Cuentas sintéticas. Cuentas sintéticas y analíticas, la relación entre cuentas y balance

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-02 13:53

La base para monitorear y analizar las actividades financieras, económicas y de inversión de una organización son los datos contables. Su confiabilidad y oportunidad determinan la relación de la empresa con las autoridades reguladoras, socios y contratistas, propietarios y fundadores. La principal fuente de información sobre el estado de todo tipo de activos, liquidaciones, obligaciones de deuda y capitales de la empresa son los estados financieros. Su primera y principal forma es el saldo, se calcula en una fecha determinada según los registros contables, que se denominan cuentas sintéticas.

Definición general

El movimiento de todos los tipos de fondos empresariales hasta el final del período sobre el que se informa se lleva a cabo en las unidades de medida apropiadas en las cuentas de contabilidad. Se agrupan según el principio de homogeneidad de activos o capital. El sistema de registros brinda la posibilidad de un control constante de los datos, necesarios para la adecuada y oportuna toma de decisiones de gestión. Las cuentas sintéticas son una unidad de contabilidad.información sobre un tipo particular de fondos. Reflejan todos los cambios en la disponibilidad del objeto, el saldo intermedio, las fuentes de ingresos y las partidas de gastos. Las cuentas sintéticas y analíticas parecen un estado de cuenta (tabla) de dos caras, que tiene un nombre y un número correspondiente al sistema aprobado. En el territorio de nuestro país, se utiliza una lista unificada, que puede ser finalizada por la empresa, según la necesidad económica.

Plan de cuentas

La correspondencia de los indicadores de informes y la presencia real de un determinado tipo de activo (deuda, capital, liquidaciones) debe determinarse fácilmente en función del registro correspondiente. Debido al plan de cuentas unificado que opera en el territorio de la Federación Rusa, se observa este requisito. El presente documento fue aprobado por orden del Ministerio de Hacienda de fecha 31 de octubre de 2000 con el número 94-n, de hecho se utiliza la edición de noviembre de 2010. El plan de cuentas es una agrupación de objetos contables involucrados en transacciones comerciales con la definición de su balance. Refleja cuentas y subcuentas sintéticas recomendadas para el detalle, es decir, posiciones contables de primer y segundo nivel. Cada uno de ellos tiene un número único y el nombre del objeto de la actividad económica. Con base en una lista unificada, cada entidad comercial determina un plan de cuentas de trabajo de acuerdo con las áreas de su actividad principal.

Clasificación

Las cuentas contables se sistematizan por grupos de objetos: activo corriente, no corriente,cálculos, costos de producción, capital, resultado financiero. Cada una de las secciones contiene una lista de registros, que se clasifican según varios criterios: en relación con el equilibrio, la finalidad, el grado de detalle, el contenido económico. Las cuentas son inventario, cálculo, distribución, fuera de balance, stock, resultante, etc. Importante para la aplicación del principio de partida doble es la división en activo (50, 10, 01, 20), activo-pasivo (60, 76, 62, 71) y cuentas pasivas (84, 96, 80, 75). La pertenencia a un grupo determina las propiedades del registro y el procedimiento para realizar operaciones sobre el objeto por medio de la organización. Según el grado de detalle de la información, se acepta la siguiente división:

1. Cuentas sintéticas.
2. Subcuentas.
3. Analítico.

En el plan de cuentas hay una lista de subcuentas recomendadas, las cuales se abren adicionalmente si existe una necesidad económica. La empresa desarrolla registros contables analíticos de forma independiente. A través de los documentos internos se forma una política contable en el ámbito del detalle de la información contable. Las cuentas de contabilidad sintética y analítica están interconectadas, se crea una transcripción para un objeto más grande, cuyos datos corresponden al registro principal. En este caso, es necesario observar la secuencia de control de los objetos contables. La información publicada en las cuentas analíticas se transfiere a una subcuenta, la suma de los indicadores de la segunda etapa es el valor para registrar en el número y contenido sintético correspondiente.registrarse.

Característica

Las cuentas contables sintéticas son un registro general de todos los objetos de las actividades de la organización. Su principal característica es una conexión directa con la presentación de informes y el balance, por lo que la contabilidad se lleva exclusivamente en términos monetarios. Cualquier empresa está obligada a abrir cuentas contables sintéticas sobre la base del balance inicial (de apertura) de los activos y las fuentes de su formación. En el proceso de movimiento de fondos derivados de la ejecución de actividades, los cambios correspondientes se reflejan en el débito y crédito del registro. Los indicadores calculados del saldo se transfieren al siguiente tipo de documentos contables, sobre la base de los cuales se forman todos los tipos de informes. Las secciones de activos y pasivos del balance consisten en posiciones cuyos nombres corresponden a una unidad de almacenamiento de información como una cuenta sintética. Ejemplo de correspondencia: 80 “Capital autorizado” se ubica en la sección 3 del pasivo “Capital y reservas”, 10 “Materiales” se encuentra en la sección 2 del activo “Capital de trabajo”, etc. Este procedimiento de reporte se basa en el movimiento contable registra objetos facilita enormemente el control y análisis del trabajo de la empresa durante un período determinado.

Haciendo pedido

En la etapa inicial de actividad, cada organización evalúa la disponibilidad de activos, capital, fondos de inversión y fondos prestados a su disposición en términos monetarios. Estos indicadores forman un balance, en base al cual es necesario abrir cuentas contables sintéticas. en el libro mayorel importe del valor del activo o deuda aparecerá como saldo (saldo) al inicio de la actividad. A cada objeto contable se le asigna un número de acuerdo con el plan de cuentas de trabajo aprobado por la empresa.

Por ejemplo, los activos fijos de producción propiedad de la LLC "X" se valoran en 10 unidades convencionales, respectivamente, se forma el número de registro 01 "Activos fijos". Su saldo inicial es de 10 u.m. Es decir, esta entrada se contabiliza en el balance y se refleja en el registro de "cuenta sintética activa". Un ejemplo de cuenta pasiva: la cantidad invertida por los fundadores como capital autorizado de la empresa es de 5 unidades convencionales. Se abre una cuenta pasiva sintética N° 80 “Capital autorizado”, el valor de su saldo inicial es de 5 unidades convencionales. En el futuro, los cambios en el registro se producen sobre la base de documentos contables, certificados y cálculos relevantes. Al final del período de facturación, se forma un saldo de cierre en las cuentas, que caracteriza la disponibilidad de activos y sus fuentes en una fecha determinada. Su valor se refleja en el balance o hoja de ajedrez que, a su vez, sirve como fuente de datos para el Libro mayor y el balance general.

Documentos

El proceso de reflejar todos los movimientos y transacciones comerciales en la contabilidad está unificado por los actos legislativos pertinentes. La Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa No. 173n del 15 de diciembre de 2010 regula la lista de documentación primaria, que es la base para realizar cambios en las cuentas sintéticas y analíticas. Por cada cambio de registrohay un formulario Por ejemplo, una orden de recibo de efectivo se usa para procesar recibos de efectivo en la caja y una nómina se usa para reducir la deuda con los empleados. Para la contabilidad analítica, la lista de documentos se ha ampliado significativamente, la empresa selecciona los formularios necesarios para detallar los datos contables sintéticos. Por ejemplo, un contador usa una hoja de tiempo o una nómina cuando genera transcripciones para la cuenta No. 70.

Subcuenta

Dependiendo de la actividad principal, una empresa puede utilizar una gran cantidad de activos y atraer varias fuentes para ello. Para su contabilidad detallada se proporcionan transcripciones de cuentas sintéticas. Los números de dichos registros corresponden al objeto principal, el nivel de detalle varía según el número de subcuentas. Los documentos reglamentarios regulan su número y nombres, los registros se realizan en términos monetarios. La mayor cantidad de aclaraciones requieren cuentas que reflejen activos (08, 10, 41, 55) e indicadores de desempeño (91, 98, 90). El uso de estos registros en su totalidad o en parte, la empresa decide de forma independiente, dependiendo de la situación económica. Con la contabilidad automatizada, las subcuentas se incluyen en el plan de cuentas estándar, el programa Contabilidad 1C le permite activar la cantidad requerida de registros usados a través de la configuración.

Relación

Las subcuentas son registros de segundo orden, no se reflejan en el balance, pero se resumen sus resultados para cadacuenta sintética a la que se refieren. Durante el control, se deben observar tres igualdades:

1. Saldo de cuenta sintético al comienzo del período=la suma del saldo de las subcuentas abiertas.
2. El volumen de negocios en el débito y el crédito de la cuenta sintética=la suma de los valores del volumen de negocios en las subcuentas.
3. Saldo al final del período=la suma de los saldos al final del período para las subcuentas.

Análisis

Las cuentas contables sintéticas reflejan el monto monetario total de la existencia de un objeto de activos o la fuente de su formación. Las subcuentas le permiten detallar su contenido, pero para un análisis completo de la disponibilidad de ciertos recursos, los cálculos no son suficientes. Por lo tanto, las empresas utilizan la contabilidad analítica, que le permite realizar un seguimiento del movimiento de objetos en especie y en efectivo. Antes de abrir cuentas sintéticas, la organización asigna todos los activos disponibles a posiciones analíticas, que en conjunto dan un indicador reflejado en el balance. La necesidad de crear y mantener registros detallados depende de la dirección de la empresa y su tamaño. No es necesario detallar todas las cuentas contables sintéticas, ya que algunas subcuentas abiertas son suficientes y los análisis avanzados del tercer y cuarto nivel se utilizan solo para una amplia gama. Todos los registros abiertos están interconectados por un determinado objeto económico. Un ejemplo del detalle más amplio es la cuenta 10 "Materiales". Para ello se abren 11 subcuentas, cada una de las cuales se descifra mediante contabilidad analítica de varios niveles. Esquemala cuenta se ve así:

1. Almacén X (Contabilidad Cuantitativa).
2. Persona económicamente responsable (contabilidad cuantitativa y monetaria).
3. Brick (contabilidad cuantitativa y monetaria).
4. Materiales de construcción (contabilidad de caja).
5. Materiales, cuenta sintética No. 10 (cuenta de caja).

Para contabilizar las liquidaciones con varias contrapartes, se utilizan análisis por tipo de empresa. Por ejemplo, la cuenta No. 62 "Liquidaciones con compradores" puede contener más de 100 posiciones contables, cuya deuda o anticipos son importantes para controlar la rotación de los fondos de la empresa. En este caso, los análisis brindan la oportunidad de ampliar el control de los contratos y las contrapartes.

Haciendo pedido

Las cuentas sintéticas y analíticas se abren simultáneamente para posiciones que requieren descifrado. Todos los tipos de movimiento de información detallada se reflejan en paralelo en registros de tres órdenes. El número de cuentas analíticas y sus nombres no están regulados por ley, la empresa desarrolla de forma independiente este tipo de registros. Para formalizar los procesos de movimiento de objetos contables, existen una serie de documentos que pueden ser llenados por el departamento de contabilidad o por un responsable financiero. Por ejemplo, tarjetas de inventario, registros, hojas de tiempo, etc. El volumen resultante de documentos es bastante difícil de procesar sin el uso de tecnología informática moderna. Los datos contables analíticos se resumen en hojas de facturación, que se comparan con los datos contables sintéticos y las subcuentas. La información detallada permiteresponder más rápidamente a los cambios en los inventarios de activos, simplifica el inventario de bienes y materiales, cálculos, capital.

Interacción

Todos los pasos de un objeto contable dependen verticalmente. Los datos de la contabilidad analítica se resumen y reflejan en la subcuenta correspondiente. Si hay varios registros abiertos de segundo orden, sus valores se suman y se reflejan en una cuenta sintética, desde la cual se transfieren al balance de la empresa. Al controlar las credenciales, se deben observar los siguientes grupos de igualdades:

1. Saldo de cuenta sintético _inicial=cantidad de saldo _{inicial para subcuentas abiertas.}
2. Saldo _inicial en subcuenta=suma del saldo _{inicial en cuentas analíticas abiertas.}

En este caso, las revoluciones para d_t y k_{t deben corresponder a la misma secuencia. Los saldos de las cuentas sintéticas que no tienen subcuentas, pero tienen una gran cantidad de registros analíticos, se calculan como la suma de los saldos de todas las posiciones abiertas. La verificación de la consistencia de los datos debe llevarse a cabo regularmente, utilizando hojas de rotación o hojas de ajedrez.}

Automatización

Los grandes volúmenes de información contable son bastante difíciles de procesar, por lo que las empresas modernas instalan computadoras y equipos informáticos equipados con los programas apropiados. Para nuestro país, el producto más popular en este mercado es "Contabilidad 1C". Este programa se basa en el programa nacionallegislación, teniendo en cuenta los requisitos de la inspección fiscal y de conformidad con todas las normas. Para una empresa de cualquier forma de propiedad y actividad, se regula fácilmente. Para dar cuenta de cuentas sintéticas y análisis de cualquier nivel, se proporcionan configuraciones que permiten no solo mantener registros actualizados, sino también recibir información sobre cualquier posición en el contexto de interés en el momento actual.