¿Qué autoridades introducen los impuestos y tasas locales? Tasas e impuestos locales en la Federación Rusa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La legislación de la Federación Rusa prevé impuestos federales, regionales y locales. Deben acreditarse al presupuesto correspondiente. Los impuestos locales juegan un papel importante para el sistema financiero del estado en su conjunto, así como para regiones y municipios específicos. ¿Quién los instala? ¿Cuáles son las características de su cálculo y pago al presupuesto?

¿Quién impone los impuestos locales?

Los impuestos y tasas locales en la Federación de Rusia se establecen en el Código correspondiente, así como en los reglamentos de los municipios, unidades territoriales administrativas de autogobierno. Son obligatorios para el pago al presupuesto por los sujetos de relaciones comerciales y otras relaciones jurídicas, a menos que la ley disponga lo contrario. Los impuestos y tasas locales se introducen, así como también se eliminan, por lo tanto, a nivel federal, pero su detalle necesario bien puede ser llevado a cabo por las autoridades municipales. ¿Qué es exactamente lo que pueden especificar las estructuras locales? De acuerdo con las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los municipios tienen derecho a regular:

- la cantidad de apuestas;

- cómo pagar las tarifas;

- momento de la transferencia de impuestos al tesoro.

Sin embargo, tal detalle es aplicable solo si las disposiciones relacionadas con estos párrafos no están consagradas en el Código. No se pueden establecer impuestos y tasas regionales y locales que no estén previstos en el acto legal federal correspondiente. A su vez, el Código podrá definir regímenes tributarios especiales, así como el procedimiento para su recaudación.

Impuestos locales en ciudades federales

Algunos detalles en relación con los compromisos presupuestarios correspondientes son típicos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol. El asunto es que las ciudades especificadas están en subordinación federal. Así, mientras que los impuestos y tasas locales son introducidos en el resto de Rusia por los municipios, en Moscú, San Petersburgo y Sebastopol, los pagos correspondientes se establecen en leyes que tienen el estatus de regionales.

¿Qué impuestos son locales?

Los siguientes tipos de pagos en cuestión están definidos en la legislación de la Federación Rusa:

- impuesto territorial;

- impuesto a la propiedad que se aplica a las personas físicas.

Veamos los detalles de ambos impuestos con más detalle.

Impuesto territorial

El impuesto territorial está regulado por el Capítulo 31 del Código Fiscal Ruso. Examinemos las disposiciones más destacadas de esta fuente de derecho que son relevantes para el canon en cuestión.

El impuesto territorial lo pagan únicamente aquellos sujetos de relaciones jurídicas que operan en el territorio de un determinado municipio. Los contribuyentes en este caso pueden ser:

- individuos;

-IP;

- organizaciones.

El criterio que determina la ocurrencia de la obligación de pagar la tasa correspondiente al presupuesto por parte de los sujetos señalados es la presencia en propiedad o en uso perpetuo de la tenencia de la tierra. En cuanto a las parcelas que pertenecen, por ejemplo, a fondos de inversión, se reconoce como contribuyente a la sociedad gestora. La comisión se paga con los activos que posee el fondo.

Las organizaciones, las personas físicas y los empresarios individuales que utilicen terrenos bajo el derecho de uso gratuito con carácter de urgencia, o en forma de arrendamiento, no deben pagar el impuesto territorial. No pueden ser reconocidos como objetos de tributación:

- sitios que están legalmente retirados de circulación;

- territorios donde se encuentran objetos del patrimonio cultural de especial valor, incluidos los incluidos en la lista internacional correspondiente;

- sitios donde se encuentran reservas históricas y culturales, así como objetos del patrimonio arqueológico;

- territorios incluidos en el fondo forestal;

- sitios en cuyo territorio se encuentran los cuerpos de agua pertenecientes al estado como parte del fondo correspondiente.

Base imponible de la tasa de terrenos

La base para el tipo de canon considerado se determina como el valor catastral del solar al inicio del ejercicio, que es el período impositivo. Si el territorio se registra en Rosreestr dentro de un año, la base correspondiente se calcula en función del valor catastral del objeto en el momento del registro en el departamento especificado.

Vale la pena señalar que las organizaciones deben determinar el monto de la base imponible por su cuenta. La fuente para obtener los indicadores relevantes debe ser la información incluida en el catastro estatal de objetos inmobiliarios. La base imponible debe incluir cada sitio propiedad de la organización o utilizado de forma permanente. Del mismo modo, los empresarios individuales también deben determinar el indicador correspondiente por sí mismos, en relación con los sitios directamente involucrados en las actividades comerciales. La fuente de datos será también el catastro estatal.

A su vez, los contribuyentes en la condición de personas físicas no deben calcular los impuestos sobre el presupuesto local en forma de tasas territoriales por su cuenta. Para ellos, este trabajo lo llevan a cabo las estructuras territoriales del Servicio de Impuestos Federales sobre la base de la información proporcionada en la orden de interacción interdepartamental de Rosreestr.

Impuestos y periodos de declaración del impuesto territorial

Los impuestos y tasas locales se introducen, como señalamos anteriormente, a nivel de la legislación federal. También define las características clave de los respectivos compromisos presupuestarios. En particular - el impuesto y los períodos de declaración. Para el impuesto territorial, el período impositivo es un año calendario. Informes - varios: 1 trimestre, medio año, así como los primeros 9 meses. Pero sólo son válidas para las organizaciones de contribuyentes. Es posible que las personas no presten atención a esta característica. Como ocurre con muchos otros impuestos y tasas previstos en la legislación de la Federación Rusa, las autoridadesla formación municipal o las estructuras correspondientes en las ciudades de trascendencia federal tienen el derecho de no establecer los plazos correspondientes.

Tasa del impuesto territorial

A su vez, la tasa a la que se aplican los impuestos y tasas locales la establece el municipio. O, si hablamos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol, el cuerpo legislativo de la ciudad de importancia federal. Sin embargo, a nivel del Código Tributario se fijan sus valores límite.

Así, por ejemplo, la tasa en cuestión no puede ser superior al 0,3% para parcelas de las siguientes categorías:

- los que se clasifican como territorios utilizados para necesidades agrícolas;

- los utilizados como parte del parque de viviendas;

- aquellos en los que se ubican los componentes de la infraestructura de ingeniería relacionada con el conjunto habitacional y comunal (sin contar la parte de los sitios que no pertenecen al parque habitacional y las instalaciones relacionadas);

- utilizado para la agricultura dacha;

- utilizados para necesidades de defensa y limitados, en virtud de lo dispuesto en la ley, en circulación.

La tasa no puede ser superior al 1,5% para otro tipo de parcelas.

Impuesto territorial en los municipios de Moscú

Con respecto a la definición del parámetro considerado del impuesto territorial en los territorios de Moscú, en algunos casos, se puede aplicar un procedimiento ligeramente diferente. Hay bastantes impuestos y tasas locales en la parte del presupuesto de la capital rusa, pero las autoridades de Moscú tienen derecho a permitir que los municipios municipales cobren los pagos correspondientes.estructuras que se forman en el territorio de la ciudad. Esto podrá ir acompañado del establecimiento de tarifas diferenciadas en relación con la categoría del sitio y su ubicación en Moscú.

Pago de impuestos territoriales

Los plazos para la transferencia de impuestos y tasas al presupuesto local, incluidos los pagados por los propietarios de la tierra, se determinan a nivel de leyes municipales o fuentes de derecho emitidas por las autoridades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol. En algunos casos, los pagos correspondientes pueden implicar la transferencia de anticipos al presupuesto.

A más tardar el 1 de febrero del año siguiente al ejercicio fiscal, las organizaciones que sean contribuyentes del impuesto de que se trate deberán presentar una declaración ante el Servicio de Impuestos Federales en la forma prescrita.

El contribuyente deberá transferir el importe íntegro de la tasa antes del 1 de noviembre del año siguiente al del período impositivo.

Impuesto a la propiedad individual

Los impuestos y tarifas locales también incluyen los pagos que se aplican a las personas que poseen bienes raíces residenciales. En cuanto a su traslado al presupuesto, existen una serie de características.

El hecho es que hasta el 2015, los ciudadanos deben cumplir con las obligaciones presupuestarias correspondientes, con base en el cálculo del monto del impuesto predial con base en el valor de inventario de la vivienda. Desde 2015, también se han incluido indicadores catastrales en la estructura de la “fórmula” para el cálculo de la tarifa. Se supone que a partir de 2019 se aplicarán sin tener en cuenta el costo de inventario.

¿Qué significa esto? Normasleyes que estuvieron vigentes hasta 2015, asumieron la recaudación de alrededor de 0.1-0.3% (el valor específico se determinó en las leyes del municipio o ciudad federal) a la tesorería del valor de inventario de apartamentos y casas de propiedad de los ciudadanos. La base imponible, según el indicador correspondiente, no supuso una gran carga económica para los ciudadanos en el cumplimiento de esta obligación presupuestaria.

Otra cosa es cuando el canon de propiedad se calcula en base al valor catastral de la vivienda. El hecho es que se supone que debe estar lo más cerca posible del mercado. Así, es posible un aumento significativo de la carga sobre el presupuesto personal del contribuyente en función del cumplimiento de la correspondiente obligación con el Estado.

Al mismo tiempo, hasta 2019, la legislación de la Federación Rusa establece un período transitorio, dentro del cual el cálculo de la tarifa de propiedad implicará, por un lado, la inclusión de indicadores de inventario en la "fórmula" del impuesto, como señalamos anteriormente, de una forma u otra, reducirá el valor absoluto del pago. Por otro lado, las deducciones se fijan en los actos legales de la Federación de Rusia que regulan la obligación presupuestaria en cuestión. Su importancia está predeterminada, en primer lugar, por un tipo específico de propiedad y, en segundo lugar, por su área.

Por lo tanto, se espera que el aumento de la carga fiscal sobre los ciudadanos propietarios de bienes inmuebles residenciales sea gradual. Además, en muchos casos, el monto de la deducción legal es suficiente para evitar que una personasintió una fuerte carga financiera debido a la necesidad de cumplir con las obligaciones con el estado.

Al igual que en el caso del impuesto territorial, las tasas de los derechos de propiedad de las personas deben determinarse a nivel de las autoridades municipales o de la estructura pertinente en la ciudad de importancia federal. Sin embargo, los componentes de la “fórmula”, que tienen en cuenta, en primer lugar, el valor de inventario del momento y, en segundo lugar, la deducción, se establecen a nivel de legislación federal.

Fórmula del impuesto a la propiedad

Por lo tanto, el monto del impuesto a la propiedad para individuos está determinado por:

- el valor catastral del objeto, y hasta 2019 - inventario parcial;

- área de vivienda;

- deducciones;

- tarifas aceptadas en una región en particular.

Tenga en cuenta que el trabajo principal sobre el cálculo de impuestos debe ser realizado por el Servicio de Impuestos Federales. Por lo general, los ciudadanos no necesitarán aprender las complejidades de la fórmula en cuestión.

Entonces, hemos estudiado cómo se introducen los impuestos y tasas locales, consideradas las principales características de los pagos de propiedad por la propiedad de la tierra, así como las tasas de los propietarios. Estas obligaciones de ciudadanos y organizaciones son importantes, en primer lugar, desde el punto de vista de la sostenibilidad de los presupuestos locales. Al mismo tiempo, las autoridades municipales, en función de factores socioeconómicos, pueden regular de forma independiente el grado de carga financiera de los contribuyentes modificando las tasas o el procedimiento de pago de tasas.