. Brindar beneficios a las personas con discapacidad.
5. Pagar poractividad laboral regulada por contratos de derecho civil.
6. Cualquier compensación en efectivo relacionada con el cumplimiento de las condiciones de los contratos de seguros tanto voluntarios como obligatorios (propiedad y personas).

Período de registro y pago

La cotización única al seguro social está regulada por la legislación vigente, es decir, el Código Fiscal de la Federación Rusa. En particular, los plazos para el devengo y pago de las URE están contemplados en el art. 240 de este acto legal reglamentario. Como período impositivo para esta obligación fiscal se acostumbra considerar un año calendario, siendo necesario informar a las autoridades estatales sobre el procedimiento para su cómputo trimestralmente. El monto de la contribución social unificada también puede cambiar solo en el nuevo período.

A pesar del plazo establecido de 365 (366) días, la legislación vigente no excluye el pago de anticipos de URE al menos una vez cada tres meses. Aunque no es obligatorio, todo depende del importe de la base imponible devengada.

En el caso de que una entidad comercial haya realizado su registro durante el año, entonces el período de informe no será de 12 meses, sino exactamente lo que queda antes del 1 de enero. Sin embargo, si la empresa se creó en diciembre, dicha fecha será el final del año siguiente al actual.

Pensiones

Como se mencionó anteriormente, la contribución social unificada como institución fiscal también está representada por una categoría especial: los impuestos sobre las pensiones. Esto no significa que los datoslos pasivos se pagan exclusivamente en PF, no. Las personas morales en este caso, como en otros, mantienen relaciones de derecho civil con las autoridades fiscales, y estas últimas, a su vez, ya brindan todos los datos necesarios al Fondo de Pensiones, el cual se rige por el procedimiento descrito en el Código Tributario de la Federación Rusa.

Al mismo tiempo, la PF retroalimenta a las autoridades fiscales separadas como información clasificada sobre los ingresos de las personas, la cual se encuentra contenida en cuentas personales personalizadas. Así, se está implementando un mecanismo de control e interacción entre las organizaciones autorizadas para reducir el porcentaje de albergues que no pagan obligaciones.

Características de cálculo en liquidaciones con personas jurídicas

Como se mencionó anteriormente, la contribución social unificada como obligación fiscal se aplica únicamente a aquellas entidades comerciales que realicen liquidaciones con personas naturales. Pero en este caso, ¿qué deben hacer los empresarios individuales que quieren cuidar su futuro? Después de todo, un impuesto social único (contribución) es una garantía estatal para permanecer con al menos un ingreso mínimo en la vejez o debido a una pérdida inesperada de la capacidad para trabajar.

Para ello, se ha desarrollado un artículo especial 244 del Código Fiscal actual de la Federación Rusa. Contiene un conjunto de recomendaciones para empresarios individuales. El acto legal reglamentario establece que en este caso, al registrar una entidad comercial, el propietario está obligado a presentar datos a las autoridades fiscales sobre los ingresos esperados dentro de un plazo de cinco días,que servirá como base imponible para las URE. Además, dentro del plazo establecido por la ley, se realiza un pago anticipado, que al final del período informado será considerado por las autoridades fiscales.

Impuesto social unificado (aportes al seguro) de accidentes

Otra categoría de UREs a la que se debe prestar especial atención, ya que es la más compleja y difícil de calcular. Es interesante que la base de esta obligación fiscal son todos los pagos a los empleados de la empresa, independientemente de su tiempo de servicio y forma de empleo. En otras palabras, el salario de los autónomos también debería estar sujeto a URE accidentales.

Pero al mismo tiempo, los expertos dicen que el tema del cálculo de esta obligación fiscal en particular es bastante controvertido. Ya que legalmente se prescribe que la base es la totalidad de los ingresos de cualquier trabajador por cuenta ajena (incluso por cuenta propia). ¿Y esto significa que cualquier tipo de incentivos, recompensas en especie en forma de mercancía, también pueden convertirse en la base para los pagos en el caso de este mismo evento asegurado? Pero la pregunta sigue siendo retórica.

Facturación de impuestos sociales

Las tasas únicas de contribución social están reguladas por la legislación federal, a saber, RF RF No. 125. El tema de la tarificación en la práctica es bastante complejo y complejo, ya que algunas categorías de profesiones tienen un mayor riesgo de accidentes, por ejemplo. También un papel importante en el establecimiento decoeficientes se juega por la pertenencia de la actividad a una u otra categoría económica.

En cuanto a los propios contribuyentes, de acuerdo con el procedimiento legalmente establecido, se comprometen a presentar anualmente, durante el primer trimestre, a las autoridades fiscales un certificado que contenga información sobre el tipo de actividad principal de una entidad comercial. Esto ayudará a evitar más malentendidos con el pago de las obligaciones presupuestarias que hayan surgido, y también le permitirá obtener asesoramiento de especialistas calificados sobre la tarificación de las URE con respecto a los salarios de empleados específicos.