Análisis del desempeño financiero de la empresa: objetivos, metodología

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El control, por supuesto, es una parte importante del trabajo para garantizar las actividades de cualquier organización. Puede tomar muchas formas diferentes, cada una de las cuales tiene sus propias características y especificidades. El control puede ser corriente cuando se lleva a cabo en el curso de la actividad. También se basa en datos que se resumen como resultado de un período de tiempo determinado. En este caso, en primer lugar, recuerdan el análisis de los resultados financieros de la empresa / organización. De eso es de lo que hablaremos.

Información general

El análisis del desempeño financiero de una empresa es el cálculo, interpretación y evaluación de un conjunto de indicadores que caracterizan varios aspectos del funcionamiento de una organización comercial. Dos componentes son de la mayor importancia. Estos son los indicadores físicos de producción y flujos de efectivo de la organización. Si se ignora uno de ellos, se subestimará el estado real de las cosas, lo que conducirá a un error en los planes y acciones de gestión realizadas. Y como resultado natural - pérdidas significativas. Pero pueden prevenirse si las actividades en curso de la organización se analizan regular y adecuadamente. De hecho, en este caso, es fácil garantizar la alfabetización de la gestión y, como resultado natural, un funcionamiento y desarrollo efectivos.

¿Cuál es el propósito de analizar el desempeño financiero de la empresa? Esto es obtener una pequeña cantidad de los parámetros (clave) más informativos que le permiten crear una imagen precisa y objetiva del estado de la organización, evaluar sus ganancias y pérdidas, cambios en la estructura de pasivos y activos. Además, el interés puede provenir tanto de la posición actual como de la proyección para un futuro cercano o algo distante.

Más específicamente, los objetivos se ven afectados por las tareas de análisis de los resultados financieros de la empresa. De hecho, se trata de una especificación que tiene en cuenta las capacidades y necesidades organizativas, técnicas, metodológicas e informativas. El factor principal en este caso es el volumen y la calidad de los datos. ¡Aquí es necesario tener en cuenta un punto importante! Es decir, que los estados financieros y contables son simplemente información en bruto que necesita ser procesada. El camino de la acción en este caso lo elige un especialista que se dedica al análisis y se centra en las tareas.

AyMomentos personales y soluciones utilizadas

Por lo general, las políticas financieras son ajustadas por la alta gerencia y/o los propietarios. Por lo tanto, todo el procesamiento de datos se necesita principalmente para datos internos. Después de todo, el análisis de la gestión de los resultados financieros de la empresa debería ayudar a elegir las formas más óptimas para estabilizar y mejorar la posición de la estructura comercial. Esto se logra a través de diversas medidas que contribuyen a la optimización del estado de la organización. Cuando cambia el entorno micro y macroeconómico, es necesario revisarlos. ¿Pero con qué? Y en este caso, se utiliza el método de análisis de los resultados financieros de la empresa.

¿Cómo? Inicialmente, se necesita un sistema de indicadores relativos, que se calculan utilizando los datos disponibles. Esto es suficiente para tener una idea precisa de la posición de la organización. Al estudiar la dinámica del cambio, puede determinar la tendencia de desarrollo y tomar una decisión determinada.

¿Qué necesita atención? La forma y contenido del balance, cuentas de resultados y demás documentos y solicitudes necesarios. Deben estudiarse secuencialmente para que se forme gradualmente una imagen clara.

Es una práctica común cuando se tienen en cuenta dos años: el año del informe y el anterior. Si los datos no son comparables, deben procesarse y ajustarse para su uso posterior. Pero en este caso, es necesario añadir una nota aclaratoria, enque indicará las razones que originaron los cambios. Varios componentes deben estar interconectados y reflejar diferentes aspectos de los mismos hechos de la vida económica de la empresa.

Todos los datos recibidos se estructuran de forma conveniente y se transmiten para tomar una decisión de gestión. En este punto, el análisis de los indicadores de desempeño financiero de la empresa se considera completado.

¿Quién necesita toda esta información?

Echemos un vistazo más de cerca al propósito por el cual los datos recibidos se transmiten a diferentes grupos de personas:

1. Inversores. Invierten su propio capital en la empresa para obtener un cierto nivel de ingresos. Esto viene con riesgo. Y para tener una idea de la estructura y posición de la organización, quieren revisar regularmente los datos del análisis financiero.
2. Acreedores. Estas son personas o (más a menudo) una organización que proporciona temporalmente un préstamo en los términos de recibir un cierto ingreso en forma de interés. Y están interesados en la información que les permitirá juzgar si la empresa podrá realizar todos los pagos necesarios a tiempo.
3. El liderazgo de la organización. Necesitan todos estos datos para evaluar la eficacia de su gestión.
4. Empleados de la organización. Les interesa información relacionada con el pago oportuno de salarios, pensiones y otros pagos.
5. Proveedores. Su interés se alimenta de la cuestión de si todos los necesarios y debidoscantidad.
6. Consumidores. Ven la viabilidad financiera de la organización como una garantía de suministro estable.
7. Estado y organismos públicos. Están interesados en la salud financiera de las partes individuales del sistema económico y de su conjunto.

Cuando todos ellos toman decisiones económicas, el análisis de los resultados financieros y la eficiencia de la empresa nos permite juzgar la naturaleza de la organización interna y el desempeño. El último indicador es el beneficio de la estructura comercial. En una economía de mercado, es el estímulo más importante para las actividades en curso y también crea la base para la expansión. El monto de la ganancia depende del volumen de ventas, el surtido, su calidad, el nivel de costos, los procesos de información y los impuestos. Todo el mundo está interesado en el mejor escenario.

Algunas palabras sobre las ganancias

Cada estructura comercial está interesada en proporcionar constantemente un aumento constante de las ganancias. Por desgracia, la realidad a menudo va en contra de los deseos. Pero es muy posible aumentar el tamaño y la magnitud de la posibilidad de crecimiento de los indicadores. ¿Qué papel juega en esto el análisis de la situación financiera y el rendimiento de la empresa? Hablemos de todo en orden.

Se pueden distinguir condicionalmente dos grupos principales de indicadores: absolutos y relativos. En el primer caso, son los resultados de las ventas, actividades ordinarias y otras operaciones. Aquí, el indicador de utilidad neta es importante, es decir, los ingresos que quedan a disposición de los comerciales.estructuras después de que se hayan pagado los impuestos. Los indicadores relativos incluyen todo lo que le permite evaluar la rentabilidad. ¿Cómo encaja el análisis del desempeño financiero en esto? El caso es que él:

1. Evalúa los cambios de cada indicador específico para un determinado período seleccionado.
2. Le permite organizar todos los datos en una vista estructural y seguir su dinámica.
3. Revela todos los cambios para los períodos seleccionados.
4. Establece el grado de influencia de los factores individuales en la cantidad de ganancias recibidas, así como las razones que las llevaron a ellas.

De todo esto, puedes especificar las tareas principales:

1. Evaluación de la dinámica y nivel de indicadores relativos y absolutos de resultados financieros. Principalmente interesado en la rentabilidad y el beneficio.
2. Estudiando la estructura de los ingresos percibidos.
3. Determinación del grado de influencia de varios factores sobre la cantidad de ganancias recibidas y el nivel de rentabilidad.
4. El estudio de la distribución, dirección y uso de los ingresos empresariales.
5. Análisis de indicadores relativos para encontrar el umbral de rentabilidad.
6. Buscar posibles reservas y formas de movilizarlas.

Trabajar con información contable

El más interesante es el formulario número 2, que se llama "Estado de Pérdidas y Ganancias". La información obtenida de él sirve como base para todo el trabajo. Asimismo, los datos contenidos en los formularios No. 1, 3, 5, 11 yórdenes de diario No. 10, 11, 15. Además, no se olvide de la información contenida en el plan de negocios y la contabilidad analítica, a saber, las cuentas No. 90, 91 y 99. Los datos presentados aquí deberían ser más que suficientes.

Además, es necesario tener en cuenta la política contable seguida por la empresa. Después de todo, de esto depende la posibilidad de realizar maniobras en la distribución de costos entre trabajo en proceso y productos terminados. La creación de reservas estimadas, la cancelación de gastos diferidos, todo esto debe tenerse en cuenta. ¿A qué cuestiones se debe prestar atención inicial? Puedes recomendar pensar en:

1. Métodos de cálculo de la depreciación de los activos fijos y tangibles, su evaluación cuando se liberan en producción y la imputación de ciertos tipos de gastos al costo de los productos creados (reserva).
2. Formación de la composición de los gastos generales, así como su distribución.

En este caso, es necesario considerar por separado los conceptos de beneficio económico y contable. En el primer caso, está implícita la cantidad de ingresos que se prevén o esperan. Mientras que el resultado contable son los fondos efectivamente recibidos y reflejados en los registros durante un período determinado. Un análisis de la formación de los resultados financieros de una empresa no puede prescindir de estos conceptos. Pero mezclarlos no es una opción deseable. De hecho, en este caso, una evaluación cualitativa de la actividad no funcionará.

¿Qué y cómo en realidad?

El artículo estaría incompleto sin un análisis de los resultados financierosactividades de la empresa en un ejemplo. Por lo tanto, veamos qué y cómo. Supongamos que tenemos la necesidad de evaluar la dinámica de las ganancias del balance. ¿Qué será de nuestro interés? En el análisis, debe obtener los siguientes indicadores de ganancias:

1. Saldo.
2. De la venta de servicios, obras y productos.
3. Imponible.
4. De otra implementación.
5. Limpio.
6. Resultados fuera de venta.

La renta del balance es la parte de la renta que sirve de base para calcular los impuestos que deben pagarse al presupuesto. Todo lo que queda es el ingreso neto de la empresa. La contabilidad y el análisis del desempeño financiero de una empresa implica determinar la composición, estructura, dinámica e implementación del plan para el período analizado.

¿Y cuál es nuestra tarea? Encuentra la dinámica. En este caso, el método de comparación es adecuado cuando se utilizan indicadores del período del informe y del anterior. En este caso, es necesario tener en cuenta la influencia de los procesos inflacionarios. Puede utilizar el recálculo del índice de precios para comparar los indicadores. Además, una gran cantidad de factores influyen en la cantidad de ganancias del balance. Son los resultados de las actividades de venta y otros resultados financieros, que se ven afectados por el volumen, estructura, costo y precios de los productos, obras y servicios. Se utiliza un modelo factorial aditivo para establecer la relación entre ellos.

¿Y si es necesario analizar y evaluar el desempeño financiero de la empresa desde una posición ligeramente diferente? Por ejemplo, para evaluar el grado de influencia de los factores? En tales casos, la asistencia puedeproporcionar formas de sustituciones valiosas o diferencias absolutas. Si una empresa crea tipos heterogéneos de productos, entonces también es necesario tener en cuenta el factor estructural.

Acerca del impacto, costo y beneficio

El cambio en el desarrollo socioeconómico durante la transición a las relaciones de mercado ha llevado a cambios cualitativos en la producción. Esto condujo al crecimiento de los ahorros en efectivo, así como a un aumento en las ganancias de varias formas de propiedad. Los factores más importantes en esto son:

• aumento del volumen de productos creados y vendidos,
• mejorar la productividad laboral,
• introducción de desarrollos científicos y técnicos,
• reduciendo el costo y mejorando la calidad de los bienes creados.

El crecimiento de los beneficios es posible con una reducción del gasto y un aumento del tamaño de las actividades. Todo esto afecta el resultado financiero, que es investigado. Al mismo tiempo, se debe tener en cuenta que está formado por recursos naturales y materias primas, materiales básicos y auxiliares, energía, mano de obra, activos fijos y otros gastos. Su composición y estructura dependen de las condiciones y naturaleza de la producción, la forma de propiedad y la proporción de las diferentes posiciones. Todo ello debe tener en cuenta el análisis de los resultados financieros y económicos de la actividad económica de la empresa. Para simplificar, los indicadores se pueden combinar en cinco grupos:

1. Coste de materiales.
2. Deducciones por necesidades sociales.
3. Coste laboral.
4. Depreciaciónactivos fijos.
5. Otros gastos.

Pero todos se producen solo con fines de lucro. Es el resultado financiero final. Y realmente depende del volumen. Pero no se olvide del aspecto de calidad y el nivel de precios aplicados. El análisis de los resultados de las actividades financieras y económicas de la empresa le permite evaluar qué tan buena fue la política elegida. Pero al mismo tiempo, es necesario observar pequeños matices, por ejemplo, para separar los ingresos de las ventas. Es decir, los productos se pueden enviar hoy y el pago llegará en una semana. Si todo está dentro del mismo período bajo consideración (por ejemplo, un mes), entonces esto puede ignorarse. ¿Pero si se envía en marzo y se paga en abril? En este caso, debe ajustarse un poco.

Matices separados sobre costo, rentabilidad y costos

Cuando se analizan los resultados financieros de las principales actividades de la empresa, estos dos puntos se encuentran entre los más importantes. Y al mismo tiempo son muy inestables. ¿Qué significa? Aquí, por ejemplo, los ingresos recibidos tienen un impacto significativo en el precio de costo. También debe recordar acerca de los costos, porque desde este punto de vista pueden ser variables y constantes. Para preparar mejor los datos, se recomienda organizar la contabilidad de gestión, en la que se destacarán.

La ventaja de este enfoque es la alta integración, las oportunidades para el análisis y la toma de decisiones. Y como resultado final, puede responder de manera rápida y flexible a todosdesafíos emergentes. Después de todo, la gerencia está interesada en no dejar el mercado en competencia y obtener el máximo beneficio. Y este negocio es la rentabilidad. Todo es simple con ella: cuanto más alto sea su puntaje, mejor. La pregunta es cómo lograrlo. Toda una combinación de factores afecta su nivel y dinámica:

1. El nivel de organización de la gestión y la producción.
2. Estructura del capital y fuentes de su recepción.
3. El grado de utilización de los recursos en los procesos de fabricación.
4. Calidad, estructura y volumen del producto que se está creando.
5. Coste del producto y costos de producción.
6. Beneficio por actividad.

¿Recuerda que los costos fijos y variables se mencionaron anteriormente, aunque no se les prestó la debida atención? Es hora de arreglarlo. Los costos fijos incluyen aquellos cuyo valor no cambia con las fluctuaciones en los indicadores cuantitativos durante la venta de productos. Un ejemplo sería:

1. Depreciación de activos fijos.
2. Depreciación de activos intangibles.
3. Alquiler.
4. Gastos de capital.
5. Depreciación de artículos frágiles y de bajo valor, así como el costo de mantenimiento de locales y edificios.
6. Costos de formación.

Los costos variables varían con los ingresos. Ejemplos:

1. Gastos de transporte.
2. Compra de materias primas.
3. Salarios.
4. Electricidad, gas y combustible.
5. Tara y embalaje.
6. Deducciones a fondos.

¿Cómo aumentar las ganancias con reservas?

El análisis del desempeño financiero y económico de la empresa debe garantizar el crecimiento posterior de la facturación y la rentabilidad. Una de las formas más efectivas de lograr esta posición es a través de las reservas. ¿Cómo lograr esto? Hay tres direcciones principales:

1. Aumento del volumen de ventas.
2. Aumento de precio.
3. Reducir el costo de los productos fabricados.

Al mismo tiempo, existen las siguientes opciones para aumentar los precios:

1. Encontrar un mercado mejor.
2. Implementación en tiempo óptimo.
3. Mejorar la calidad de los productos fabricados.

Estas son las opciones generales más óptimas. En concreto, hay que elegir en función de qué tipo de producto comercializable se ofrece. Pero debe analizar cuidadosamente la situación para no perder lo que ya tiene y, al mismo tiempo, aumentar las ganancias. Aunque, por otro lado, el riesgo es un compañero obligado de la actividad emprendedora. Aunque en el caso de las reservas es mejor no ir demasiado lejos. Hay que recordar que destruir no es construir. Y años de desarrollo y operación exitosos pueden desperdiciarse si comete un error crítico.

Conclusión

Analizar el desempeño financiero de una empresa no es una tarea fácil. Requiere un amplio conocimiento en teoría económica, econometría, matemáticas y una serie de otras disciplinas. Aunque no es tan difícil de calcular mediante fórmulas. Pero para seleccionar y estructurar correctamente los datos -esto ya es un problema. El precio de un error en este caso puede llegar a la quiebra de la empresa. Esto siempre debe ser recordado tanto por los analistas como por la alta dirección, quienes toman decisiones sobre el desarrollo de la empresa.

En las manos adecuadas y con cabeza inteligente, aumenta significativamente la supervivencia de la empresa en un entorno competitivo, convirtiéndose en una base confiable para los años futuros de desarrollo y prosperidad de la empresa. Afortunadamente, hay bastantes especialistas en esta área, por lo que también puede encontrar una persona capacitada en cuyas manos se discutirá el trabajo.