Impuesto territorial: tasa, condiciones de pago, declaración

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Muchas personas prefieren vivir en edificios privados en lugar de apartamentos mal ventilados y ruidosos. Por lo general, están ubicados en el sitio, donde queda suficiente espacio para dedicarse a la agricultura subsidiaria. Este no solo es un pasatiempo interesante, sino que también ahorra mucho dinero, ya que no tiene que gastar mucho dinero en comprar diferentes productos. La agricultura solo está permitida en tierras registradas en propiedad de un ciudadano. Por lo tanto, se hace necesario que calcule y pague correctamente el impuesto territorial. Al mismo tiempo, circulan regularmente rumores de que el tamaño de este préstamo, junto con el impuesto, ha aumentado significativamente. Debe comprender las reglas para calcular y transferir este pago para no infringir la ley.

Concepto de colección

El impuesto territorial está regulado por varios artículos del Código Tributario. Al mismo tiempo, las autoridades locales de las regiones pueden ajustar significativamente la legislación en esta área. Los fondos se destinan al presupuesto regional. Por lo tanto, los propios municipios determinan qué tasa de impuesto se utilizará. esto tiene en cuentalas disposiciones del cap. 31 NK.

Anteriormente, para calcular esta tarifa se tenía en cuenta el valor contable del terreno, que no era muy grande, por lo que el pago era bastante bajo. Pero desde 2106, se han introducido cambios significativos que han afectado las reglas para calcular el impuesto territorial. Ahora bien, para ello se utiliza el precio catastral del objeto, que es similar al valor de mercado. Por lo tanto, el pago en sí se incrementó varias veces.

El precio catastral lo determinan expertos independientes, para lo cual se toman en cuenta varios factores, como el tamaño del sitio, su ubicación, el estado del terreno, el desarrollo de la infraestructura y otros matices. Los tasadores a menudo se basan en datos poco fiables, por lo que el precio catastral se considera demasiado alto. En tales condiciones, los propietarios del territorio tienen la oportunidad de impugnar el indicador establecido. Por lo tanto, a menudo surgen disputas sobre la corrección de la determinación del valor catastral.

¿Es posible cuestionar el indicador

A menudo, el precio catastral de un determinado terreno es realmente extremadamente alto. Inicialmente, los propietarios del objeto deben solicitar una reevaluación a una comisión interdepartamental especial. Si, de acuerdo con sus resultados, el precio permanece sin cambios, deberá recurrir a expertos independientes.

Si los resultados de una evaluación independiente muestran que el precio catastral es mucho más bajo que el indicador utilizado por el Servicio de Impuestos Federales al calcular el impuesto, entonces debe presentar una demanda. El informe de evaluación sirve como prueba. si el tribunalse pone del lado del demandante, luego se realiza un nuevo cálculo y se realizan cambios en el Rosreestr, por lo que se reduce el valor catastral. El demandante podrá además recuperar del Servicio de Impuestos Federales los costos de la liquidación.

Objetos de tributación

El impuesto territorial en 2018 se aplica solo a terrenos ubicados en el territorio de la Federación Rusa. Debe implementarse mediante actos normativos regionales. Tanto los particulares como las distintas empresas deben pagar la tasa, pero suelen tener diferentes tarifas y procedimientos de pago. Los fondos se recaudan de terrenos que pueden ser agrícolas, industriales o recreativos.

Los objetos principales de esta tarifa incluyen:

• parcelas propiedad de empresas y destinadas a labores agrícolas;
• tierra propiedad de comunidades dacha o ciudadanos, y el propósito de su adquisición debe ser la agricultura;
• territorios necesarios para el funcionamiento de diversas empresas industriales;
• terrenos que pertenecen a una zona turística o están destinados a la recuperación, por lo que suelen tener diferentes hoteles, pensiones y sanatorios.

El impuesto territorial no se aplica a objetos propiedad del estado o retirados de circulación, así como si son de valor histórico o natural. Además, esto incluye sitios destinados a la construcción de edificios de gran altura.

Tamaño de la apuesta

Al calcular esta tarifa, debe saber cuál es la tasa del impuesto territorial. ella es diferentepara particulares o empresas. Está regulado por el municipio local, pero según el art. 294 del Código Tributario establece los valores límite para este indicador.

A menudo, las autoridades locales no establecen su propia tasa de impuestos sobre la tierra. En este caso, se utiliza información contenida en la legislación federal. Las apuestas son iguales:

• 0.3%. Se utiliza para territorios destinados a actividades agrícolas, la construcción de edificios residenciales o conjuntos comunales, así como los destinados a parcelas subsidiarias.
• 1.5%. Esta tarifa se utiliza para otras áreas designadas para otros usos.

Estos porcentajes se determinan a partir del precio catastral de los objetos. Las tarifas pueden ser diferenciadas y reguladas por las autoridades locales. Para ello se tiene en cuenta la categoría del objeto, su ubicación, permiso de uso y finalidad.

Dónde averiguar la tarifa

Para conocer esta información es bastante simple, para lo cual debe ingresar al sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. La región deseada se encuentra en la búsqueda, después de lo cual se estudia la información de los actos legislativos regionales.

Se puede encontrar información adicional en cualquier sucursal del Servicio de Impuestos Federales de una ciudad en particular. A menudo, los datos incluso se colocan en soportes especiales en estas instituciones.

Reglas de cálculo para particulares

Calcular el impuesto territorial se considera un proceso simple si conoce los datos correctos. Estos incluyen el valor catastral del territorio disponible, la tasa establecida y la posibilidad de utilizar factores reductores.

Para personas físicas, el cálculo lo realizan directamente los empleados del Servicio de Impuestos Federales, luego de lo cual los ciudadanosrecibir recibos por el pago de esta tasa. Además, puede encontrar la información necesaria en su cuenta personal en el sitio web de este servicio.

Si lo desea, incluso los ciudadanos pueden determinar de forma independiente el monto de esta tarifa. Para hacer esto, use una fórmula simple o calculadoras en línea estándar.

Importe de la tarifa=valor catastral de 1 m2 m. de terrenoárea de terrenotasa impositiva.

Esta fórmula es estándar, por lo que no tiene en cuenta la capacidad de los ciudadanos para disfrutar de beneficios o factores de reducción. Si una persona registró un terreno a mediados de 2017, el impuesto territorial en 2018 se calculará en función de la cantidad de meses de propiedad de este objeto.

Si hay varios propietarios en un territorio, el pago se distribuye sobre la base de las acciones disponibles. Para el autocálculo, necesitará información sobre el precio catastral de la tierra. Para ello, puede enviar una solicitud a Rosreestr o incluso puede encontrar la información necesaria en un extracto de la USRN, que se puede pedir electrónicamente.

Reglas de cálculo para personas jurídicas

El impuesto territorial para personas jurídicas lo calculan las propias organizaciones. Para ello, las empresas deben tener en cuenta algunas características importantes:

• si la organización transfirió tierras a otra categoría;
• si el estado de un individuo cambió a una entidad legal;
• cuándo se compró exactamente el objeto;
• cuál es su precio catastral.

El contador de la organización hace los cálculos. La información se puede obtener de variosdocumentos de la empresa, y el precio catastral se especifica en Rosreestr. Esto tiene en cuenta si una empresa en particular puede disfrutar de alguna indulgencia del estado. Tan pronto como el impuesto territorial para personas jurídicas se calcule correctamente, se requiere pagar los fondos al presupuesto de manera oportuna.

Desde 2015, los empresarios individuales, así como las personas físicas, reciben recibos con una tarifa calculada por correo. Por lo tanto, no tienen que hacer los cálculos ellos mismos. Además, están exentos de la obligación de elaborar y presentar una declaración por este derecho ante el Servicio de Impuestos Federales.

Quién puede beneficiarse

Para cada impuesto, el Estado establece la posibilidad de utilizar ciertas concesiones para categorías vulnerables de la población. Incluso con el impuesto territorial, hay algunos beneficios. Pueden usarlos tanto particulares como empresas.

Los beneficios del impuesto sobre la tierra para individuos se otorgan a los ciudadanos:

• discapacitados y veteranos de varias operaciones militares, que incluyen la Segunda Guerra Mundial;
• personas involucradas en varias pruebas nucleares;
• ciudadanos que eliminaron las consecuencias del accidente de Chernóbil;
• personas con discapacidad de los dos primeros grupos;
• héroes de Rusia y la URSS;
• discapacitado desde la infancia;
• personas que quedaron discapacitadas como resultado de la enfermedad por radiación, que desarrollaron después de la investigación nuclear o espacial.

Los beneficios son que la base imponible se reduce en 10 mil rublos. Esta cantidad debe deducirse del valor catastral del objeto.

Cómo aprovechar los beneficios para particulares

Los ciudadanos deben ocuparse de forma independiente de la designación de las prestaciones, para lo cual elaboran la correspondiente solicitud. Se adjuntan documentos, sobre la base de los cuales una persona confirma que realmente puede contar con el alivio.

Con base en esta solicitud, se otorgará una exención del impuesto sobre la tierra. No existen límites de tiempo para el traslado de la documentación, por lo que aunque los empleados del Servicio de Impuestos Federales ya hayan enviado un comprobante de pago, pueden generar un nuevo documento para el solicitante.

Beneficios de la empresa

Incluso las empresas pueden disfrutar de ciertas indulgencias. Todos ellos están enumerados en el art. 395 NK. Por lo tanto, se brindan beneficios a las organizaciones:

• empresas del sistema penal y ejecutivo;
• organizaciones religiosas;
• empresas artesanales;
• organizaciones de discapacidad;
• empresas que se clasifiquen como residentes de zonas económicas especiales, y sólo en relación con lotes ubicados en estas zonas, y el beneficio se otorga por cinco años después de la inscripción del certificado de propiedad;
• empresas que operan en Skolkovo;
• empresas de construcción naval con estatus de residente en zona especial.

Además, las autoridades locales pueden brindar de forma independiente una oportunidad para que diferentes empresas disfruten de una variedad de concesiones en el cálculo y pago del impuesto territorial. Por lo tanto, puede informarse sobre la posibilidad de aplicar los beneficios directamente a la administración local o al departamento del Servicio de Impuestos Federales. A menudo, la informaciónestá publicado en los medios, por lo que no será difícil acceder a él.

Términos y reglas de pago

El plazo para pagar el impuesto territorial es diferente para personas físicas o jurídicas. Puede ser establecido por las autoridades locales, pero por lo general utilizan la información contenida en la ley federal. Esto tiene en cuenta las características:

• la tarifa se paga exclusivamente en la ubicación del sitio mismo;
• los contribuyentes son los propietarios del territorio, que pueden ser personas físicas, diversas asociaciones o empresas, y estas últimas pueden utilizar la tierra en régimen de propiedad perpetua;
• las personas físicas y los empresarios individuales, de acuerdo con las leyes federales, reciben notificaciones especiales del Servicio de Impuestos Federales, las cuales contienen un comprobante de pago, por lo que no pueden hacer cálculos por su cuenta;
• deberán pagar la tasa antes del 1 de diciembre del año siguiente al año del informe;
• las empresas están obligadas a realizar pagos adelantados cada trimestre, y en algunas regiones se ha eliminado esta forma de pago de la tasa, por lo que solo se requiere un único pago al final del año;
• al utilizar transferencias anticipadas, el dinero del último trimestre debe transferirse antes del 1 de febrero del próximo año.

Cada empresa o ciudadano que posea tierras sujetas a este gravamen debe pagar un impuesto territorial. El plazo para el pago por personas jurídicas y personas físicas difiere significativamente, y en caso de violación de las principales disposiciones de la ley, se asignan medidas de responsabilidad grave.

Responsabilidad por violaciones

El Código Fiscal establece claramente que los ciudadanos y las empresas que violen los términos del pago de impuestos son responsables y las autoridades locales imponen sanciones.

Por la f alta de fondos dentro de los plazos establecidos, se cobra una multa del 20% del monto del pago. Si hay evidencia de evasión de tarifas maliciosa, se cobra una multa del 40% del monto.

Además, se cobran multas, y para su cálculo se utiliza 1/300 de la tasa de refinanciación. Se calculan por cada día de atraso, por lo que si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones por mucho tiempo, esto puede generar un aumento significativo de la deuda.

Recopilación de informes

Los empresarios individuales y las personas físicas no deben crear ni presentar informes de impuestos territoriales al Servicio de Impuestos Federales. Pero es obligatorio para las empresas. Los informes se transmiten en la ubicación del propio terreno.

Se debe realizar una declaración de impuestos sobre la tierra en el formulario KND 1153005. Las reglas para completarla se encuentran en la Orden del Servicio Federal de Impuestos No. ММВ-7-21/347. A la hora de crear un documento se tienen en cuenta las principales condiciones y requisitos:

• puedes llenar el documento en papel o en formato electrónico;
• La declaración se presenta anualmente hasta el 1 de febrero del año siguiente al año del informe;
• si se utiliza una versión en papel del documento, entonces no solo el director de la empresa, sino también un fideicomisario con un poder notariado puede presentarlo;
• se permite enviar informes por correo, para lo cual registradoletra;
• La más común es la forma electrónica del documento, para lo cual se envía al Servicio de Impuestos Federales por correo electrónico.

Los propios contribuyentes determinan qué método se utilizará para enviar la documentación.

Reglas para completar la declaración

Para que el documento contenga toda la información necesaria, es importante completarlo correctamente. Este proceso es manejado por un contador experimentado. Los informes deben contener información:

• Página de título. Contiene información básica sobre el propio pagador, así como información sobre el departamento del Servicio de Impuestos Federales donde se envía esta documentación. Se prescribe el código de la institución, el nombre de la empresa y otros datos importantes.
• 1 Sección. Contiene información sobre la cantidad exacta de fondos que se deben transferir al presupuesto.
• 2 Sección. Su objetivo principal es ingresar toda la información necesaria para el cálculo correcto del monto de la tarifa. Por lo tanto, se ingresa el tamaño de la base imponible, el precio catastral del objeto, su tamaño y otros datos. Como resultado, se calcula el monto de la tarifa.

Así, el impuesto territorial se considera una tasa específica, que sólo pagan los propietarios de determinados territorios. Los pagadores son tanto personas físicas como empresas. Para ellos se establecen diferentes tipos impositivos, y los ciudadanos no pueden hacer el cálculo por su cuenta. Las empresas deben determinar la cuantía de la tasa por sí mismas y también están obligadas a realizar pagos anticipados trimestrales. Elaboran una declaración anualen la forma correcta. En caso de cálculo incorrecto o pago tardío de la tasa, se imponen sanciones graves, representadas por multas cuantiosas.