Impuesto sobre bienes inmuebles: tasa, declaración, plazos de pago

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Toda persona y empresa que posea su propio inmueble debe pagar el impuesto predial correspondiente. Se calcula sobre la base del precio catastral del objeto, aunque en algunas regiones todavía se utiliza el indicador de inventario. Cada contribuyente debe comprender cómo se calcula y paga esta tarifa.

Impuesto para particulares

Lo paga todo ciudadano ruso que haya registrado correctamente sus bienes inmuebles. Para el cálculo, la tasa se utiliza en el rango de 0,1 a 2 por ciento.

Ciertos contribuyentes, en función de su estatus, pueden contar con beneficios especiales. Estos incluyen jubilados, veteranos y discapacitados, así como algunos otros ciudadanos.

¿Qué está sujeto a impuestos?

El pago del impuesto a la propiedad se basa en el valor de los objetos de valor. El objeto es la propiedad registrada por los ciudadanos en la propiedad. En arte. 130 del Código Civil enumera todos los tipos de bienes inmuebles. Incluye:

• diferentes estructuras y edificios, y no solo se tienen en cuenta los objetos terminados, sinoy sin terminar;
• numerosas embarcaciones marítimas y fluviales;
• objetos utilizados en el espacio;
• avión;
• otros elementos que no se pueden mover sin causarles daños significativos.

Existen diferencias significativas entre los bienes inmuebles y los bienes muebles, entre las que se incluyen las siguientes:

• la propiedad inmobiliaria debe estar registrada en Rosreestr;
• las reglas para adquirir estos objetos son diferentes;
• la propiedad se hereda según su ubicación;
• el litigio debe tener lugar en el lugar de registro del objeto.

El impuesto a la propiedad se calcula exclusivamente sobre bienes inmuebles, por lo que todos los ciudadanos deben estar bien versados en lo que se le puede atribuir.

¿Quién paga?

Pagadores de esta tarifa son personas propietarias de objetos:

• locales residenciales representados por apartamentos, habitaciones, edificios privados, dachas o cabañas;
• garajes o plazas de aparcamiento para coches;
• complejos inmuebles que pueden tener distintos fines;
• estructuras o edificios sin terminar;
• otros edificios;
• fracción de cualquiera de los objetos anteriores.

Cualquier edificio, independientemente de su tamaño y propósito, está sujeto a impuestos si está debidamente registrado para un ciudadano. Según la ley, el objeto del impuesto predial no puede ser un bien común,perteneciente a todos los propietarios de apartamentos en un edificio de gran altura.

Base imponible

Hasta 2020, el cálculo de esta tasa se trasladará al valor catastral de los objetos. Si estos cambios no se han introducido en una región en particular o aún no se ha realizado una valoración catastral de una determinada estructura, aún se requiere aplicar el indicador de inventario para el cálculo.

Al determinar la base imponible, se tiene en cuenta la oportunidad de utilizar beneficios especiales para cada persona, por lo tanto, de la cuadratura del objeto se deducen ciertos metros cuadrados:

• para un apartamento, debe restar 20 metros cuadrados. m;
• al calcular la tarifa de la habitación, el objeto se reduce en 10 m2. m;
• para un edificio residencial, el cálculo se realiza sin tener en cuenta 50 m2. m;
• si hay un solo complejo en el que hay al menos una instalación residencial, es necesario reducir la base imponible en 1 millón de rublos.

Debido a estas flexibilizaciones, se puede presentar una situación en la que la base imponible tenga un valor negativo, por lo que no es necesario pagar el impuesto predial. Según el art. 403 del Código Tributario, estas deducciones podrán ser aumentadas por las autoridades municipales. Si después de aplicar la deducción se obtiene un valor positivo, entonces se multiplica por el coeficiente deflactor y luego por la tasa impositiva.

Periodo fiscal

Según el art. 405 del Código Tributario, el período impositivo es de un año. No es raro comprar propiedades en la mitad de este período, en cuyo caso la tarifa debe calcularse en función de los meses completos de propiedad. En este caso, se garantiza quese determinará el impuesto predial. Los términos de pago son los mismos para todos los ciudadanos, por lo que los fondos deben transferirse antes del 1 de diciembre del año siguiente al año del informe.

El pago se realiza sobre la base de la información de los recibos enviados por el Servicio de Impuestos Federales anualmente. Los propios ciudadanos pueden verificar la exactitud del cálculo, para lo cual puede usar calculadoras en línea o fórmulas estándar.

¿Qué tarifas se utilizan?

La tasa del impuesto a la propiedad para individuos puede variar según el tipo de objeto que se posea. Por lo tanto, se utilizan los siguientes valores:

• 0, 1%. Esta tarifa se utiliza para todas las propiedades residenciales, complejos e incluso propiedades sin terminar.
• 2%. Se aplica a tipos de bienes inmuebles, cuyo precio catastral supera los 3 millones de rublos, que se tiene en cuenta en el art. 378.2 NK.
• 0.5%. Se utiliza para todos los demás objetos.

Autoridades regionales en virtud del art. 406 puede disminuir o aumentar las tarifas. Con un aumento en este indicador, se puede triplicar tanto como sea posible, pero se puede reducir a 0.

Reglas de cálculo

El pago del impuesto sobre la propiedad se realiza en recibos especiales recibidos del Servicio de Impuestos Federales. Además, el cálculo se puede realizar de forma independiente, para lo cual es necesario conocer la tasa, el tamaño del deflactor y el precio catastral del objeto. Adicionalmente, se tiene en cuenta el área del local y la posibilidad de utilizar los beneficios.

Por ejemplo, hay un apartamento cuyo tamaño es de 48 metros cuadrados. M. El coeficiente deflactor es 7, y la tasa se utiliza en la cantidad de 0,1%. El precio catastral del objeto es de 27 millones de rublos. Inicialmente, se elimina la deducción, por lo que la cuadratura se reduce en 20 metros cuadrados. M. El costo de 1 cuadrado. m es igual a: 2 700 000 / 48=56 250. La base imponible en tales condiciones es: 56 25028=1 575 000 rublos. Este indicador se reduce por el coeficiente deflactor, por lo que la base imponible es: 1.464.750 rublos.

A continuación, se determina el importe de la tasa, para lo cual se tiene en cuenta la tasa impositiva: 1.464.7500,1 %=1.464,75 rublos.

¿Quién puede beneficiarse?

Los beneficios del impuesto a la propiedad para individuos se brindan a muchas categorías de la población. Todos ellos están enumerados en el art. 407 NK.

Esto incluye jubilados, veteranos, discapacitados y otras categorías vulnerables de la población. Se permite usar el derecho a la exención solo en relación con un objeto, por lo tanto, si el beneficiario tiene dos casas, entonces paga una tarifa por una en general.

Impuesto de sociedades

El impuesto a la propiedad no solo lo pagan las personas físicas, sino también varias empresas que tienen objetos correctamente registrados que se utilizan en el proceso de hacer negocios. Las empresas y los empresarios individuales lo pagan una vez al año o trimestralmente mediante la transferencia de anticipos.

El objeto es un bien inmueble, que es el principal activo de la empresa, por lo que debe aceptarse en el curso del trabajo de la empresa.

¿Quién paga la tarifa?

El impuesto sobre la propiedad de las personas jurídicas lo pagan todas las empresas sobre la base del art. 373 y 346 del Código Tributario. Y no importa qué régimen fiscal para esteen uso.

Por lo tanto, el cálculo lo realizan tanto las empresas de la OSNO como las organizaciones que utilizan sistemas simplificados para el cálculo de impuestos.

Tipos de propiedad

Las empresas pagan impuestos no solo sobre los bienes inmuebles registrados en ellas, sino también sobre los objetos de valor que se utilizan sobre la base de un fideicomiso o un uso temporal. Los objetos de los impuestos incluyen varios edificios y terrenos.

Esto tiene en cuenta los valores en el balance de la empresa.

Base imponible y período

Cada empresa debe saber cómo calcular correctamente la tarifa, así como cuál es la fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad. La base imponible se determina en base al valor del precio catastral del objeto.

El cálculo se realiza trimestralmente, por lo que debe transferir los anticipos al Servicio de Impuestos Federales cada tres meses. Al final del año, el saldo se transfiere. Las autoridades regionales pueden cambiar la fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad, de modo que puedan establecer sus propios períodos de declaración en un tema particular de la Federación Rusa.

Tasa de impuestos

Este indicador lo establecen las autoridades regionales para diferentes empresas, pero no puede exceder la tasa establecida por la ley federal.

En diferentes regiones, el valor máximo es 2%.

Si la empresa tiene bienes incluidos en una lista especial, la cual está contenida en el art. 381 del Código Tributario, no se permite que la tasa sea superior al 1,1%. Si las autoridades regionales no establecen sus propios valores,entonces debe usar los indicadores prescritos en el Código Tributario.

Reglas de cálculo

La declaración del impuesto a la propiedad para el año de operación de la empresa se presenta cuatro veces al año, ya que los anticipos deben transferirse la misma cantidad de veces.

Las reglas de cálculo se basan en la fórmula real. Para determinar el monto del anticipo, se requiere dividir la base imponible representada por el precio catastral del objeto en 4 trimestres, después de lo cual el valor resultante se multiplica por la tasa.

El pago por año se determina multiplicando la base imponible por la tasa. El recargo al final del año se calcula hallando la diferencia entre el monto total del impuesto y todos los anticipos transferidos al presupuesto para el año de operación de la empresa.

Fechas de vencimiento de pago

Al igual que la declaración de impuestos corporativos sobre la propiedad, los pagos deben realizarse trimestralmente, por lo que el pago completo se divide en pagos anticipados. Al final del año del informe, se realiza el cálculo final y la transferencia del saldo.

Todos los impuestos deben pagarse antes del 30 de marzo del año siguiente al año del informe. El plazo puede ser ligeramente modificado por las autoridades regionales. Por ejemplo, en Ryazan, los fondos deben transferirse antes del 1 de abril.

Pagos anticipados con vencimiento trimestral.

Informes

Las empresas deben presentar y presentar una declaración de impuestos sobre la propiedad. Para cada período impositivo representado por un trimestre, se requiere generar un documento, luego dedel cual vence el día 30 del mes siguiente al último mes de cada trimestre.

Al final del año, también se requiere una declaración de impuestos sobre la propiedad para el año, y se presenta antes del 30 de marzo del año siguiente. En algunas regiones no hay periodos de informe representados por trimestres. Bajo tales condiciones, las empresas están obligadas a compilar y presentar informes solo una vez al año durante todo el año de operación.

¿Dónde pagar fondos y presentar declaraciones?

Al elegir una sucursal del Servicio de Impuestos Federales donde se transferirán los fondos y se presentarán los informes, se tienen en cuenta algunas reglas:

• si la empresa está ubicada en la ubicación de la propiedad, debe trabajar con el departamento del Servicio de Impuestos Federales donde está registrada la empresa;
• si la propiedad está ubicada en el lugar de la unidad, entonces de acuerdo con el art. Se requiere Código Tributario 384 para transferir fondos y enviar declaraciones a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales, donde exactamente se encuentra registrada la sucursal;
• a menudo, los bienes inmuebles se encuentran en otra región y, en este caso, es necesario trabajar con el departamento de inspección que atiende este territorio.

Todas las condiciones anteriores se aplican a la presentación de la declaración.

Reglas de informes

Cada empresa que tiene ciertos bienes inmuebles en su balance general debe pagar el impuesto predial correspondiente. La cumplimentación de la declaración de esta tasa se puede realizar en papel o en formato electrónico. El formulario electrónico debe utilizarse de acuerdo con el art. 80 NC en situaciones donde la empresa emplea a más de 100 personas.

La Declaración consta de varias secciones importantes:

• carátula, que indica información básica sobre el contribuyente y el departamento del Servicio de Impuestos Federales donde se envía el documento;
• La sección 1 incluye el monto del impuesto;
• La sección 2 está destinada al cálculo correcto de la base imponible a partir de la cual se calcula la tasa;
• La sección 2.1 se utiliza para ingresar información sobre todos los objetos de los que se requiere el impuesto;
• La sección 3 se utiliza para el cálculo competente de la tarifa, para lo cual se tiene en cuenta el precio catastral de los bienes inmuebles.

Por lo tanto, la declaración debe contener toda la información básica sobre la empresa misma, su propiedad y otros datos.

Reglas de llenado

Al compilar este documento, el contador de la empresa debe cumplir con ciertas reglas. Estos incluyen:

• Los indicadores se ingresan solo en rublos completos, por lo que no se tienen en cuenta los kopeks;
• se requiere paginación continua, con la primera página representada por una página de título;
• no está permitido corregir los errores detectados utilizando diferentes correctores u otros medios;
• no puede imprimir texto en ambos lados de una página;
• las hojas no deben encuadernarse de forma que se dañen;
• al llenar el documento, debe usar tinta negra, morada o azul;
• completar todas las líneas exclusivamente de izquierda a derecha;
• if para generar un documentose utilizan programas informáticos especiales, solo se debe utilizar la última versión del software seleccionado.

Las Órdenes del Servicio de Impuestos Federales detallan las reglas básicas para el llenado de este documento.

¿Qué sucede si la propiedad solo fue propiedad de la empresa durante parte del año?

No es raro que las empresas compren u obtengan diferentes propiedades para operar a mitad de año, por lo que no está permitido calcular el impuesto para todo el período. Si todavía se usa el precio de inventario, este hecho no tiene efecto en la fórmula aplicada.

Si una empresa ya utiliza el precio catastral de los objetos, al calcular los anticipos, es necesario tener en cuenta la relación de propiedad según el art. 382 NK. Para calcular esta relación, debe dividir la cantidad de meses completos durante los cuales la empresa fue propietaria del objeto por la cantidad total de meses del período. Al determinar los meses completos de propiedad, se tiene en cuenta que si un objeto se recibió antes del día 15 de un mes en particular, se incluye en el cálculo. Si la transferencia se realizó después del día 15, el cálculo se realiza a partir del mes siguiente.

Por lo tanto, el impuesto a la propiedad es pagado tanto por individuos como por diferentes empresas. Es importante comprender cómo se determina la base imponible, qué precio de propiedad se debe usar y cómo informar esta tarifa. Con un enfoque competente para el cálculo y pago de la tarifa, será posible evitar la acumulación de multas y sanciones. Las empresas están obligadas a remitir este impuesto independientemente del régimen fiscal elegido. Al calcular esta tarifa, los empresarios individuales se equiparan a individuos.