2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
En el artículo, consideraremos cómo solicitar un préstamo a una persona jurídica de un individuo, las características del procedimiento y los matices. Cualquier jefe de empresa es muy consciente de que los negocios requieren un desarrollo constante. Esto a menudo requiere la inversión de terceros, ya que el crecimiento rápido solo a través de las ganancias generalmente no es posible.
La opción más común para conseguir financiación adicional son los préstamos bancarios. Sin embargo, no siempre es fácil obtener un préstamo bancario y conseguirlo, especialmente para las organizaciones jóvenes. En tales casos, las entidades legales necesitan pedir prestados fondos de otras organizaciones e individuos.
Características de procesamiento de ofertas
En la gran mayoría de los casos, en las transacciones relacionadas con la obtención de un préstamo a una persona jurídica de una persona física, el prestamista es el propietario de la empresa o las personas afiliadas a ella.
La mayoría de las veces se utilizan estas opciones para recaudar fondosempresas jóvenes que recién comienzan. La ley no prohíbe la emisión de préstamos a empresas por cualquier persona. Pueden ser emitidos por los fundadores de la organización, empleados, personas externas.
Pero la práctica demuestra que son los propietarios de las organizaciones los que otorgan préstamos para negocios, utilizando sus propios ahorros. Dicha transacción debe ejecutarse en papel. La documentación en formato electrónico solo puede redactarse utilizando firmas electrónicas cualificadas de ambas partes.
Vale la pena señalar que un simple recibo al solicitar un préstamo a una persona jurídica de un individuo no será suficiente. No tendrá la fuerza del contrato, sino que sólo confirmará el hecho de la transferencia de fondos. Si es necesario acudir a los tribunales, el prestamista no podrá probar nada.
Un préstamo se puede emitir en efectivo y cosas, sin embargo, esta última opción se usa muy raramente, ya que es difícil procesar una devolución y puede tener consecuencias para una persona jurídica.
La ley no especifica el monto máximo de un préstamo a una entidad legal de un individuo. Pero en algunos casos, el jefe de la organización tiene que obtener la aprobación de la transacción de cada propietario. Esto solo es necesario si dicha disposición se refleja en los estatutos de la organización.
Reglamento legislativo
El concepto y las condiciones para la concesión de un préstamo por parte de una persona física a una entidad jurídica se reflejan en el Código Civil de Rusia. También describe los principales parámetros, teniendo en cuenta cuáles debenhacer tratos Además, el Código Civil de la Federación Rusa hizo una reserva de que al realizar dicha transacción, se debe celebrar un acuerdo y el uso de un recibo es imposible.
El prestatario y el prestamista deben necesariamente tener en cuenta las disposiciones del Código Tributario. No siempre es posible evitar por completo el pago de impuestos. Además, cada inspección adopta una posición diferente sobre este tema.
Las principales disposiciones del acuerdo
Al celebrar un contrato de préstamo con una persona física, las partes deben entender que es el documento más importante que regula todas sus relaciones: emisión, servicio, reembolso.
Los siguientes datos deben reflejarse en el contrato:
- Detalles de cada parte del acuerdo: nombre, nombre completo, detalles de la cuenta bancaria, detalles del pasaporte, direcciones.
- Aceptación por parte del prestatario de obligaciones relacionadas con el pago de la deuda, el plazo del préstamo, si no es ilimitado.
- Objetivos. Los objetivos se indican si la financiación está dirigida.
- Presencia de interés, tasa de interés. Si no hay intereses, se debe reflejar que el préstamo es sin intereses.
- Características adicionales y términos del acuerdo. Por ejemplo, que el prestatario se comprometa a dar seguridad al contrato.
- Responsabilidad del destinatario de los fondos.
Cuantos más detalles de la transacción se establezcan en un acuerdo por escrito, menos preguntas surgirán en el futuro para cada una de las partes. En ausencia de un plazo para un préstamo a una persona jurídica de un individuo, se considera ilimitado. En este caso, tendrás que devolver la deuda en el plazo de 30 días desde la fecha desolicitando un reembolso.
El contrato también permite una indicación directa de la naturaleza sin término del acuerdo. En este caso, debe entenderse que la inspección de impuestos es ambigua al respecto. En caso de que no se reembolse durante mucho tiempo dicho préstamo, se puede cobrar un impuesto sobre la renta adicional.
Préstamo de persona física a persona jurídica: requisitos
La mayoría de los requisitos siempre dependen del prestamista individual. Depende de él decidir a quién está dispuesto a prestarle dinero y en qué condiciones.
Sin embargo, existen ciertos requisitos obligatorios si el prestatario es una persona jurídica:
- La organización debe tener registro estatal.
- Las actividades de la organización en el momento de la ejecución del contrato no deben suspenderse.
- Disponibilidad de permiso para completar la transacción de todos los propietarios (si así lo requiere el estatuto).
- La organización no debe estar sujeta a procedimientos de quiebra.
Algunos prestamistas establecen términos mínimos de negocios, exigen ganancias y no pérdidas. Tienen ese derecho.
Ejemplos de contratos
Una entidad legal debe abordar la ejecución de un contrato de préstamo para un individuo con toda la responsabilidad. Su contenido afectará directamente a todos los términos de la transacción. Además, puede ser requerido por las autoridades fiscales. Puede afectar significativamente el cálculo de impuestos, tanto para el prestamista como para el prestatario.
Los contratos son lo másvariado. Pueden prever el pago de intereses por el uso del dinero o no, pueden estar garantizados por una garantía, colateral o no, tener un carácter específico o no específico.
Todos estos puntos deben tenerse en cuenta de antemano al redactar un acuerdo por escrito, ya que no siempre es posible realizar cambios más adelante.
A continuación se presenta un ejemplo de acuerdo de préstamo para una persona física a una entidad legal.
Contratos de tipo sin intereses
Durante mucho tiempo, los préstamos sin intereses fueron el método principal para obtener financiamiento de los fundadores para reponer el capital de trabajo y los gastos comerciales de la empresa.
Si había una necesidad, el fundador recibió la devolución de sus propios fondos, ninguna de las partes incurrió en costos adicionales. Pero las autoridades fiscales cambiaron de opinión y algunas organizaciones pagaron impuestos adicionales sobre las ganancias que supuestamente recibieron al ahorrar en intereses.
Los tribunales, por el contrario, se pusieron del lado del prestatario, reconociendo tales actos como inválidos. Por lo tanto, es mejor aclarar estos puntos con anticipación contactando a la organización de servicio del Servicio de Impuestos Federales.
Vale la pena señalar que el contrato de préstamo sin intereses debe contener una indicación directa de que no hay intereses sobre el préstamo. Si no se especifican dichos datos, el destinatario de los fondos debe pagarlos mensualmente, según las tasas clave del Banco Central de la Federación Rusa.
Al emitir un préstamo sin intereses, el prestamista no recibe ganancias en forma de intereses acumulados. Además, una transacción de esta naturaleza permite pagar la deuda en cualquier momento, independientemente de la fecha especificada en el acuerdo.
De lo contrario, un acuerdo de préstamo sin intereses puede incluir los mismos términos y condiciones, incluida información sobre sanciones, que otros acuerdos similares.
Contratos tipo porcentaje
Si el contrato prevé el pago de una determinada remuneración al prestamista por el uso de los fondos prestados, se denomina interés.
Las tasas son acordadas por las partes durante las negociaciones, pueden reflejar el interés devengado por el día, mes, año de uso del dinero (el período de devengo puede ser cualquiera).
Además, se permite designar una cantidad específica que el receptor de los fondos deberá pagar al prestamista por todo el plazo o parte del mismo. Estas opciones de contrato se utilizan con más frecuencia que otras si la empresa recauda dinero de inversores o empleados privados.
El texto del contrato debe estipular necesariamente tasas o cantidades específicas de remuneración, el procedimiento según el cual se calcularán y pagarán los intereses.
En el caso de que el contrato de préstamo no contenga una indicación de la tasa de interés, el interés debe calcularse sobre la base de la tasa clave del Banco Central. En este caso, el prestamista deberá pagarlos todos los meses, independientemente de la fecha límite para pagar la deuda.
Préstamos objetivo
En la gran mayoría de los casos, los acuerdos nolos fines para los cuales se otorga el préstamo. Pero en algunas situaciones, por ejemplo, si la organización tiene muchos propietarios, la persona que presta quiere emitir fondos exclusivamente para un propósito específico y controlar el uso del dinero. En tales casos, se debe celebrar un contrato de préstamo específico.
A petición del prestamista, la organización deberá proporcionarle la documentación que confirme el gasto de dinero para el propósito especificado en el acuerdo. En caso de incumplimiento de la condición sobre el gasto específico de dinero, la persona que emitió el préstamo tiene derecho a exigir la devolución inmediata de la deuda y los intereses que realmente se devengaron.
Acuerdos garantizados
En algunos casos, los prestamistas quieren una garantía de que se devolverán los fondos, en particular cuando el préstamo es bastante grande. En tales casos, el contrato debe garantizarse mediante prenda o fianza.
La garantía es más preferible para el prestamista, especialmente si el destinatario de los fondos tiene activos líquidos. El acuerdo debe indicar que está garantizado por la propiedad del destinatario, y cuál. Además, se requiere un acuerdo de compromiso.
Lista de documentos
Cualquier transacción relacionada con el dinero debe estar asegurada mediante un contrato en papel o electrónico. Un prestamista individual solo necesitará proporcionar un pasaporte.
El prestatario deberá proporcionar:
- Una copia de la orden, de acuerdo cona quien se le ha asignado un líder.
- Copia de los estatutos.
- Copias de PSRN y TIN.
- Poder notarial, si el acuerdo no está firmado por el jefe.
En algunos casos, los prestamistas requieren una disposición adicional:
- Documentos de prenda (si el contrato está garantizado por una prenda).
- La estrategia de desarrollo o plan de negocios de la organización.
- Un balance o informe que reflejará las pérdidas y ganancias de la organización.
¿Qué más implica un contrato de préstamo entre una persona jurídica y una persona física?
Condiciones de reembolso
Las partes tienen derecho a establecer de forma independiente los términos para la devolución del dinero. También existe la posibilidad de celebrar un contrato indefinido.
Al concluir este último, el prestatario está obligado a pagar el préstamo a más tardar 30 días a partir de la fecha de recepción de una solicitud por escrito del prestamista para pagar la deuda.
En la práctica, los acuerdos celebrados por más de tres años y que confirman la emisión de una gran cantidad despiertan sospechas entre las autoridades fiscales. En tales casos, la operación puede equipararse a una asistencia gratuita, por lo que se cobrará un impuesto adicional sobre la renta del receptor de los fondos.
Esta situación puede evitarse renovando el contrato después de un cierto período de tiempo, o previendo la posibilidad de su prolongación en el contrato. ¿Qué amenaza a un ciudadano que ha emitido un préstamo a una persona jurídica?
Riesgos de las partes
Un ciudadano que emitió un préstamo a una entidad legal puede enfrentar una no devolución de fondos. En el caso de que estemos hablando de una organización en la que el director y el fundador son unohombre, la no devolución puede ocurrir solo debido a la f alta de rentabilidad del negocio. El destinatario será el culpable de esto.
En otros casos, este riesgo puede minimizarse asegurando el acuerdo en forma de fianza o prenda.
El prestatario en este caso corre el riesgo de perder la propiedad que se comprometió en virtud del contrato, o como resultado de un litigio. En este sentido, se recomienda al destinatario de los fondos que calcule cuidadosamente los riesgos antes de firmar el acuerdo.
Además, cada parte del acuerdo tiene riesgos fiscales según la naturaleza del préstamo y otros términos del acuerdo.
Consecuencias fiscales del contrato de préstamo
Si genera intereses, la persona que emitió los fondos recibe ingresos en forma de intereses. De esta remuneración, una persona física deberá pagar el 13% en concepto de IRPF.
En el caso de que el prestamista sea un empleado de la organización que recibió un préstamo de él, el departamento de contabilidad de la empresa puede pagar el impuesto y proporcionarle la documentación necesaria al IFTS. De lo contrario, el prestamista tendrá que hacerlo por sí mismo.
Un prestatario que paga intereses puede, a su vez, contabilizarlos como un gasto, reduciendo así la base imponible. En ausencia de intereses, las autoridades fiscales tienen en cuenta el ahorro resultante del impago de intereses y lo tratan como una ganancia que puede aumentar la base imponible.
Por lo tanto, pedir dinero prestado a una entidad legal (LLC) de un individuo es un fenómeno generalizadoen la actividad económica de las organizaciones en Rusia. A menudo, estos préstamos son la única forma de recaudar dinero para un negocio.
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