¿Puede funcionar IP con IVA? Impuestos en Rusia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Muchos empresarios recién registrados tienen una pregunta: "¿Puede funcionar IP con IVA?". Hay muchos matices en la aplicación de este impuesto, incluidos los empresarios individuales. Si intenta responder la pregunta brevemente, definitivamente debe decir: "¡Sí! Pueden". Pero en qué casos, vale la pena considerarlo con más detalle.

ES en OSNO

Según la ley, los empresarios individuales están sujetos al IVA, al igual que las organizaciones, en el caso de que apliquen el OSNO.

Los empresarios individuales son contribuyentes respecto de sus acciones realizadas con fines de lucro, es decir, como resultado de actividades comerciales. Además de las empresas, un empresario individual, un contribuyente del IVA, debe registrarse ante la autoridad fiscal y en este momento tiene derecho a elegir el USNO como sistema tributario mediante la presentación de una solicitud adecuada. Si tal afirmacióntrabajador por cuenta propia no presenta la declaración a tiempo, automáticamente se convierte en sujeto pasivo del impuesto y permanece en el BASIC.

ES en UTII

Un empresario también puede evitar pagar si se convierte en pagador de UTII y UAT, pero solo en la medida del empleo que es la base para la aplicación de UTII. Si un empresario individual de la Federación Rusa lleva a cabo varios tipos de actividades, tendrá que llevar una contabilidad separada para cada una y puede resultar ser contribuyente de IVA para algunas.

Excepción

Al mismo tiempo, incluso aquellos empresarios individuales que pagan UTII en la situación de importar productos y grupos de productos básicos al territorio de la Federación Rusa desde el extranjero deben pagar impuestos sobre dichos bienes.

USN para IP

Si un empresario individual está en el STS, pero durante 3 meses naturales su beneficio superó los 2 millones de rublos, pierde automáticamente la oportunidad de utilizar el STS y se convierte en contribuyente del impuesto sobre el valor añadido.

Así, un empresario individual podrá hacer uso de la exención de la obligación de pagar, teniendo una facturación insignificante. Tan pronto como sus ingresos excedan el límite legal de dos millones, la propiedad intelectual se transfiere automáticamente a OSNO y se convierte en un contribuyente de IVA.

Tales reglas son proporcionadas por el sistema tributario simplificado para empresarios individuales y organizaciones. Podrá devolver la posibilidad de aplicar la exención fiscal solo en el próximo año calendario, si envía una solicitud apropiada a la inspección y adjunta documentos que puedan confirmar que tiene la oportunidad deaplicación de USNO. Estos documentos son:

• libro de ventas;
• copia del libro mayor de ingresos y gastos;
• copia del diario de facturas.

Si, de acuerdo con estos documentos, los ingresos de los tres meses acumulados del período del informe no superan los dos millones de rublos, la cuestión de si los empresarios individuales pueden trabajar con el IVA se decidirá negativamente. El empresario individual recupera la oportunidad de utilizar el sistema tributario simplificado durante los próximos 12 meses y, por lo tanto, deja de ser contribuyente del IVA. La solicitud y los documentos requeridos deben presentarse a la inspección a más tardar el 20 de octubre de este año para brindar una oportunidad para el STS para el próximo año.

Venta de productos sujetos a impuestos especiales

Al comerciar con productos sujetos a impuestos especiales, un empresario individual paga el impuesto al valor agregado de la Federación Rusa, independientemente del régimen fiscal en el que se encuentre. En la siguiente legislación fiscal, dichos productos para empresarios individuales son:

• productos del tabaco;
• automóviles y motos con motores de más de 150 cv. pág.;
• gasolina, diésel. combustible, aceites de motor;
• queroseno de aviación, gas natural.

A pesar de que el alcohol también está incluido en la lista de productos sujetos a impuestos especiales, no tiene sentido mencionarlo cuando se habla de empresarios individuales, ya que desde 2014 está prohibido que los empresarios individuales vendan alcohol, independientemente de lo que tipo de tributación en la que se encuentran. Esta norma está consagrada en la ley.

Impuesto sobre el valor añadido, concesiones

La ley prevé una gama de opcionesempresas que no están sujetas al IVA. En consecuencia, si un empresario individual realiza alguna de estas actividades, no necesita pagar impuestos. Las exenciones del IVA se dividen en obligatorias, que no se pueden aplicar. En el caso de tales actividades, la cuestión de si los empresarios individuales pueden trabajar con el IVA se resolverá negativamente. Pero también existen las llamadas preferencias fiscales, es decir beneficios voluntarios, que el contribuyente puede decidir aplicar o no.

Beneficios obligatorios

Las siguientes opciones de negocio están sujetas a la no aplicación obligatoria del IVA:

• Uso temporal de edificios para países extranjeros o sus residentes.
• Comercio, producción de productos médicos vitales, componentes, según lista aprobada por ley.
• Provisión de servicios de diagnóstico médico, prevención, tratamiento y rehabilitación, esta lista no incluye clínicas veterinarias y clínicas de cosmetología.
• Provisión de servicios de atención a personas que necesitan cuidados, mujeres embarazadas, discapacitados, ancianos y niños.
• Transporte de pasajeros por carretera, ferrocarril, fluvial y marítimo, urbano, suburbano e interurbano, excepto taxis y taxis de ruta fija.
• Prestación de servicios y ejecución de obras prestados por agencias funerarias.

Preferencias de IVA

Los beneficios voluntarios pueden o no ser utilizados por el SP a su entera discreción. No siempre es recomendable utilizar la posibilidad de no aplicación del IVA paraempresario, algunos impuestos en Rusia dan sus ventajas.

A menudo, los grandes contratistas sujetos a OSNO no celebran contratos con empresas y empresarios exentos del IVA. Porque tal cooperación les privará de la oportunidad de ejercer su derecho a aplicar la deducción por los productos comprados. A veces, para atraer contrapartes rentables, un empresario se niega deliberadamente a eximir el IVA. En las siguientes áreas de negocio, tal situación puede ocurrir. Las preferencias de IVA se aplican a:

• Producción y comercio de productos con fines religiosos. Estos son, por ejemplo, literatura religiosa, objetos religiosos.
• Provisión de servicios y producción de bienes producidos y vendidos por un empresario individual con discapacidad, o en situaciones en las que el número total de empleados discapacitados que trabajan para un empresario supera el 80 por ciento.
• Fabricación y comercio de artesanías, que se encuentran en listas especiales de las autoridades locales.
• Seguros de varios tipos.
• Oficinas de abogados.
• Venta de entradas para proyecciones de películas, conciertos, eventos de entretenimiento masivo.
• El trabajo de los promotores, la venta de locales residenciales o participaciones en ellos.

tasas de IVA

Si un empresario individual resulta ser contribuyente del IVA, deberá tributar al presupuesto a una de las tres tasas aprobadas. Hay impuestos en Rusia que tienen varias opciones de tasas, el IVA es una de ellas. En la mayoría de los casos, la tasa del IVA es del 18%. funciona en todossituaciones, a menos que la ley disponga lo contrario.

Apuesta 0 %

El 0% se aplica cuando los productos se exportan fuera del país en la modalidad de exportación, así como en relación con una serie de actividades:

• transporte de petróleo y gas fuera de las fronteras de la Federación Rusa a través de oleoductos;
• transporte de pasajeros por ferrocarril suburbano o transporte aéreo, cuando uno de los destinos se encuentra en la República de Crimea;
• servicios de transporte aduanero;
• productos importados al territorio de la Federación Rusa por oficinas de representación de estados extranjeros, debidamente acreditados en Rusia, siempre que se utilicen en interés de misiones diplomáticas y familias de diplomáticos para necesidades personales.

Apuesta 10%

Se aplica una tasa del 10% a una lista exhaustiva de productos que incluyen:

• alimentos esenciales;
• productos hechos para niños;
• todas las publicaciones periódicas impresas, excepto aquellas que contengan un aspecto erótico o promocional;
• productos farmacéuticos y médicos, excepto los vitales, completamente exentos de IVA;
• criando ganado.

Todos los demás productos y servicios no incluidos en los grupos anteriores están sujetos al IVA al tipo del 18%.

Pros y contras de aplicar el IVA

Para los empresarios individuales, el uso del IVA tiene muchas más desventajas que ventajas. Entre ellos, vale la pena señalar aspectos negativos tan significativosmomentos como:

- La diferencia en los métodos de reconocimiento de ingresos y gastos para el IRPF y el IVA. Si las organizaciones, al pagar el impuesto sobre la renta, pueden elegir el método de reconocimiento de ingresos y gastos y así acercar la contabilidad de dos impuestos, IP no tiene esa oportunidad. La legislación fiscal establece claramente que los ingresos y los gastos a efectos de la tributación del impuesto sobre la renta de las personas físicas deben aplicarse para el pago, y a efectos del IVA, para el envío. Es decir, de hecho, habrá una situación en la que, en diferentes registros contables, los empresarios individuales tendrán datos diferentes al final del trimestre del informe. Esto confunde y complica mucho el trabajo de contabilidad.

- La declaración electrónica obligatoria del IVA, introducida desde 2014 para las empresas de todas las formas de propiedad, también complicará el trabajo del servicio de contabilidad y el propio IP. Si las declaraciones de impuestos para USNO y otros especiales Los regímenes aún pueden presentarse en papel, entonces la aplicación del IVA automáticamente implica costos adicionales de dinero y tiempo. Será necesario celebrar un acuerdo para la transferencia de datos a través de canales de telecomunicaciones con un especial operador, preparar la firma digital de un empresario, instalar software adicional, garantizar la disponibilidad de Internet en el lugar de trabajo de un contador o empresario, lo que, muy probablemente, requerirá un acuerdo con un proveedor de servicios de comunicación y costos adicionales.

- La complejidad y engorroso de la declaración de impuestos tampoco facilita el trabajo. La declaración del IVA se deberá presentar trimestralmente, en el mismo plazo y se deberá pagar el impuesto. Además, la inspección es más estrechasupervisa la declaración de las empresas y los empresarios individuales que pagan el IVA. Esto se debe a un gran número de infracciones en el campo de la tributación del IVA.

Beneficios del IVA

Las ventajas de utilizar el IVA por parte de un empresario individual incluyen quizás una cooperación más dispuesta entre los grandes clientes y los contribuyentes del IVA debido a la posibilidad de aplicar deducciones. Esto es especialmente cierto para los contratos gubernamentales, grandes contratos en áreas estratégicas de la economía.

Si un empresario individual planea participar en tales actividades, la cantidad de contratos puede cubrir todas las desventajas anteriores. Además, el hecho de aplicar el IVA permite al empresario tener en cuenta el IVA recibido como deducción fiscal, interactuando con los contribuyentes del IVA no solo en las operaciones de venta, sino también en las de compra.

Declaración de IVA

La declaración de IVA para empresarios individuales existe en varias versiones. Esto es:

• Declaración de IVA para IP en OSNO.
• Declaración para empresarios individuales para el IVA en especial. regímenes fiscales.
• Declaración de IVA para impuestos indirectos.

En la primera situación, se envía una declaración de IVA estándar. Desde 2014, debe presentarse únicamente en formato electrónico. En la situación de detección de errores después de la presentación de la declaración, se debe enviar una aclaración a los inspectores inmediatamente cuando se descubran estos errores. La declaración se presenta trimestralmente antes del día 20, siempre que el monto de los ingresos sin IVA del último trimestre no supere el millón. En otras opciones, la declaración se envía al impuestoórgano mensualmente también hasta el día 20.

Declaración de IVA en especial regímenes tributarios se envía a las autoridades fiscales en la opción de vender productos sujetos a impuestos especiales o en la opción de realizar varios tipos de actividades. Uno de los cuales está sujeto a especial modo, mientras que los otros no lo hacen. Dicha declaración también se presenta electrónicamente antes del día 20.

Se presenta declaración de impuestos indirectos al vender productos en la zona de la unión aduanera. Es decir, al exportar productos al territorio de Bielorrusia. Dicha declaración se presenta a la inspección después de la importación de productos, junto con una solicitud de importación. En la opción cuando un empresario individual trabaja con organizaciones en Bielorrusia, la cuestión de si un empresario individual puede trabajar con el IVA se resuelve sin ambigüedades de forma positiva. La declaración se presenta antes de los 20 días posteriores al abono contable de los productos. Este tipo de declaración no se puede modificar. En caso de detección de errores y deficiencias, se presenta otra solicitud de importación.